고객이 트렁크 쇼에서 당신에게 신용카드를 건네며 "5벌 골라줘, 너를 믿어"라고 말합니다. 당신은 오후에 그들의 돈 3,200달러를 쓰고, 스타일링 수수료를 추가로 받은 후, 의류 가방으로 가득 찬 차를 몰고 집에 갑니다. 6개월 후, 회계사가 왜 3,200달러가 당신의 수익 항목에 있는지 묻고, 당신은 어떻게 답해야 할지 모른다는 것을 깨닫습니다.
이것이 바로 대부분의 프리랜서 개인 스타일리스트와 워드로브 컨설턴트를 잡아먹는 정확한 장부 정리 함정입니다. 사람들이 일반적으로 검색하는 세금 질문, 즉 내 옷을 공제할 수 있는지, 무엇이 업무용 복장으로 간주되는지 등은 대개 짧고 실망스러운 답변으로 이어집니다: 아니요, 거의 항상 그렇지 않습니다. 훨씬 더 중요한 질문, 즉 장부가 정확하고 세금 청구서가 올바른지 실제로 결정하는 질문은 고객을 대신해 당신을 통해 흐르는 돈에 어떤 일이 일어나는지입니다. 이것이 이 가이드가 중심으로 삼는 부분입니다.
IRS가 당신의 사업을 보는 방식
만약 당신이 살롱이나 소매점의 W-2 직원이 아닌 독립 계약자로서 고객의 스타일링을 한다면, 개인 Form 1040에 첨부된 Schedule C에서 소득과 비용을 보고합니다. 개인 스타일링에 대한 특별한 연방 면허는 없지만, 일부 도시와 주에서는 일반 사업 면허나 판매 허가증이 필요할 수 있습니다(판매세를 처리하는 경우, 아래에서 자세히 설명).
이 분야에서는 두 가지 비즈니스 모델이 지배적이며, 각각은 매우 다른 장부 정리 영향을 미칩니다:
- 수수료 기반 스타일링: 옷장 정리, 스타일링 세션, 또는 개인 쇼핑에 대해 시간당 또는 고정 요금을 청구합니다. 구매한 모든 의류는 고객의 돈과 고객의 재산으로 유지되며, 당신은 단지 노동력을 제공할 뿐입니다.
- 마크업이 있는 개인 쇼퍼: 도매, 샘플 세일 또는 소매 가격으로 제품을 구매하여 고객에게 마크업을 붙여 재판매합니다. 이는 소규모 소매업자와 유사합니다. 여기서는 재고에 대한 소유권을, 비록 잠시라도, 실제로 이전받습니다.
이 두 가지 모델을 혼동하는 것이 스타일리스트의 장부가 일치하지 않는 가장 흔한 이유입니다. 스프레드시트를 다루기 전에 각 고객 관계에 어떤 모델이 적용되는지 결정하십시오(일부 스타일리스트는 고객에 따라 두 가지를 모두 운영합니다).
중요한 사항: 고객 워드로브 구매는 당신의 수익이 아닙니다
수수료 기반 모델로 운영 중이고 고객이 자신의 의류를 구매하기 위해 돈(또는 카드)을 제공한다면, 그 돈은 귀하 사업의 소득이 아닙니다. 이는 패스스루(pass-through)로, 하청업체가 고객의 보증금으로 목재를 구매하는 것과 기능적으로 동일합니다.
올바르게 기록하는 방법:
- 고객의 선급금을 수익이 아닌 부채로 기록하십시오. 예를 들어 보유 고객 자금 또는 고객 신탁과 같은 항목으로 말입니다.
- 고객의 의류에 지출할 때, 그 거래는 부채를 감소시킵니다. 이는 결코 당신의 손익계산서에 닿지 않습니다.
- 시간과 전문 지식에 대해 별도로 청구하는 스타일링 수수료만이 수익으로 간주됩니다.
이 구분을 무시하면 두 가지 나쁜 일이 발생합니다. 첫째, 총 수익이 실제 수입에 비해 엄청나게 커 보여, 결코 당신의 것이 아니었던 돈에 대해 분기별 예상 세금을 납부하게 될 수 있습니다. 둘째, 고객이 구매에 대해 이의를 제기하거나 자금 내역을 요청할 경우, 돈이 고객을 위해 사용되었고 사업에 흡수되지 않았다는 깨끗한 증빙 자료가 없습니다.
