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2026년 적격 오퍼튜니티 존(QOZ): 자본 이득 이연, 비과세 성장 및 OBBBA 리셋
적격 오퍼튜니티 펀드(QOF)가 자본 이득을 이연하고 10년 보유 후 비과세 시세 차익을 제공하는 방법과, 2027년 1월부터 시작되는 OBBBA의 영구적인 오퍼튜니티 존 2.0 규정에 따른 신규 투자 변경 사항에 대해 알아봅니다.
순투자소득세(NIIT): 고소득자 및 투자자를 위한 3.8% 부가세 가이드
3.8%의 순투자소득세(NIIT)는 수정가산총소득(MAGI)이 미혼 20만 달러 또는 부부 합산 25만 달러를 초과할 때 적용되며, 이 기준선은 2013년 이후 동결되었습니다. 본 가이드는 NIIT 납세 대상자, Form 8960을 이용한 계산 방식, 포함되는 소득 항목(이자, 배당, 자본 이득, 수동적 임대 소득) 및 제외 항목(임금, IRA 인출금, 지방채 이자), 그리고 세금 부담을 줄이기 위한 계획 전략에 대해 설명합니다.
원격 근무자를 위한 다주(Multi-State) 세금 생존 가이드: 편의 규칙, 상호 합의 및 이중 과세 방지 방법
주 경계를 넘나드는 원격 근무자를 위한 주 소득세의 실제 작동 방식: 뉴욕을 포함한 7개 주에서 시행하는 고용주 편의 규칙(convenience-of-the-employer rule), 이중 과세를 방지하는 조세 상호 합의, 감사인이 인정하는 일수 계산 증빙 자료, 그리고 다주 세금 신고를 예측 가능하게 만드는 장부 정리 습관을 알아봅니다.
독립 계약자 오분류: 2024년 미국 노동부(DOL) 6가지 요소 테스트 및 준수 방법
오분류된 근로자 1인당 총 위험 노출액은 연방 체납세, 징벌적 손해배상이 포함된 FLSA 체납 임금, 주 정부 과태료 등이 합산되어 보통 15,000달러에서 100,000달러 사이가 됩니다. 이 글에서는 2024년 DOL 최종 규칙의 변경 사항, 국세청(IRS)과 주 정부 ABC 테스트의 차이점, 그리고 Section 530 및 VCSP를 통해 소급 책임을 제한하는 방법을 설명합니다.
양식 709 증여세 신고서: 신고 시기, 연간 면제 한도 및 1,500만 달러 통합 면제 한도
2026년 증여를 위한 양식 709 실무 가이드 — 신고 대상자, 19,000달러 연간 면제 한도, 1,500만 달러 통합 면제 한도, 증여 분할 규칙, IRS의 3년 제척 기간을 시작하게 하는 적절한 공시 기준, 그리고 보고 의무가 전혀 없는 의료비 및 등록금 지급에 대해 알아봅니다.
외환차손익: 소규모 기업을 위한 실무 다통화 회계 가이드
소규모 기업이 미국 GAAP(ASC 830) 및 IRC Section 988에 따라 외환차손익을 기록하는 방법, 분개 예시, 실현 및 미실현 처리, 기말 재평가 및 실무적인 월마감 워크플로우를 안내합니다.
기부자 조언 기금(DAF) vs 개인 재단: 자선 유산을 위한 올바른 수단 선택하기
기부자 조언 기금(DAF)과 개인 재단에 대한 2026년 기준 비교 분석입니다. AGI 공제 한도, OBBBA에 따른 0.5% 항목별 공제 하한선 및 35% 공제 상한선, 5% 지급 규칙, 자기 거래 처벌, 그리고 개인 재단에 기부된 폐쇄 회사 주식이 공정 시장 가치가 아닌 취득 원가 기준으로 공제되는 이유를 다룹니다.
자산 매각 vs 주식 매각: M&A 거래 구조에 따른 세금 부담 주체 결정 방식
자산 매각과 주식 매각의 차이는 납세자, 책임 소재 및 거래 종결 방식에 영향을 미칩니다. 2026년 세금 계산법, 승계 책임 원칙, 그리고 현재 중견기업 시장 거래를 주도하고 있는 S-corp 하이브리드 구조인 Section 338(h)(10) 및 F-재편을 비교해 보세요.
스타트업을 위한 ASC 718 주식 기반 보상 회계: 실무 가이드
ASC 718은 스타트업이 현금 지출이 없더라도 주식 보상의 부여일 공정 가치를 가득 기간(vesting period) 동안 보상 비용으로 인식하도록 요구합니다. 이 가이드에서는 측정, 인식, 실효(forfeitures), 수정, 공시 및 투자 라운드를 방해할 수 있는 감사 함정에 대해 다룹니다.
워시 세일 규정: 액티브 투자자와 암호화폐 트레이더가 빠지기 쉬운 세금 함정
IRS 섹션 1091에 대한 쉬운 해설 가이드 — 61일의 기간 설정, "실질적으로 동일한" 자산의 기준, 손실을 영구적으로 소멸시키는 IRA 함정, 현재의 암호화폐 면제 규정, 그리고 양식 8949에 워시 세일을 보고하는 방법까지 상세히 설명합니다.
섹션 1244 주식: 실패한 스타트업 투자자가 최대 10만 달러를 일반 손실로 공제받는 방법
내국세법(IRC) 섹션 1244에 따르면 적격 중소기업 주식 손실은 연간 단독 신고자의 경우 최대 5만 달러, 부부 공동 신고자의 경우 최대 10만 달러까지 일반 손실로 공제될 수 있으며, 이는 자본 손실에 대한 연간 3,000달러 한도를 우회할 수 있게 해줍니다. 이 가이드는 법인 및 주주 요건, 양식 4797을 통한 손실 청구 방법, 그리고 일반 손실 청구 자격을 박탈할 수 있는 기록 관리상의 유의점에 대해 다룹니다.
제1031조 동종 자산 교환: 부동산 투자자를 위한 무기한 세금 이연 가이드
제1031조는 부동산 투자자가 투자용 부동산을 교환함으로써 자본 이득세와 감가상각비 환수를 이연할 수 있게 해줍니다. 단, 45일 식별 기간, 180일 마감 기한, 적격 중개인 규칙 및 TCJA 이후의 동종 자산 요건을 엄격히 준수해야 합니다.