제530조 세이프 하버(Safe Harbor): 소규모 기업이 근로자 분류를 방어하는 방법
1978년 세입법 제530조는 소규모 기업이 보고의 일관성, 실질적 일관성, 합리적 근거라는 세 가지 테스트를 통과할 경우, 잘못 분류된 계약자에 대해 과거 연방 고용세를 면제해 줍니다. 국세 행정 절차(Revenue Procedure) 2025-10은 2025년 1월에 규정을 업데이트했으며, 이는 40년 만의 주요 변경 사항입니다.
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Section 280F 사치품 자동차 감가상각 한도: SUV 허점 및 사업용 차량 세액 공제 극대화 방법
Section 280F는 2026년 승용차의 1년 차 감가상각을 $20,300로 제한하지만, 총중량(GVWR) 6,000파운드 이상의 SUV 및 트럭은 이 제한을 피할 수 있으며 $32,000의 Section 179 공제와 100% 보너스 감가상각을 결합할 수 있습니다. 2026년 수치, 중량 차량 및 픽업트럭 예외 조항, 50% 사업 사용 요건, IRS 감사관이 요구하는 주행 기록부 표준에 대한 실무 가이드입니다.
제280E조: 대마초 기업이 70%의 실효 세율에서 살아남는 방법
제280E조는 대마초 관련 기업이 일반 비용을 공제하는 것을 금지하여 연방 실효 세율을 70% 이상으로 끌어올립니다. 관련 계산 방식, 제471조에 따른 매출원가(COGS) 활용법, 주요 조세법원 판결(CHAMP, Olive, Harborside), 그리고 2026년 재분류가 가져올 변화에 대해 설명합니다.
Section 25D 주거용 청정 에너지 세액 공제: 마지막 해 청구, 이월 및 TPO 대안
OBBBA에 따라 Section 25D의 30% 주거용 청정 에너지 세액 공제가 2025년 12월 31일에 종료됩니다. Form 5695를 통한 마지막 해 청구 방법, 미사용 세액 공제의 무기한 이월 방법, 그리고 2026년에 가치를 확보하기 위한 TPO 리스 또는 Section 48E 활용법을 알아보세요.
Section 199A REIT 배당 공제: 대부분의 REIT 투자자가 충분히 활용하지 못하는 20% 세금 혜택
섹션 199A를 통해 투자자는 과세 소득에서 적격 REIT 배당금의 20%를 공제할 수 있으며, 이를 통해 최고 연방 세율을 37%에서 약 29.6%로 낮출 수 있습니다. 이 가이드에서는 Form 1099-DIV의 5번 항목, 45일 보유 기간 규칙, Form 8995, 그리고 OBBBA가 어떻게 이 공제를 영구화했는지 다룹니다.
제163(j)조 사업 이자 비용 공제 제한: 30% ATI 한도 및 OBBBA의 EBITDA 환원
OBBBA는 2025년부터 제163(j)조에 대한 EBITDA 기반 ATI 계산 방식을 영구적으로 복구하여 자본 집약적 기업의 공제 가능한 사업 이자 범위를 확대했습니다. 30% 한도, 약 3,100만 달러의 중소기업 면제, 35% 신디케이트 함정, 파트너십의 EBIE 배분, S-법인 차이점 및 Form 8990 보고에 대한 가이드입니다.
제121조 주택 매각 공제: 주택 소유자가 자본 이득세에서 최대 $500,000를 절약하는 방법
미국 세법 제121조에 따라 주택 소유자가 주거주지 매각 시 자본 이득 중 최대 $250,000(부부 공동 신고 시 $500,000)를 공제받는 방법에 대해 설명합니다. 24개월 소유 및 거주 요건, 2년 주기 규칙, 부분 공제, 감가상각 환수 및 비적격 사용 배분 규칙을 다룹니다.
Schedule M-1 및 M-3: GAAP 장부 이익과 과세 대상 이익의 조정
스케줄 M-1 및 M-3은 서식 1120에서 GAAP 장부 이익을 과세 소득으로 조정합니다. 1000만 달러 및 5000만 달러 자산 기준, 영구적 vs. 일시적 차이를 알아보세요.
Rule 72(t) SEPP: 10% 과세 없이 59½세 이전에 IRA를 인출하는 방법
규칙 72(t) SEPP로 59½ 이전에 IRA 또는 401(k)를 패널티 없이 사용하세요. IRS의 세 가지 계산 방법, 5% 금리 하한, 그리고 회수 세금 함정을 알아보세요.
로스 변환 사다리: FIRE 투자자들이 59½세 이전에도 벌금 없이 은퇴 계좌를 인출하는 방법
로스 변환 사다리는 매년 일정 금액의 기존 IRA 자금을 로스(Roth)로 전환하여, 각 전환액을 5년 후부터 벌금 없이 인출할 수 있게 하는 전략입니다. 이는 FIRE 은퇴자들이 낮은 세율 구간을 활용하면서 59½세 이전에 세전 계좌 자금을 사용하는 핵심 메커니즘입니다.
ROBS(Rollover for Business Startups): 세금이나 벌금 없이 은퇴 자금으로 소상공인 창업 자금을 마련하는 방법
ROBS(Rollover as Business Startup) 계약에 대한 실무 가이드 — 필수 5단계, C 코퍼레이션만 자격이 되는 이유, 양식 5500 및 금지된 거래 규칙, IRS에 문서화된 실패율, 그리고 SBA 대출이나 401(k) 참가자 대출과 같은 대안이 더 합리적인 경우를 설명합니다.
역 1031 교환: 기존 자산 매각 전 대체 자산을 매입하는 방법
역 1031 교환은 부동산 투자자가 세무 절차 2000-37의 세이프 하버에 따라 교환 편의 타이틀 소유자(EAT)에게 타이틀을 파킹함으로써, 양도 자산을 매각하기 전에 대체 자산의 거래를 종결할 수 있게 해줍니다. 납세자는 45일 이내에 양도 자산을 식별해야 하며, 연장 없이 180일 이내에 교환을 완료해야 합니다. EAT 수수료는 일반적으로 일반 교환보다 5,000달러에서 15,000달러 정도 더 높으므로, 이연된 이익이 비용을 정당화할 만큼 충분히 커야 합니다.