당신은 이번 시즌 세 개 주에 걸쳐 열네 번의 쇼에 참가했고, 20달러 지폐로 가득 찬 현금함과 꾸준히 들어오는 Square 입금을 챙기며 최고의 한 해였다고 느꼈다. 그러다 1월이 되면서 세 가지 문제가 한꺼번에 닥친다: 정확히 한 주말만 판매한 주에서 날아온 판매세 통지서, 실제 은행 계좌에 들어온 금액보다 수천 달러 높은 Form 1099-K, 그리고 어느 쇼가 돈을 벌었고 어느 쇼가 그저 바빴을 뿐인지에 대한 기록 없이 신발 상자에 쌓인 부스비 영수증. 이 중 어느 것도 시즌이 나빴다는 뜻이 아니다. 부기가 사업을 따라잡지 못했다는 뜻이며, 공예 박람회나 페스티벌 판매자에게 그 격차야말로 진짜 돈이 조용히 새는 곳이다.
이 가이드가 그 격차를 메운다. 쇼 라인을 넘나들며 판매할 때 판매세를 어떻게 처리할지, 어떤 쇼 비용이 공제 가능하며 어디에 기재하는지, 수제품 재고의 매출원가를 스프레드시트에 파묻히지 않고 추적하는 방법, 그리고 Square 보고서를 1099-K와 조정하여 세금 시즌에 놀랄 일이 없도록 하는 방법을 배우게 된다.
쇼 라인을 넘나들며 판매할 때의 판매세
대부분의 판매자를 놀라게 하는 규칙이 있다: 일반적으로 소매로 과세 대상 제품을 판매한다면 구매자로부터 판매세를 징수해야 하며, 다른 주에서의 주말 하루가 그 주에서의 의무를 촉발하기에 충분할 수 있다. 모든 주가 임시 판매자를 다르게 취급하므로, "이틀만 있었을 뿐인데"는 해당 주의 규칙을 확인하기 전까지는 변명이 되지 못한다.
거주 주부터 시작하라. 과세 대상 상품을 판매한다면 첫 쇼 전에 거주 주에서 판매세 허가증을 등록하라. 그런 다음 모든 타주 쇼에 대해, 목적지 주의 임시 또는 특별행사 판매자 요건을 확인하라. 흔한 패턴은 다음과 같다:
- 임시 또는 단일행사 허가증. 많은 주가 페스티벌 기간 동안만 유효한 허가증을 제공한다. 행사 중 세금을 징수하고 이후 전액을 납부한다. 예를 들어 콜로라도는 한 번의 쇼를 하는 판매자를 위한 단일행사 라이선스와 2년 기간을 커버하는 다중행사 라이선스를 두고 있다.
- 특별행사 세금 신고. 일리노이는 일회성 타주 판매자가 일리노이 허가증 전체를 보유하는 대신 특별행사 세금 징수 보고서(Special Event Tax Collection Report)를 통해 납부할 수 있게 하며, 주 당국 요원이 때때로 행사 현장에서 직접 징수하여 올바른 지방자치단체가 몫을 받도록 한다.
- 주최자 징수 세금. 아칸소에서는 판매자가 징수한 판매세를 매일 행사 주최자에게 지불하고, 주최자가 30일 이내에 주에 납부한다. 납부 주체가 자신이라고 가정하기 전에 항상 주최자에게 누가 납부하는지 물어라.
- 단기 방문 예외. 조지아는 타주 판매자의 주 내 존재가 12개월 중 5일을 넘지 않는 컨벤션 및 트레이드 쇼 활동으로 제한되고 해당 활동에서 얻은 순소득이 법정 상한을 밑돌 경우, 그 판매자를 딜러로 취급하지 않는다. 이런 예외는 존재하지만 범위가 좁으니 가정하지 말고 확인하라.
- 이미 허가증을 보유한 경우에도 추가 등록. 캘리포니아는 판매자 허가증을 이미 보유한 판매자에게 행사 장소에 대한 하위 허가증(sub-permit)을 등록하도록 요구하며, 주최자는 공간을 임대하기 전에 모든 판매자의 허가증을 확인해야 한다.
