中小企業の58%が、インフレにより購入の延期、支払いの繰り延べ、またはサプライヤーへの支払い条件の依頼を余儀なくされていると回答しています。そしてサプライヤーは、消費者向けBNPLによく似たツールで応えています。
サプライヤー向けB2Bの「今すぐ購入・後払い」（BNPL）では、買い手は今日発注書で商品を受け取り、30〜90日間の分割払いでBNPL事業者に支払いを行います。一方、サプライヤーは手数料を差し引いた金額を前払いで受け取ります。これは、発注書融資をチェックアウトや請求書の支払い方法として再パッケージ化したものです。
発注書におけるB2B BNPLの仕組み
- 発注時: 買い手はサプライヤーのB2BポータルでBNPLを選択するか、請求書がフィンテック経由でBNPLを提供します。
- 履行時: サプライヤーは商品を発送し、BNPL事業者から支払いを受け取ります。通常、請求額面の95〜98%から手数料を差し引いた金額です。
- 返済時: 買い手は分割払いで事業者に返済します。多くの場合、月3回の分割で、明示的な手数料または暗黙の割引放棄が伴います。
買い手にとって、B2B BNPLは手数料付きの短期負債であり、ネット30の買掛金ではありません。サプライヤーにとっては、割引での資金調達の加速であり、販売割引ではなく融資コストとして計上する必要があります。ただし、割引が真に早期支払いに対するものである場合は除きます。
コスト比較と支払条件
サプライヤーのネット30は、期日通りに支払えば多くの場合0%ですが、早期支払いには1〜2%の割引があり、これを年率換算すると18〜36%になります。B2B BNPLの手数料は請求書の定率（60日で2〜4%）で提示され、年率換算すると12〜24%になります。
どちらが安いかは、早期支払い割引を利用するかどうか、そして支払い繰り延べが必要かどうかによります。BNPLはクレジットカードのキャッシングよりは安く、現金払いよりは高くなります。
簿記処理
- 買い手: 受領時に
借方 在庫 $10,000/貸方 BNPL支払債務 $10,000。手数料は前払いでない場合、借方 融資コスト $300/貸方 BNPL支払債務 $300として発生し、各支払い時に借方 BNPL支払債務/貸方 現金となります。 - サプライヤー:
借方 現金 $9,700/借方 BNPL手数料費用 $300/貸方 売上高 $10,000。貸方 販売割引ではありません。
最初から財務を整理整頓に保つ
B2B BNPLは、サプライヤー請求書を融資の意思決定に変えます。手数料を商品原価の調整ではなく融資として計上すれば、利益率は正確なままです。
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