Section 685 適格葬儀信託：QFT選択の実施、フォーム1041-QFT、および州の生前契約規則の調整
葬儀社、霊園、記念碑業者が、フォーム1041-QFTでIRC第685条の選択を使用して生前契約信託所得を契約ごとの個人税率で課税する方法、および州の生前契約規則、前受収益、事業者の帳簿上の制限付き信託資産を調整する方法について解説します。
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1500万ドルの遺産税免除額が恒久化：富裕層世帯が2026年に向けてSLAT、GRAT、生涯贈与を再調整する方法
One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）により、連邦遺産税、贈与税、およびGST免除額が、期限なしで1人あたり1500万ドルに固定されました。2026年に向けたSLAT、GRAT、ダイナスティ・トラスト、GST割り当て、および取得価格（ベース）プランニングの変更点と、今年実行すべき具体的な対策を解説します。
フォーム3520-A：3月15日の提出期限、代理申告、およびセクション6677に基づく5%のペナルティ
フォーム3520-Aは、米国人所有者を有する外国信託の年次情報申告書であり、期限は3月15日です。外国受託者が申告を行わない場合、内国歳入法第6677条に基づき、米国所有者に対して信託資産の5%の初回ペナルティに加え、30日の遅延ごとに10,000ドルが課されます。本書では、申告対象者、代理申告の方法、正当な理由による抗弁、および複数年にわたる不遵守の解消方法について解説します。
クランミー・レターとILIT：富裕層がいかにして生命保険を課税対象遺産から除外するか
ILITとクランミー・パワーの実務ガイド。第2042条の所有権の態様、年次贈与税非課税枠、5対5ルール、ハンギング・パワー、第2035条の3年遡及ルール、および生命保険の死亡保険金を相続税非課税に保つための管理規律について解説します。
IOLTAとクライアント信託会計：三者間照合、既稼得報酬 vs. 未稼得報酬、そしてキャリアを終わらせる過ち
ABAモデル規則1.15に基づき、法律事務所がいかにIOLTA口座を運用するかを解説します。既稼得報酬と未稼得報酬の分離、銀行明細・総勘定元帳・クライアント別補助元帳を一致させる三者間照合、そして弁護士会による懲戒処分の主な原因となる4つの混蔵の過ち（事務所資金の信託口座混入、信託口座からの事務所経費支払い、既稼得報酬の放置、他クライアント資金の流用）を避ける方法について詳述します。
3者間照合：法律事務所がクライアントの信託財産を分離管理し、懲戒処分を回避する方法
3者間照合は、銀行預金残高、信託総勘定元帳、および各クライアントの補助元帳の合計額を、単一の一致する数値に紐付ける作業です。本ガイドでは、その仕組みや既発生報酬と未発生報酬を分離する方法、そして弁護士会の懲戒処分に繋がるような、気づかぬうちに積み重なる簿記上のミスについて解説します。
ESBT vs QSST：Sコーポレーションの株式を保有するための最適な信託の選択
第1361条に基づく適格小規模企業信託（ESBT）と適格サブチャプターS信託（QSST）の比較解説。納税義務者、2か月と16日の選択期間、および100万ドルのK-1利益に対して2つの構造間で年間118,000ドルの税額差が生じる具体例を紹介します。
ESBT vs QSST：信託がS法人株式を保有しながらS選択を失効させない方法
S法人株式を保有する信託は、Section 1361に基づくQSSTまたはESBTとして適格でなければ、S選択が遡及的に失効します。QSSTはパススルー所得を単一受益者の個人税率で課税し、ESBTは複数の受益者を認めるものの、S部分の所得を37%の最高信託税率で留保します。選択期限は、トリガーイベントから2ヶ月と16日です。
第一者信託 vs. 第三者信託：SSI、メディケイド、および払い戻しルール
第一者(d)(4)(A)信託と第三者特別ニーズ信託の違い（資金源、メディケイド払い戻しルール、単独利益の制約、2024年のISM食費変更、2026年のABLE口座年齢制限拡大）について、障害を持つ受益者のSSIおよびメディケイド受給資格を保護しようとする家族向けに解説します。
第1者型 d(4)(A) 信託 vs. 第3者型 特別ニーズ信託：SSI、メディケイド、および障害を持つ愛する人の未来を守る
第1者型 (d)(4)(A)、第3者型、および (d)(4)(C) プールド特別ニーズ信託に関するプランニングガイド。メディケイドの償還義務、65歳未満の法的制限、信託からの支出許容範囲、2024年の社会保障局（SSA）によるISM（現物支援および維持）からの食費除外変更、および2026年のABLEアカウントがいかにSNTを補完し、代替するものではないかについて比較解説します。
第645条の選択：Form 8855を使用して適格取消可能信託を遺産の一部として扱う方法
受託者のための第645条の選択ガイド。Form 8855を提出することで、選択期間中に適格取消可能信託を関連する遺産に統合し、会計年度の選択、寄付金積立控除、2年間の予定納税義務の免除、および単一の統合されたForm 1041の利用が可能になります。
Form 1041の解読：なぜ信託は15,200ドルで37%の最高税率に達するのか、そしてDNIがいかに受益者を救うか
信託は課税所得がわずか15,200ドルで連邦税率の最高37%に達しますが、独身の個人では609,350ドルまで達しません。このガイドでは、受託者向けにForm 1041、分配可能純所得（DNI）、スケジュールK-1の配分、個別持分ルール、および所得をより低い税率の受益者に移転するために使用される65日選択について解説します。