대신 개인 쇼퍼-마크업 모델로 운영하는 경우, 구매는 잠시 동안 당신의 재고 비용이 되며, 고객에 대한 재판매는 마크업된 가격으로 당신의 수익이 됩니다. 이는 완전히 다른(그리고 합법적인) 구조이지만, 이제 기본적인 소매 회계를 수행해야 함을 의미합니다: 매출 원가, 실제 마진, 그리고 잠재적인 판매세 징수 의무가 있습니다.
샘플 세일, 쇼룸 구매, 그리고 실제로 공제 가능한 것
스타일리스트는 종종 디자이너 샘플 세일이나 도매 쇼룸에서 구매하는데, 때로는 고객을 위해, 때로는 피팅 및 시연을 위해 여러 고객 세션에서 사용할 개인 "스타일링 키트"를 구축하기 위해서입니다.
- 특정 고객을 위해 구매하여 재판매 또는 환급받은 경우: 위에서 설명한 대로 재고 또는 패스스루로 처리하십시오. 개인 공제가 아닙니다.
- 작업 샘플 키트로 구매한 경우(당신이 보관하고 고객에게 실루엣, 원단 또는 핏을 보여주기 위해 반복적으로 사용하지만, 개인적으로 착용하지 않고 재판매하지 않는 경우): 이는 합법적인 사업 용품이 될 수 있으며, 헤어스타일리스트의 데모 도구와 유사합니다. 해당 품목을 개인 용도로 사용하지 말고 사업 용도를 문서화하십시오. IRS는 개인적인 목적으로 사용될 수 있는 모든 비용에 대해 동일한 회의적이고 객관적인 테스트를 적용하기 때문입니다. 합리적인 관찰자가 해당 품목을 일상복으로 입는 모습을 볼 수 있다면, 이의가 제기될 것으로 예상하십시오.
- 일하는 동안 입기 위해 구입하는 모든 것, 비즈니스에 "단정해 보여야" 한다고 생각하더라도: 이는 개인 비용이며, 비즈니스 이미지에 얼마나 직접적으로 관련되어 있든 상관없습니다. 이 규칙은 다른 어떤 규칙보다 더 많은 스타일리스트를 당황하게 만듭니다. 왜냐하면 전문적인 이미지에 가장 핵심적인 것이 공제할 수 없는 유일한 범주라는 것이 직관에 반하기 때문입니다.
의문이 들 때, 가장 안전한 기준선은 다음과 같습니다: 결국 고객이 소유하게 되는가, 아니면 업무 외에는 절대 착용하지 않는 데모 자재 사업 재고에 영구적으로 남는가? 개인 옷장에 들어가는 모든 것은 개인 비용입니다.
옷장 역할을 겸하는 홈 스튜디오
많은 스타일리스트가 스티머, 의류 랙, 무드보드, 그리고 필연적으로 자신의 옷 중 일부가 있는 여분의 침실에서 작업합니다. 마지막 부분이 홈 오피스 공제를 위태롭게 하는 요소입니다.
홈 오피스 공제는 간이 방법(평방 피트당 5달러, 최대 300평방 피트) 또는 실제 비용 방법을 사용하든, 해당 공간이 정기적이고 독점적으로 사업에 사용되어야 합니다. 개인 워드로브도 보관하는 옷장이나 스튜디오는 해당 특정 영역에 대한 독점 사용 테스트를 통과하지 못하며, 방에 있는 것의 90%가 사업 관련이더라도 마찬가지입니다.
스타일리스트가 실제로 사용하는 실용적인 해결책:
- 정의된 영역(랙, 선반 세트, 옷장)을 구획하여 고객 대상 재고, 샘플 및 장비만 보관하고 해당 평방 피트만 측정하십시오.
- 개인 의류를 물리적으로 분리하여 다른 방이나 명확히 구분된 공간에 보관하여 요청 시 독점 사용 주장을 방어할 수 있도록 하십시오.
- 정기적으로 공간을 사진으로 찍어 두십시오. 저렴한 보험이며 30초면 충분합니다.
주행 거리, 여행, 그리고 트렁크 쇼 서킷
고객 옷장, 부티크, 샘플 세일, 그리고 가끔 트렁크 쇼 사이에서 스타일리스트는 다른 어떤 프리랜서 서비스 비즈니스보다 더 많은 운전을 합니다. 모든 업무용 마일을 기록하십시오: 고객 집에서 부티크까지, 부티크에서 다른 고객까지, 샘플 세일에서 보관소까지. 표준 마일리지 요율은 매년 조정되므로, 작년 숫자가 여전히 적용된다고 가정하지 말고 해당 연도의 IRS 요율을 확인하고, 세금 신고 시 기억에 의존하여 재구성하지 말고 이동할 때마다 기록하십시오.
