多州展開ビジネスのための州税按分式：単一売上要素、3要素、および市場ベースのソーシングの解説
米国の各州が、単一売上要素、3要素、市場ベースのソーシング規則を使用して、多州にまたがる法人所得をどのように分割するかを解説します。スローバックやスローアウトの罠、公法86-272による制限、正確な申告に必要な記帳の詳細についても触れます。
Mike Thrift
マーケティングマネージャー
2026年における州法人所得税の配分：シングル・セールス・ファクターと市場ベースのソーシングがSaaS企業の税負担をどう変えるか
2026年における州法人所得税の配分ガイド — 法人税を課す44州のうち34州がシングル・セールス・ファクターを採用する理由、カリフォルニア、カンザス、アーカンソー各州の市場ベースのソーシング規則がSaaSやサービス企業の税負担を顧客の所在地へとシフトさせる仕組み、およびそのリスクを管理するための5つの戦略を解説します。
90日間の手紙：小規模事業者が税務裁判所でIRSの不足額通知に異議を申し立てる方法
法定不足額通知書は、小規模事業主に対し、米国税務裁判所に申し立てを行うための正確に90日間の猶予を与えます。これは、まず納税することなくIRSの調整に異議を唱える唯一の方法です。本ガイドでは、CP3219A、第6213条の期限、5万ドルの少額税務事件の選択、および結果を左右する記録について説明します。
90日通知：小規模企業が納税前にIRSの監査結果に不服申し立てを行う方法
法定欠陥通知書は、IRSが追加税を賦課する前に、小規模企業が米国租税裁判所に申し立てを行うための90日間の猶予を与えるものです。このガイドでは、CP3219Aの期限、フォーム5564の放棄、Sケースの選択、およびすべての経営者が検討すべき4つの現実的な対応策について説明します。
サブパートF所得と特定外国法人：なぜ米国の所有者は現金が送金される前に外国の利益に対して課税されるのか
サブパートFは、特定外国法人（CFC）の米国株主に対し、たとえ現金が分配されていなくても、海外利益を当年度の所得として認識することを強制します。このガイドでは、10%の閾値、4つの課税対象所得カテゴリー、第958条の間接所有の罠、Form 5471の罰則、そして2026年のOBBBAの改定（NCTI、958条(b)(4)の復活、第250条に基づく40%の控除）がどのようにルールを塗り替えるかについて解説します。
サブパートF所得とCFC税制：2026年NCTI制度下での外国法人利益に対する米国課税
2026年において外国法人の米国株主が未配当利益に対してどのように課税されるか：10%の閾値、第958条のみなし所有権、Form 5471の申告義務、およびGILTIを純CFCテスト済み所得（NCTI）に置き換えたOBBBAの改訂について解説します。
事業用資金管理のための米国財務省短期証券（T-Bill）：2026年版Tビル・ラダー運用ガイド
余剰運転資金で約3.66%の利回りを確保し、米国債利息の州・地方税非課税メリットを享受しながら、正確かつクリーンな記帳を実現するための、中小企業向け2026年版実践的Tビル・ラダー運用ガイドブック。
税務専門家と記帳代行者のための2026年WISPプレイブック：CISOなしでFTCセーフガード規則準拠のデータセキュリティプログラムを構築する方法
個人税理士や小規模な記帳代行会社が、IRS Publication 5708を土台とし、90日間の導入期間で、FTCセーフガード規則の9つの要素、IRSのPTIN認証、および30日以内の情報漏洩通知要件を満たす「文面による情報セキュリティ計画（WISP）」を構築するための2026年版ガイド。
WISPコンプライアンス：2026年にすべての税務専門家が情報セキュリティ計画（WISP）を必要とする理由
FTC保障規則およびIRS Publication 5708を満たす情報セキュリティ計画（WISP）を構築するための実践的なガイド。9つの必須要素、MFAや暗号化などの技術的制御、1日1違反につき最大46,517ドルの罰金リスク、そして税理士、公認会計士、記帳代行者のための6週間のロードマップを解説します。
401(k)セーフハーバー・プランの設計：小規模事業主がADPおよびACP非差別テストを回避し、トップヘビー最小積立額を免れる方法
小規模事業主向けの実践ガイド。3つのIRSセーフハーバー401(k)方式（基本マッチング、強化マッチング、3%非選択的拠出）を比較し、QACA自動加入ルール、SECURE 2.0の導入および拠出税額控除、通知期限、そしてADP、ACP、トップヘビー・テストが実際に免除されるかどうかを決定する記帳の詳細について解説します。
追加メディケア税0.9%：雇用主の源泉徴収と申告区分別基準額をForm 8959で調整する方法
0.9%の付加税は、20万ドル（独身）または25万ドル（夫婦合算）を超える給与所得に適用されますが、雇用主は一律20万ドルの基準で源泉徴収を行います。Form 8959はこれら2つのルールの差を調整するもので、多くの共働き夫婦にとっては不足分の支払いが生じ、源泉徴収しすぎた独身者にとっては還付が発生します。
AIA支払請求書、保留金、およびWIPスケジュール：建設業の請求とGAAP収益認識の関連性
AIA G702およびG703支払請求書、実行予算明細表（SOV）、保留金、WIPスケジュール、および過大/過少請求の調整は、ASC 606に基づくGAAP収益認識と建設業の請求を統合する重要な要素です。本稿では、各要素の仕組み、わずか312ドルの入力ミスが140万ドルの送金を41日間遅らせる理由、そして保証会社を不安にさせるパターンについて解説します。