거주 주 세율이 아니라 행사 장소의 합산 세율 — 주 + 카운티 + 시 + 모든 특별구 — 로 징수하라. 그리고 주 전체 판매세가 없는 다섯 개 주(알래스카, 덜라웨어, 몬태나, 뉴햄프셔, 오리건)를 기억하되, 알래스카는 지역 판매세를 허용하므로 그곳에서도 지방자치단체를 확인해야 한다. 확실하지 않다면 페스티벌 주최자에게 물어라: 많은 주가 주최자에게 판매자에게 판매세 정보를 제공하도록 요구하며, 주최자는 보통 야외 행사장의 정확한 세율을 알고 있다.
일회성 특별행사 허가증이 아닌 정규 허가증을 보유한 판매자를 위한 또 하나의 함정: 대부분의 주에서 그 허가증은 쇼 판매뿐 아니라 그 주 구매자에 대한 모든 판매에 대해 징수할 의무를 부과한다. 온라인으로도 판매한다면, 그 주말 부스가 배송 주문까지 신고 의무로 끌어들일 수 있다. 어느 주에서 어떤 종류의 허가증을 보유하는지 추적하고 모든 신고 마감일을 달력에 표시하라 — 세금이 0원인 신고서를 깜빡해도 많은 주에서 벌금이 부과된다.
공제 가능한 쇼 키트: 부스비, 마일리지, 그리고 그 밖의 모든 것
텐트를 세우고 테이블을 채우기 위해 지출하는 거의 모든 것이 통상적인 사업 비용이며, Schedule C에서 공제되어 소득세와 자영업세를 모두 줄여준다. 가장 흔히 놓치는 항목들:
부스 및 심사 수수료. 부스 임대료, 공예 박람회 참가비, 심사 쇼 응모료는 전액 사업 비용이다 — 결코 항목별 공제가 아니다. 쇼 사이에 갤러리에 전시한다면 그 수수료와 전시 비용도 같은 방식으로 공제된다.
마일리지 — 그리고 2026년에는 두 가지 세율이 있다. 쇼에 driving, 재료 픽업, 온라인 주문을 들고 우체국에 가는 것 모두 IRS 표준 마일리지 세율로 계산된다. 2026년에는 그 세율이 나뉜다: 1월 1일부터 6월 30일까지 주행에 마일당 72.5센트, 연중 인상 후 7월 1일부터 12월 31일까지 마일당 76센트. 연중 고르게 8,000 쇼 마일을 운전하는 판매자는 약 $5,940의 공제를 받지만, 각 운행의 날짜, 목적지, 사업 목적, 마일을 보여주는 마일리지 기록이 있을 때만 가능하다. 4월에 기억을 더듬어 한 시즌의 운전을 재구성하는 것이야말로 공제가 죽는 방식이다; 집으로 돌아오는 차 안에서 각 쇼를 기록하라.
카드 처리 수수료. Square, Stripe, PayPal이 떼가는 모든 퍼센트는 공제 가능하다. 카드 결제가 많은 쇼 당일에는 이 수수료가 빠르게 쌓이므로, 수익에서 차감하지 말고 별도의 비용 항목으로 기록하라 — 1099-K는 총액을 보고하며, 장부도 그래야 한다(아래에서 더 자세히).
진열대, 텐트, 소모품. 캐노피, 테이블, 테이블보, 간판, 쇼핑백, 명함, 포장재 모두 공제된다. 상업용 텐트나 진열 집기 같은 고액 항목은 Section 179 비용 처리가 가능할 수 있다.
이동 중 식사와 숙박. 쇼를 위해 숙박하며 여행하는 중의 식사는 50% 공제되며, 여러 날 페스티벌을 위한 호텔 숙박은 전액 공제된다. 숙박 없는 당일치기 식사는 일반적으로 공제되지 않는다.
재료와 도구. 점토, 실, 목재, 부자재, 유약, 패턴 인쇄용 잉크 — 판매할 제품을 만드는 데 소비되는 모든 것은 재고와 매출원가로 흘러 들어가며, 다음 섹션에서 다룬다. 가마나 재봉틀처럼 여러 작품에 걸쳐 재사용하는 도구는 장비이며, 잠재적으로 Section 179 대상 자산이다.
