1099-Rフォームのボックス7（分配コード）の解説
1099-Rフォームのボックス7には、退職金口座からの分配金が課税対象か、非課税か、あるいは10%の早期引出罰金が課されるかを決定する1文字または2文字のコードが記載されています。このガイドでは、認定慈善団体への寄付（QCD）のための新しいコードYを含む、すべての数字とアルファベットのコード、および納税者に過剰な負担を強いる可能性のあるコードの誤りについて解説します。
Mike Thrift
マーケティングマネージャー
Form 1099-Sの徹底解説：適切な決済日の証明書が住宅売却時の予期せぬ税金請求を防ぐ方法
Form 1099-Sは、純利益ではなく住宅の売却総額を報告するものであり、第121条に基づいて利益が全額除外される売却主に対してもIRSからCP2000通知が届く原因となります。本ガイドでは、適格な主たる居住地の売却においてこのフォームを回避できる歳入手続き 2007-12の証明書、25万ドル/50万ドルの基準値、2008年に追加された非適格利用の罠、および1099-Sが発行された場合の適切な報告方法について解説します。
フォーム3520-A：3月15日の提出期限、代理申告、およびセクション6677に基づく5%のペナルティ
フォーム3520-Aは、米国人所有者を有する外国信託の年次情報申告書であり、期限は3月15日です。外国受託者が申告を行わない場合、内国歳入法第6677条に基づき、米国所有者に対して信託資産の5%の初回ペナルティに加え、30日の遅延ごとに10,000ドルが課されます。本書では、申告対象者、代理申告の方法、正当な理由による抗弁、および複数年にわたる不遵守の解消方法について解説します。
2026年版Form W-4複数雇用ワークシート：共働き夫婦や副業を持つ人が4月の納税トラブルを回避する方法
共働き世帯や副業者向けのForm W-4のステップ2(a)、2(b)、2(c)を分かりやすく解説。高給職務ルール、ステップ4(a)の副業所得、4月の納税額やペナルティを防ぐための90%/100%/110%セーフハーバー基準についても網羅しています。
資産売却損益：売却、廃棄、買い替えの記録とForm 4797の扱い
事業用設備の売却、廃棄、または買い替えを記録するための4ステップのパターンと、税務申告時に第1245条の減価償却の取戻しがForm 4797にどのように反映されるかについて解説します。
資産売却損益：事業用設備の売却、除却、下取りの記録方法
事業が固定資産を売却、除却、または下取りに出す際、売却損益は売却代金から帳簿価額を差し引いた額となります。資産の取得原価と減価償却累計額の両方を清算する必要があり、1245条に基づく再捕捉分は、フォーム4797において普通所得として課税されます。
ギフトカードの失効（ブレイクエッジ）：ASC 606に基づいた未収益残高の会計処理方法
ギフトカードの失効（ブレイクエッジ）とは、顧客が引き換えないまま残った価値のことです。ASC 606では、按分法を用いて引き換えと同時に失効収益を認識しますが、州の財産収用法（エスチート法）によってその資金を保持する権利が上書きされる場合があります。
ASC 205-40 継続企業の前提：重大な疑義、軽減計画、および監査意見の文書化
ASC 205-40のステップバイステップガイド：発行から1年以内に継続企業の前提に関する重大な疑義を経営者がどのように評価すべきか、どのような軽減計画が認められるか、3つの各シナリオで何を注記すべきか、そして無限定適正意見を得るためにAU-C 570やPCAOB AS 2415に基づいて監査人とどのように連携すべきかを解説します。
実質的に無利息ではないローン：第7872条が家族間や株主への貸付にみなし利息を適用する仕組み
市場利回り未満のローンは内国歳入法第7872条を誘発し、現金が動いていない場合でも、放棄された利息を貸し手の課税所得として扱います。本ガイドでは、1万ドルおよび10万ドルの少額免除規定、贈与税との関係、および適用連邦利率（AFR）を設定することで問題を回避する方法について解説します。
小規模小売業者と倉庫のための棚卸減耗とサイクルカウント
小規模な小売業者や倉庫が、減耗率の算出、ABC分析に基づくサイクルカウントプログラムの設計、元帳への減耗調整の記帳、そして差異パターンの損失防止策への活用を行うための実践的なガイドです。
静かな利益の流出：小売業者と倉庫が棚卸減耗を測定し、循環棚卸で解決する方法
棚卸減耗とは、帳簿在庫と実在庫の乖離のことです。このガイドでは、減耗率の計算方法、なぜ循環棚卸とABC分析が年次の実地棚卸よりも優れているのか、そして専用の費用勘定を使用して修正を記録する方法について解説します。
IRAの年1回ロールオーバー・ルール：60日以内のロールオーバー制限と金融機関間移管による回避策
IRA間の60日以内ロールオーバーは、全口座を合算して12ヶ月間に1回のみ許可されます。これは2014年のBobrow租税裁判所判決により、すべてのIRAが1つの口座としてカウントされるようになったためです。一方、金融機関間の直接移管（trustee-to-trustee transfer）は制限がなく、何度でも行えます。