일몰 전 Section 179D: 건축가 및 엔지니어가 2026년 6월 30일까지 에너지 효율 건물 공제를 신청하는 방법
Section 179D를 통해 건축가, 엔지니어 및 계약업체는 면세 건물 소유주를 위한 에너지 효율 프로젝트에 대해 평방 피트당 최대 5.94달러의 연방 세금 공제를 신청할 수 있습니다. 하지만 OBBBA에 따라 2026년 6월 30일 이후 착공하는 프로젝트의 경우 새로운 신청이 일몰될 예정입니다.
Mike Thrift
마케팅 매니저
제197조 무형자산 상각: 매수인이 영업권, 고객 명단 및 경업금지 약정을 15년에 걸쳐 비용 처리하는 방법
제197조는 미국 자산 인수 시 매수인이 영업권, 고객 명단, 경업금지 약정 및 기타 무형자산을 180개월 동안 정액법으로 상각할 수 있게 합니다. 이 가이드는 8가지 적격 범주, Class I–VII에 걸친 양식 8594 배분, 풀링 규칙(pooling rule), 그리고 공제를 무효화할 수 있는 안티 처닝(anti-churning) 함정에 대해 다룹니다.
제6694조 세무 대리인 과태료: 비합리적인 입장, 고의적 행위 및 제6695조 실사 위반이 CPA와 EA에게 미치는 재정적 손실
제6694조는 비합리적인 입장에 대해 1,000달러 또는 수수료의 50%를, 고의적이거나 무모한 행위에 대해서는 5,000달러 또는 수수료의 75%까지 증액된 세무 대리인 과태료를 부과합니다. 제6695(g)조는 근로소득세액공제(EITC), 자녀세액공제(CTC), 미국기회세액공제(AOTC) 또는 세대주 자격 오류 발생 시 건당 약 650달러의 과태료를 추가합니다. CPA와 EA가 이를 방어하기 위해 기록, 공시 및 대응하는 방법을 설명합니다.
제7872조와 AFR 트랩: 비공식 가족 간 대출이 간주 이자 및 증여세를 유발하는 방식
가족이나 고용주 간의 시장금리 이하 대출은 IRC 섹션 7872에 따라 증여, 급여, 또는 배당으로 취급되는 의제이자를 발생시킵니다.
SaaS 스타트업을 위한 SOC 2 Type II: 비용, 기준 및 6개월 관찰 기간
첫 번째 SOC 2 Type II 감사는 최소 3개월(대부분의 엔터프라이즈 구매자의 경우 6개월)의 관찰 기간이 소요되며, 50인 미만의 SaaS 스타트업 기준 총 45,000달러에서 150,000달러의 비용이 발생합니다. 본문에서는 신뢰 서비스 기준(Trust Services Criteria)의 범위, 계약 범위 설정 방법, 그리고 첫 감사를 지연시키는 6가지 준비 실수를 다룹니다.
간소화된 신고 준수 절차: 비고의적인 미국 납세자가 과도한 벌금 없이 FBAR, 양식 8938 및 3년치 미제출 신고서를 보완하는 방법
비고의적인 미국 납세자가 IRS의 간소화된 신고 준수 절차를 통해 FBAR, 양식 8938 및 3년치 미제출 세무 신고를 처리하는 방법을 설명합니다. 해외 거주자의 경우 SFOP를 통해 벌금 면제를, 미국 거주자의 경우 SDOP를 통해 일회성 5% 기타 해외 자산 벌금만 부과받는 법과 비고의성 인증서에 포함되어야 할 내용을 다룹니다.
트레이더 세무 지위(TTS) 및 섹션 475(f) 시가평가 선택: 액티브 트레이더가 워시 세일 규정과 3,000달러 자본 손실 한도를 피하는 방법
액티브 트레이더는 섹션 475(f) 시가평가(Mark-to-Market) 선택을 통해 자본 손실을 일반 공제로 전환하고 워시 세일 규정을 배제할 수 있습니다. 단, 해당 선택서는 전년도 4월 15일 신고서에 첨부되어야 합니다. 트레이더 세무 지위(TTS) 자격 요건, 시가평가 선택의 세 가지 주요 이점, Form 3115 작성 메커니즘 및 선택을 무효화하는 실수들에 대한 실무 가이드입니다.
소규모 다국적 기업을 위한 이전가격: 제482조, OECD 필라 2 및 방어 가능한 문서화
제482조는 계열사 간 거래가 있는 모든 소규모 다국적 기업에 적용되며, Form 5472 누락 시 건당 25,000달러의 과태료가 부과됩니다. 정상가격 원칙, 5가지 이전가격 방법론, 동시적 문서화, 그리고 2026년 OECD 필라 2가 미국 본사 그룹에 미치는 영향에 대한 실무 가이드입니다.
트럼프 계좌 2026: 1,000달러 연방 시드머니 및 5,000달러 연간 한도 설명
트럼프 계좌(Trump Accounts)는 One Big Beautiful Bill Act에 의해 신설된 새로운 세금 이연 자녀 저축 수단입니다. 2025년에서 2028년 사이에 태어난 자녀는 일회성으로 1,000달러의 연방 시드머니를 지원받으며, 가족은 연간 최대 5,000달러까지 납입할 수 있고, 고용주는 직원당 2,500달러를 비과세로 추가할 수 있습니다. 단, 입금을 위해서는 Form 4547을 제출해야 합니다.
WARN 법 60일 사전 통지 요건: 대규모 해고, 사업장 폐쇄 및 주별 미니 WARN 법에 대한 고용주 가이드
연방 WARN 법이 직원 수 100명 이상의 사업장에서 60일 사전 통지 의무를 발생시키는 기준, 세 가지 예외 조항, 체불 임금 및 일일 500달러의 벌금, 그리고 통지 기간을 90일로 늘리거나 적용 대상을 25명으로 확대하고 퇴직금 지급을 의무화한 주별 미니 WARN 법(NY, NJ, CA)에 대해 다룹니다.
SECURE 2.0에 따른 529 플랜의 Roth IRA 전환: 사용하지 않은 대학 저축액 35,000달러를 비과세 은퇴 자금으로 바꾸기
SECURE 2.0 법안의 529-Roth IRA 전환에 대한 실무 가이드 — 5가지 필수 규칙, 35,000달러의 평생 한도, 캘리포니아, 인디애나, 매사추세츠의 주세(state-tax) 함정, 그리고 사용하지 않은 대학 저축액을 비과세 은퇴 자금으로 전환하기 위한 5가지 전략적 방법을 다룹니다.
SECURE 2.0에 따른 529 플랜의 Roth IRA 전환: 미사용 교육 자금을 비과세 은퇴 자금으로 전환하기
SECURE 2.0을 통해 가족들은 미사용된 529 플랜 자금 중 최대 $35,000를 수혜자의 Roth IRA로 비과세 전환할 수 있습니다. 이 글에서는 모든 전환이 충족해야 할 6가지 규칙, 과세 대상이 되는 2가지 실수, 주 단위의 함정, 그리고 이 규정을 유용하게 활용할 수 있는 4가지 전략을 다룹니다.