第338条(h)(10)項の選択：買手と売手が株式譲渡を税務上の資産譲渡に変える方法
S法人や連結グループ子会社の買手と売手が、税務目的で株式購入を資産購入として扱うことができる連邦税法上の選択に関する実務ガイド。フォーム8023、売手のグロスアップ、第1060条に基づく購入価格の配分、およびこの選択を無効にしてしまう一般的なミスについて解説します。
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事業価値評価
C-Corpの資産売却における個人的営業権：Martin Ice Cream、Norwalk、Bross Trucking、およびHoward
個人的営業権の切り出し（カーブアウト）により、C-Corpの株主は資産売却の一部に対して40%以上の合算税率ではなく、23.8%のキャピタルゲイン税率を適用できる場合があります。Martin Ice Cream、Norwalk、Bross Truckingの事例はこの配分が認められる条件を示し、Howardの事例は雇用契約や競業避止義務契約がいかにしてそれを密かに無効にするかを示しています。
M&Aにおける資産売却と個人的な営業権（パーソナル・グッドウィル）：Martin Ice Cream判決とNorwalk判決がいかにオーナーの二重課税回避を助けるか
Martin Ice Cream事件やNorwalk事件の税務裁判所判決に基づく「個人的な営業権（パーソナル・グッドウィル）」は、同族経営のCコーポレーションのオーナーが、資産売却価格の一部を法人税の対象から外し、株主個人の長期キャピタルゲインへと移転することを可能にします。本ガイドでは、この法理、適用条件、IRS（内国歳入庁）の監査に耐えうる証憑書類、そして配分を台無しにするよくある失敗について解説します。
2026年における家族有限責任組合（FLP）の評価割引：富裕層が遺産税と贈与税を25〜40%削減する手法
家族有限責任組合（FLP）の評価割引に関する2026年版実務ガイド。富裕層が10〜25%の支配権欠如割引と20〜35%の市場性欠如割引を組み合わせて遺産税・贈与税の負担を軽減する方法を解説します。具体的な数値例、租税裁判所で遺産計画が破綻する原因となった内国歳入法第2036条の罠、設立費用、そして監査時に構造を防御するために必要な記帳実務についても網羅しています。
IDGT割賦売買のプレイブック：遺産価値の凍結、所得税支払による遺産圧縮、そして歳入規定2023-2を乗り越える方法
IDGT（意図的に不備のある委託者信託）の割賦売買が、現在の適用連邦利率（AFR）でいかに遺産価値を凍結するか、なぜ歳入規定2023-2によって委託者信託資産の取得価格ステップアップのショートカットが終了したのか、そして税務調査の結果を左右する手続き上の要件について解説します。
ASC 350 ののれんの減損：非公開企業のための償却の代替案とトリガーイベント・テストのガイド
ASC 350は、非公開企業に対し、のれんを最長10年にわたって償却し、トリガーイベント（兆候となる事象）が発生した場合にのみ減損テストを行うことを認めています。このガイドでは、ASU 2014-02および2021-03の選択、ASU 2017-04適用後のシングルステップの「ステップ1」定量的テスト、および監査人や貸し手との合意形成を維持する方法について解説します。
顧客集中リスク：売上シェアを計算する
6社の顧客を使った例で顧客売上シェアを計算し、10%開示閾値の意味を理解し、売掛金集中を別に扱う方法を解説します。
M&Aにおけるアーンアウト：訴訟を回避しながらバリュエーションのギャップを埋める方法
2024年の非公開企業を対象としたM&A取引の約3分の1にアーンアウトが含まれており、アーンアウトの潜在額の中央値はクロージング時の支払額の約43%にまで上昇しました。本ガイドでは、条件付対価の構造、第453条に基づく割賦販売の税務メカニズム、「報酬か譲渡対価か」の罠、そして売主側に有利な判断が下された直近7件のデラウェア州における主要な判決のうち6件の背景にある、繰り返される契約書作成上のミスについて解説します。
非公開企業の価値評価：出口戦略、バイアウト、事業承継のためのコスト・アプローチ、インカム・アプローチ、マーケット・アプローチ
コスト、インカム、マーケットの3つの評価アプローチにより、同一の非公開企業であっても評価額に50%もの差が生じることがあります。本ガイドでは、各手法の適用場面、DLOM（流動性欠由ディスカウント）やDLOC（支配権欠由ディスカウント）の適用方法、そして売却、パートナー・バイアウト、事業承継の前にオーナーが準備すべき記録について解説します。
閉鎖会社における第6166条の遺産税猶予：2026年の14年分割納付の選択
閉鎖会社の遺産執行者がIRC第6166条を利用して、連邦遺産税を2%の利率で14年間にわたり猶予する方法について解説します。2026年のインフレ調整済み194万ドルの基準、35%の適格性テスト、選択の仕組み、および猶予を打ち切る期限の利益喪失事由を含みます。
409A評価：ストックオプションの行使価格とセーフハーバーに関する創業者向けガイド
409A評価とは、すべてのオプション付与における行使価格を設定する、IRS（内国歳入庁）公認の鑑定評価です。これがない場合、創業者は20%の連邦物品税の罰金、割増利息、およびカリフォルニア州の5%の付加税のリスクを負うことになり、これらはすべて従業員の負担となります。
スタートアップの資本政策表（キャップテーブル）管理：シードからエグジットまでの実用ガイド
法人設立からエグジットまで、スタートアップの資本政策表（キャップテーブル）を管理するための実用ガイド。SAFE、プライスドラウンド、オプションプールのサイズ決定、409A評価、ベスティングの仕組み、希薄化の計算、そして多額のコストを伴うエクイティのトラブルを防ぐためのデューデリジェンス対応の習慣について解説します。