수제품 재고의 품목별 매출원가(COGS)
이 섹션이 마진을 아는 판매자와 추측하는 판매자를 구분한다. 핵심 규칙은 간단하다: 판매할 작품을 위해 구매한 재료는 구매 시점에 비용이 아니다. 먼저 재고가 되며, 완성품이 판매될 때만 그 원가가 매출원가로 이동한다. 12월에 은 와이어 $2,000어치를 사서 마지막 팔찌를 3월에 판다면, 그 공제는 작년이 아니라 새해에 속한다.
교과서 공식이 여전히 Schedule C를 지배한다:
기초 재고 + 매입 − 기말 재고 = 매출원가.
수제 사업에서 "매입"이란 완성품에 들어간 재료를 뜻한다: 비즈, 천, 목재, 가죽, 유약, 잠금쇠, 그리고 작품이 판매되는 포장재. 연말에 완성품과 원재료의 실물 실사를 하고 원가로 평가하면 공식이 나머지를 해준다.
공예 판매자에게 중요한 세 가지 정교화:
소규모 판매자에게는 더 간단한 선택지가 있다. 일반 규칙은 상품 판매자가 재고를 유지하고 매입과 매출에 발생주의 회계를 사용해야 한다고 말하지만, 자격을 갖춘 소규모 사업 납세자는 상품을 판매하더라도 현금주의 방법을 사용할 수 있고, 공식 재고를 유지하는 대신 재고 대상 항목을 비부수적 재료 및 소모품(non-incidental materials and supplies)으로 회계 처리할 수 있다. IRS Publication 334, Tax Guide for Small Business가 그 선택을 설명한다. 대부분의 1인 판매자가 자격을 갖추며, 핵심은 한 가지 방법을 골라 일관되게 적용하고 그 선택을 문서화하는 것이다.
자신의 노동은 COGS가 아니다. 물레, 직기, 작업대에서의 시간은 작품에 공제 가능한 비용을 더하지 않는다 — 당신의 보상은 바로 사업의 순소득이다. 시간이 중요하다고 가정하고 가격을 매겨라, 실제로 중요하니까, 하지만 장부에 노동 비용을 만들어내지는 말라. (작품 제작을 돕는 조수나 계약자에게 지불하는 것은 다르다: 그 지불은 실제 공제 가능한 비용이다.)
총액뿐 아니라 품목당 원가를 추적하라. SKU별 재료 목록 — 이 목걸이는 비즈 $6.40, 와이어 $1.10, 포장 $0.35를 쓴다 — 이 있어야 자신 있게 가격을 매기고, 재료비가 조용히 두 배가 된 디자인을 찾아내고, 계산대에서 중요한 유일한 질문에 답할 수 있다: 어떤 작품이 테이블 공간을 벌어주는가. 공급업체 가격이 바뀔 때 갱신되는 디자인당 한 행짜리 간단한 스프레드시트가 한 번도 열지 않는 완벽한 시스템보다 낫다.
Square Z-보고서를 1099-K와 조정하기
매년 1월, 카드 판매 판매자들은 1099-K를 은행 입금과 비교하고 수백 또는 수천 달러의 격차를 발견하며 누군가 실수했다고 생각한다. 거의 항상 아무도 실수하지 않았다. 양식과 은행은 단순히 서로 다른 것을 측정하며, 그 둘 사이의 다리가 바로 쇼 서류다.
Box 1a는 총액이다 — 공격적으로 총액이다. Form 1099-K는 신고 대상 지급 거래의 총 달러 금액을 어떠한 조정도 없이 보고한다: 처리 수수료, 환불, 지불거절(chargeback), 배송비, 할인에 대한 차감이 전혀 없다. 카드 결제로 징수한 판매세와 팁을 포함한다. 현금 판매는 전혀 포함되지 않는다. 반면 은행 입금은 수수료, 환불, 보류를 뺀 순액이다. 두 숫자 사이의 격차는 대부분 그 과정에서 빠져나간 돈이며 — 그 대부분은 공제 가능하다.
연도별이 아니라 쇼별로 다리를 놓아라. 각 행사 후 Square 판매 요약(Z-보고서에 해당)을 뽑아 네 가지 숫자를 기록하라: 총 카드 판매액, 징수한 판매세, 팁, 환불/무효. 현금 집계도 더하라 — 나중에 추정하지 말고 마감 시 세고 기록하라. 그러면 한 해 전체의 조정은 다음과 같다:
1099-K Box 1a − 수수료 − 환불/지불거절 + 현금 판매 = 총 쇼 수익.
