第2032A条特別利用評価：2026年における家族経営農場または同族企業の遺産価値を最大146万ドル削減
第2032A条は、執行人が適格な農場または同族企業の事業用不動産を、公正市場価値ではなく生産的利用価値で評価することを可能にします。2026年の評価減額上限は1,460,000ドルで、これは40%の税率で最大584,000ドルの連邦遺産税の節税に相当します。この選択は取り消し不能であり、実質的な関与が求められ、10年間のリキャプチャー期間が発生します。
Mike Thrift
マーケティングマネージャー
第245A条参加免税：米国Cコーポレーションが外国利益を非課税で本国送金する方法
第245A条は、適格な外国配当に対して米国Cコーポレーションに100%の受取配当金控除を認めますが、これは365日間の保有期間、ハイブリッド配当、臨時処分、およびPTEP順序ルールがすべて満たされた場合に限られます。本ガイドでは、参加免税がGILTIやサブパートFとどのように調整されるか、控除の対象外となる落とし穴、および監査時に有効な記帳方法について解説します。
TCJA施行後の第274条(n)項に基づく食事代と交際費：100%、50%、0%のカテゴリー、および2026年の第274条(o)項の崖（クリフ）
第274条における4つの食事費控除率（100%、80%、50%、0%）に関する実務ガイド。休憩室のスナック、ケータリングによるオフィスランチ、雇用主の便宜のために提供される食事に対する雇用主控除を廃止した2026年の第274条(o)項の崖（クリフ）についても解説します。
第338条(h)(10)項の選択：買手と売手が株式譲渡を税務上の資産譲渡に変える方法
S法人や連結グループ子会社の買手と売手が、税務目的で株式購入を資産購入として扱うことができる連邦税法上の選択に関する実務ガイド。フォーム8023、売手のグロスアップ、第1060条に基づく購入価格の配分、およびこの選択を無効にしてしまう一般的なミスについて解説します。
第367条アウトバウンド移転ルール：米国企業が株式、知的財産、または事業を海外に移転する際の隠れた税務の罠
第367条は、米国の資産が外国法人に譲渡された時点で、法人の非認識規定を上書きし、アウトバウンドの資産および知的財産（IP）の移転に対して即時の利得を強制します。本ガイドでは、第367条(a)、(b)、(d)、(e)、GRAおよびフォーム8838による繰延経路、10%のフォーム926ペナルティ、TCJAによるのれんおよび現存する従業員（Workforce in Place）への拡大、ならびに2024年のIPレパトリエーションに関する最終規則について解説します。
409A条項：20%のペナルティを回避するためのボーナス、退職金、ファントムエクイティの構成方法
409A条項は、不適合な繰延報酬に対して権利確定時に課税し、さらに一律20%の連邦税罰則と利息を課します。本ガイドでは、短期繰延および退職手当の例外、6つの認められた支払トリガー、特定従業員に対する6ヶ月の支払遅延、そして創業者がペナルティを回避するためのボーナス、退職金、RSU、ファントムストック、割引ストックオプションの構成方法について解説します。
第451条(c)項 前受金：SaaS創業者が理解すべき1年間の繰延ルール
第451条(c)項により、発生主義を採用するSaaS企業は、年間サブスクリプション、ギフトカード、プリペイドサービスなどの前受金を1課税年度繰り延べることができます。本記事では、AFS繰延法とASC 606の相互作用、Form 3115での選択方法、およびタイミングに関する注意点について解説します。
第469条 受動的活動損失ルール：不動産投資家が繰越損失を解消する方法
不動産投資家や副業オーナーのための第469条の実践ガイド。7つの実質的関与テスト、25,000ドルの能動的賃貸控除、不動産専門家の除外規定、短期レンタルの活用法、そして繰越損失を解消する処分ルールについて解説します。
セクション471(c)の棚卸資産例外：小規模企業がUNICAPを回避できる3,200万ドルのルール
2026年度の税務において、3年間の平均総収入が3,200万ドル以下の企業は、セクション471(c)を選択することでUNICAPを回避し、棚卸資産を非付随的材料および消耗品として扱い、フォーム3115を提出することができます。これにより、多くの場合、変更した年に一度限りのセクション481(a)控除が発生します。
第4975条の禁止取引：自己指図型IRAおよびソロ401(k)所有者が失格者トラップを回避する方法
内国歳入法第4975条は、失格者（Disqualified Persons）と、自己指図型IRAおよびソロ401(k)における6つの禁止取引カテゴリを定義しています。違反すると、毎年15%の賦課金が課されるほか、IRAの場合は1月1日に遡って口座全体がみなし分配として扱われることになります。
第691条(c)項の控除：IRA受益者が遺産税を取り戻す方法
課税対象遺産の受益者は、相続したIRAやその他のIRD資産に対して既に支払われた連邦遺産税について、第691条(c)項の所得税控除を申請できます。このガイドでは、受給資格、「あり・なし（with-and-without）」計算、スケジュールAでの申請場所、そして家族に数十万ドルの損失をもたらすよくある間違いについて解説します。
第7345条とCP508C：IRSがパスポートを失効させる仕組みとその回復方法
第7345条により、IRSは「重大な滞納」状態にある税務債務（2026年時点で約66,000ドル）を国務省に通知（証明）することができ、これにより米国パスポートの発行拒否、更新拒絶、または失効が行われる可能性があります。このガイドでは、CP508C通知の仕組み、証明解除に向けた5つの実践的な手段、急を要する旅行のための迅速な手続き、および最近の裁判所の判決について解説します。