급여 받기: 1099-NEC, 1099-K 및 판매세
- 플랫폼(구독 박스 서비스, 스타일링 마켓플레이스 또는 부티크의 추천 프로그램)을 통해 스타일링하는 경우, 서비스 수수료에 대한 1099-NEC와 플랫폼이 판매된 상품에 대한 결제도 처리하는 경우 별도로 1099-K를 기대하십시오. 양식이 실제 이익과 일치한다고 가정하지 말고 두 양식을 자신의 장부와 대조하십시오. 양식은 종종 패스스루 비용을 차감한 순수익이 아닌 총 결제 금액을 보고합니다.
- 귀하의 모델이 실제로 의류를 마크업하여 재판매(단순 패스스루 구매가 아님)를 포함하는 경우, 해당 주에서 판매세를 납부해야 할 수 있습니다. 이는 일반적으로 판매 허가증을 등록하고 지불한 도매 비용이 아닌 재판매 가격에 대해 세금을 송금하는 것을 의미합니다.
- 진정으로 귀하의 소득(스타일링 수수료 및 마크업 마진, 패스스루 고객 자금은 절대 아님)의 25~30%를 연방 및 주 세금으로 따로 떼어 두고, 해당 연도에 1,000달러 이상을 납부해야 할 것으로 예상되는 경우 분기별 예상 세금을 납부하십시오. 분기를 놓치는 것은 자영업 스타일리스트가 가장 흔하고 피할 수 있는 벌금 중 하나입니다.
실제로 작동하는 간단한 계정과목표
수수료 기반 스타일리스트의 경우, 실행 가능한 최소 설정은 다음과 같습니다:
- 수익: 스타일링 수수료 (실제 수익)
- 부채: 보유 고객 자금 (고객이 자신의 구매를 위해 선급금으로 지급한 돈, 지출함에 따라 잔액이 0이 됨)
- 비용: 주행 거리, 용품/샘플 키트, 소프트웨어 및 예약 도구, 마케팅, 홈 오피스, 전문성 개발
- 비용: 자영업 세금 (공제 가능 부분)
개인 쇼퍼-마크업 모델의 경우, 다음을 추가하십시오:
- 수익: 상품 판매
- 매출 원가: 재판매용 워드로브 구매
- 부채: 미지급 판매세 (해당 주에 적용되는 경우)
이러한 항목을 처음부터 분리하면 연말 숫자가 실제 수입을 반영하게 되며, 단지 당신의 손을 거친 의류의 총 달러 거래량이 아닙니다.
피해야 할 일반적인 실수
- 고객 워드로브 선급금을 수익으로 기록하는 것. 과세 소득을 부풀리고 실제 수입을 왜곡합니다.
- 자신의 "고객 대면" 복장을 공제하려고 시도하는 것. 이미지에 얼마나 필수적이든 거의 항상 조사에 견디지 못합니다.
- 개인 옷을 "홈 스튜디오"에 보관하는 것. 홈 오피스 공제를 위한 독점 사용 테스트를 약화시킵니다.
- 개인 및 사업 은행 계좌를 혼용하는 것. 어떤 돈이 패스스루 고객 자금이고 어떤 돈이 실제 수수료인지 재구성하는 것을 거의 불가능하게 만듭니다.
- 분기별 예상 세금을 건너뛰는 것. 단순 패스스루 구매가 아닌 실제 수수료 수입이 있는 스타일링 비즈니스는 4월까지 실제 세금을 납부해야 할 수 있으며, 중간에 납부하지 않으면 벌금이 누적됩니다.
첫날부터 재정을 체계적으로 유지하십시오
패스스루 고객 구매, 샘플 키트 재고, 수십 개 부티크 간 주행 거리, 실제 수입과 정확히 일치하지 않는 플랫폼 1099 등 개인 스타일링 비즈니스는 겉으로 보기보다 더 많은 움직이는 재정적 부분을 가지고 있습니다. Beancount.io는 재정 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제권을 제공하는 일반 텍스트 회계를 제공하므로, 고객 자금, 사업 수익 및 개인 비용이 서로 엉키지 않습니다. 지금 무료로 시작하여 개발자와 재정 전문가들이 일반 텍스트 회계로 전환하는 이유를 확인하십시오.