각 항목이 저장해둔 보고서와 맞아떨어지면, 불일치에 대해 묻는 IRS 통지서에 공황 대신 한 장짜리 명세서로 답할 수 있다.
2026년 기준액, 그리고 그것이 거의 중요하지 않은 이유. 2026년에 연방법은 제3자 결제 기관이 수취인이 지급액 $20,000과 거래 200건을 초과할 때만 1099-K를 발급하도록 요구한다 — 수년간의 단계적 축소 시도 끝에 영구 복원된 2022년 이전 기준액이다. 그러나 여러 주가 훨씬 낮은 기준액을 부과하며, 일부는 $600까지 낮으므로 연방 기준선보다 훨씬 낮은 1099-K를 받을 수 있다. 그리고 양식을 전혀 받지 못한다고 해서 빚진 것이 달라지지 않는다: 현금을 포함한 모든 쇼 소득의 1달러는 누군가 신고했든 안 했든 과세 대상이다. 피해를 보는 판매자는 "1099-K 없음"을 "소득 없음"으로 취급한 사람들이다.
수수료와 환불 흔적을 남겨라. Box 1a가 수수료와 환불을 무시하므로, 둘 모두에 대한 공제는 기록에 따라 살거나 죽는다. 각 쇼의 수수료 요약과 환불 목록을 판매 보고서와 함께 저장하라. 납세자 ID 불일치로 Square가 예비 원천징수 통지를 보내면 즉시 대시보드에서 고쳐라 — 카드 판매에 대한 24% 원천징수는 한 쇼 주말의 현금 흐름을 망가뜨린다.
이 모든 것을 작동하게 하는 10분 쇼 마감
위의 네 시스템 모두 하나의 습관 위에서 작동한다: 숫자가 따뜻할 때 쇼가 끝나는 날 각 쇼를 마감하는 것. 텐트를 싸기 전에:
- 카드 판매 요약을 실행하고 저장하거나 스크린샷을 찍어라.
- 현금함을 두 번 세고 총액을 적어라.
- 환불, 무효, 무상 제공한 작품을 기록하라.
- 집으로 돌아오는 마일리지와 통행료, 주차비를 기록하라.
- 쇼 이름이 적힌 부스비 영수증을 파일에 넣어라.
쇼당 10분이면 행사별 손익계산서 — 결제 유형별 수익, 부스비, 마일리지, 카드 수수료 — 를 얻게 되어 어떤 쇼를 다시 예약하고 어떤 쇼를 버릴지 정확히 알 수 있다. 행사별 숫자 없이 연간 20회의 쇼를 하는 판매자는 사업에서 가장 큰 단일 결정, 즉 다음 시즌 어디에 세울지에 대해 눈먼 채로 비행하는 것이다.
그러는 김에 청산해야 할 흔한 실수들: 부스비를 Schedule C 사업 비용 대신 취미나 항목별 공제로 공제하기; 등록 없이 다른 주의 판매세 징수하기(또는 등록하고 신고서를 잊기); 12월 재료 구매를 재고로 이월하지 않고 비용 처리하기; "Square가 못 봤으니까"라며 현금 판매를 수익에서 빼기; 카드 수수료, 부스비, 판매세가 각각 몫을 떼가는데도 재료만으로 작품 가격 매기기. 이 모든 것은 사업 모델 문제가 아니라 부기 수정이다.
첫 부스부터 쇼 시즌 장부를 깨끗하게 유지하라
페스티벌 시즌은 사실 하나의 장부를 공유하는 십여 개의 작은 사업 — 쇼당 하나씩 — 이다. 각 쇼의 수익, 부스비, 마일리지, 카드 수수료를 따로 추적하는 것이 바쁜 여름을 내년 계획을 세울 수 있는 숫자로 바꿔준다. 시즌이 주 경계와 결제 유형을 넘어 성장할수록 명확한 재무 기록 유지는 더욱 필수적이 된다. Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제를 제공하는 플레인텍스트 회계를 제공한다 — 블랙박스도, 공급업체 종속도 없다. 무료로 시작하고 개발자와 재무 전문가들이 플레인텍스트 회계로 전환하는 이유를 확인하라.
