Mike Thrift
Marketing Manager
외국인 소유 미국 LLC를 위한 Form 5472: 1인 배제 법인을 위협하는 25,000달러 과태료의 함정
미국 1인 배제 법인(Single-Member Disregarded Entity)의 외국인 소유자는 수익이 전혀 없더라도 2026년 4월 15일까지 Form 5472를 제출해야 합니다. 단 1달러의 자본금 납입만으로도 신고 의무가 발생하며, 신고를 누락할 경우 최소 25,000달러의 과태료와 IRS 통지 후 30일마다 추가되는 25,000달러의 무제한 연속 과태료가 부과됩니다.
FTC 경업 금지 규정 철회: 2026년 주별 규제 파편화에 고용주가 대응하는 방법
2026년 2월 12일, FTC는 연방 규정집에서 2024년 경업 금지 명령을 삭제했으나, 롤린스(Rollins)와 같은 고용주를 대상으로 섹션 5 집행 및 동의 명령을 개별 사례별로 적용하는 방식으로 전환했습니다. 캘리포니아, 콜로라도, 일리노이, 미네소타 등 여러 주에서 자체 규정을 강화함에 따라, 이제 단일한 국가 경업 금지 템플릿을 사용하는 것은 컴플라이언스 위험 요소가 되었습니다. 이 가이드는 주별 현황을 파악하고 고용주를 위한 5단계 계획을 제시합니다.
2026년 I 시리즈 저축 채권: 개인 및 기업 현금 보유액을 위한 인플레이션 헤지
2026년 5월 조정에서 I 시리즈 저축 채권은 30년 동안 고정되는 0.90%의 고정 금리와 3.34%의 연간 인플레이션율을 합산하여 4.26%의 복합 이자율을 지급합니다. 주세(State-tax)가 면제되며 SSN당 연간 10,000달러의 한도가 적용됩니다. LLC 법인 계좌를 통한 중첩 투자, 12개월 의무 보유 기간 및 5년 내 중도 인출 벌칙, 교육비 공제 규칙 등을 포함하여 개인 및 소규모 기업의 현금 전략에서 I 채권이 활용되는 방식에 대한 실무 가이드를 제공합니다.
핵심인물 생명보험 및 Section 101(j) 준수사항
핵심인물 생명보험은 창업자, 핵심 영업 인력 또는 전문가 사망 시 유가족이 아닌 회사에 보험금을 지급합니다. IRC Section 101(j)에 따라 보험 증권 발행 전 서면 통지 및 동의가 완료되지 않으면 사망 보험금에 세금이 부과됩니다. 대부분의 중소기업이 이 단계를 누락하여 100만 달러의 비과세 혜택이 세후 약 60만~70만 달러로 줄어드는 결과를 초래합니다.
비적격 이연 보상: 409A 조항, 래비 신탁 및 임원이 피해야 할 20% 벌금
409A 조항을 통해 기업은 401(k) 한도를 초과하는 임원 급여를 이연할 수 있지만, 한 번의 실수로 모든 가득(vested) 금액에 대해 즉시 과세될 뿐만 아니라 20%의 연방 벌금과 가산 이자가 부과될 수 있습니다. NQDC 플랜, 래비 신탁 및 6가지 허용된 지급 개시 사유가 실제로 어떻게 작동하는지 알아보십시오.
1099 보고 기준액 2,000달러로 3배 상향: 소규모 기업이 실제로 대응해야 할 사항
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)에 따라 2026년에 지급되는 대금의 1099-NEC 및 1099-MISC 보고 기준액이 600달러에서 2,000달러로 상향됩니다. 예비 원천징수는 여전히 동일한 기준액에서 적용되며, 1099-K 기준은 20,000달러 및 200건의 거래로 재설정됩니다. 대부분의 주에서는 이러한 연방 기준 변경을 채택하지 않았으므로 공급업체 기록 관리가 그 어느 때보다 중요해졌습니다.
섹션 174A R&D 비용 처리 복구: 2022-2024년 세금 신고 수정을 위한 중소기업 가이드
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)의 섹션 174A는 2025년부터 국내 R&D 비용의 즉시 비용 처리를 복구합니다. 평균 총수입이 약 3,100만 달러 미만인 중소기업은 2026년 7월 6일까지 2022년, 2023년, 2024년 세금 신고를 수정하여 TCJA 자산화 규정에 따라 납부한 세금을 환급받을 수 있습니다.
OBBBA 하에서의 섹션 179 vs. 100% 보너스 감가상각: 2026년 소규모 기업의 장비 비용 처리 전략 선택 가이드
섹션 179의 256만 달러 한도와 OBBBA의 영구적인 100% 보너스 감가상각 중 하나를 선택하려는 소규모 기업을 위한 2026년 의사 결정 가이드입니다. 처리 순서 규칙, 혼합 사례 및 주별 세법 일치 여부 주의사항을 포함합니다.
2026년 45F조: OBBBA가 고용주 제공 자녀 보육 세액 공제를 어떻게 4배로 확대했는가
2026년부터 One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)는 45F조의 고용주 제공 자녀 보육 세액 공제를 25%에서 40%(평균 총수입 3,200만 달러 미만 기업의 경우 50%)로 확대하고, 연간 한도를 15만 달러에서 50만 달러(소규모 기업의 경우 60만 달러)로 증액하며, 중개기관, 공동 약정, 예비 보육 및 예약석 계약에 대한 새로운 명시적 규정을 도입합니다.
IRA 수익자로서의 투시 신탁: SECURE 법 10년 규칙에 따른 도관 신탁 및 축적 신탁의 작동 방식
IRA 수익자 지정 양식에 명시된 투시 신탁(See-through trust)은 SECURE 법의 10년 규칙을 준수해야 합니다. 도관 신탁은 10년 차까지 모든 분배금을 수익자에게 전달하는 반면, 축적 신탁은 자산을 보유할 수 있지만 2026년 기준 보유 소득이 16,000달러만 넘어도 37%의 연방 최고 세율이 적용되는 압축된 신탁 세율 구간 문제에 직면하게 됩니다.
비관련 사업소득세(UBIT) 및 양식 990-T: 비영리 단체의 기념품 판매점, 광고 또는 부수 사업이 21%의 세금을 발생시키는 경우
비영리 단체가 비관련 사업소득세(UBIT)를 부담하게 되는 과정 — 연방 고정 세율 21%, IRS의 3단계 테스트, 기념품 판매점 및 광고 관련 함정, 법적 제외 사항, 그리고 각 비관련 사업에 손실을 제한하는 IRC §512(a)(6)에 따른 2017년 이후 사일로화(siloing) 규칙에 대해 설명합니다.
어거스타 규칙: 귀하의 주택을 사업체에 최대 14일간 면세로 임대하는 방법
섹션 280A(g) — 일명 어거스타 규칙(Augusta Rule) — 은 사업주가 연간 15일 미만으로 자신의 개인 주택을 S-corp, C-corp 또는 파트너십에 임대하고 해당 임대료 전체를 연방 소득세에서 제외할 수 있도록 허용합니다. Sinopoli v. Commissioner (2023) 판결에서 IRS는 미비한 증빙 자료와 시장가 산정 문제로 인해 청구된 약 29만 달러의 임대료를 3만 달러로 대폭 삭감했습니다. 본 글에서는 280A(g)가 실제로 요구하는 사항, 세무 감사에 대비하는 5가지 핵심 요소, 그리고 IRS의 불일치 경고를 피하면서 임대료를 보고하는 방법에 대해 설명합니다.