OBBBA後の配偶者存続期間中アクセス信託（SLAT）：なぜ2026年も1,500万ドルの免税枠が行動を求めるのか
OBBBAにより2026年の連邦遺産税、贈与税、GST免税枠が一人当たり1,500万ドルに設定された後も、SLATは40%の税率で課税対象遺産の外で資産成長を凍結する手段として依然として有効です。デュアルSLATの相互信託リスク、資産選択、評価減、および家族が保持すべき監査記録について解説します。
Mike Thrift
マーケティングマネージャー
損出し（タックス・ロス・ハーベスティング）：譲渡所得税を数千ドル節約できる通年の戦略
通年の損出し（タックス・ロス・ハーベスティング）により、課税対象ポートフォリオの年間税引後リターンを0.5%〜1.5%向上させることができます。本ガイドでは、IRS（米国内国歳入庁）の相殺順序、課税口座とIRA（個人退職口座）をまたぐウォッシュセール・ルール、および控除を失うことなく短期損失を確定させるための実践的な枠組みについて解説します。
ストレスフリーな確定申告ワークフロー：遅れを取り戻し、整理し、自信を持って申告する方法
小規模事業主が未照合の帳簿を整理し、標準化された年度末財務パッケージを作成し、2026年の連邦申告期限に基づいて会計士へスムーズに引き継ぐための6週間のフレームワーク。
トランプ氏の2026年中小企業税制改正：OBBBAによるQBI恒久化、ボーナス減価償却、および関税の影響
OBBBAは、2026年に向けて20%のQBI控除と100%のボーナス減価償却を恒久化しましたが、一方で19%に近い関税が米国の小規模企業に年間約850億ドルのコストをもたらしています。何が変わったのか、誰が恩恵を受けるのか、およびどのように計画すべきかを解説します。
信託基金回収罰則（IRC 6672）：未払給与税に対する個人的責任
IRS（内国歳入庁）が内国歳入法第6672条を用いて、事業主、役員、記帳担当者、さらには配偶者に対しても未払給与源泉徴収額の100%の個人的責任をどのように問うかについて解説します。責任者の定義、「故意（willfulness）」の立証方法、および60日間の異議申立期間内におけるLetter 1153への対応方法を網羅しています。
不動産およびオルタナティブ資産のための自己主導型IRA：実務的なコンプライアンス・ガイド
自己主導型IRA（SDIRA）に関する実務ガイド。保有可能な資産、内国歳入法第4975条に基づく失格当事者のルール、レバレッジをかけた不動産におけるUBITおよびUDFI、McNulty事件によるチェックブック・コントロールへの警告、そして「みなし分配」を防ぐための記帳規律について解説します。
Form 3115を徹底解説：会計処理方法の変更と節税効果を最大化する方法
Form 3115を使用することで、米国の納税者は会計処理方法を変更し、第481(a)条調整を通じて、過去年度の修正申告を行うことなく、当年度の申告書のみで未控除の経費の回収や複数年にわたる誤りの修正が可能になります。
フォーム5471を読み解く：米国株主のための申告カテゴリ、スケジュール、および高額な罰金を回避するためのガイド
フォーム5471は、外国法人の所有、支配、または役員を務める米国人に対し、法人あたり初回10,000ドル、年間最大60,000ドルの罰金が自動的に科される可能性があります。本書では、5つの申告カテゴリ、モジュール式スケジュール、2025年12月31日以降に開始する課税年度におけるGILTIからNCTIへの名称変更、およびコンプライアンスを回復するための簡素化された申告手続や期限後提出ルートについて解説します。
スタートアップのための ASC 718 株式報酬会計：実践ガイド
ASC 718は、現金支出が伴わない場合でも、スタートアップが株式報酬の付与日公正価値を権利確定期間にわたって報酬費用として認識することを義務付けています。本ガイドでは、測定、認識、没収、条件変更、開示、および資金調達を妨げる可能性のある監査上の落とし穴について解説します。
資産売却 vs 株式売却：M&Aの取引構造が納税額を左右する仕組み
資産売却と株式売却の選択は、誰が税金を払い、誰が責任を負い、どのように取引を完了させるかを決定づけます。2026年の税額計算、承継債務の法理、そして現在ミッドマーケットの取引で主流となっているSコーポレーションのハイブリッド構造（第338条(h)(10)項およびF再編）を比較解説します。
ドナー助言型基金（DAF）対プライベート・ファウンデーション：慈善レガシーのための適切な手段の選択
AGI控除限度額、OBBBAによる項目別控除の0.5%フロアと35%の控除上限、5%ペイアウト・ルール、自己取引の罰則、およびプライベート・ファウンデーションに寄付された同族会社株式が公正市場価値ではなく取得原価で控除される理由を網羅した、2026年版のドナー助言型基金とプライベート・ファウンデーションの比較。
為替差損益：小規模企業のための実践的な多通貨会計ガイド
米国会計基準（ASC 830）およびIRC第988条に基づき、小規模企業が為替差損益を記録する方法について解説します。仕訳例、実現・未実現の処理、期末評価換え、および実践的な月次決算ワークフローを含みます。