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Fisco

Strategie fiscali, pianificazione e conformità per privati e aziende

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Status di Trader ai Fini Fiscali e l'Elezione Mark-to-Market ai Sensi della Sezione 475(f): Come i Trader Attivi Sfuggono alla Regola del Wash Sale e al Limite di $3.000 sulle Perdite di Capitale

I trader attivi possono convertire le perdite in conto capitale in deduzioni ordinarie ed eliminare la regola del wash sale presentando un'elezione mark-to-market ai sensi della Sezione 475(f) — ma la dichiarazione deve essere allegata alla dichiarazione dei redditi dell'anno precedente, scadenza il 15 aprile. Una guida pratica per ottenere lo status di trader ai fini fiscali, i tre grandi vantaggi dell'elezione, le modalità del Modulo 3115 e gli errori che la invalidano.

Mike Thrift

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Conti Trump 2026: Il Seed Federale da 1.000$ e il Limite Annuale di 5.000$, Spiegati

I Conti Trump sono un nuovo veicolo di risparmio per bambini a tassazione differita creato dal One Big Beautiful Bill Act. I bambini nati tra il 2025 e il 2028 ricevono un seed federale una tantum di 1.000$, le famiglie possono contribuire fino a 5.000$ all'anno e i datori di lavoro possono aggiungere 2.500$ esentasse per dipendente — ma il deposito richiede la compilazione del Modulo 4547.

Mike Thrift

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Rollover 529-Roth IRA ai sensi del SECURE 2.0: trasformare 35.000 dollari di risparmi universitari non utilizzati in denaro pensionistico esentasse

Guida pratica al rollover 529-Roth IRA del SECURE 2.0 Act — le cinque regole rigide, il limite massimo di 35.000 dollari a vita, le trappole fiscali statali in California, Indiana e Massachusetts, e cinque mosse strategiche per convertire i risparmi universitari non utilizzati in denaro pensionistico esentasse.

Mike Thrift

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Rollover 529 in Roth IRA ai sensi del SECURE 2.0: Trasformare i Risparmi Universitari Non Utilizzati in Pensione Esente da Imposte

Il SECURE 2.0 consente alle famiglie di trasferire fino a $35.000 di fondi 529 non utilizzati nel Roth IRA del beneficiario esenti da imposte. Ecco le sei regole che ogni rollover deve soddisfare, i due errori che lo rendono imponibile, le trappole a livello statale e le quattro strategie che rendono questa norma davvero utile.

Mike Thrift

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Studi di Cost Segregation: Riclassificazione dei Componenti Edilizi in Vite di 5, 7 e 15 Anni per un Risparmio Fiscale Anticipato

Uno studio di cost segregation utilizza un'analisi ingegneristica per spostare il 20-45% della base di un edificio dall'ammortamento a quote costanti su 27,5 o 39 anni alle classi MACRS di 5, 7 e 15 anni. Combinato con il bonus di ammortamento al 100% ripristinato permanentemente dal One Big Beautiful Bill Act per i beni entrati in funzione dopo il 19 gennaio 2025, gli investitori immobiliari possono convertire una deduzione ordinaria di primo anno di 91.000 $ in circa 766.000 $ — a condizione che superino i limiti sulle perdite da attività passiva dell'IRC §469 tramite lo status di professionista immobiliare, la regola dell'affitto a breve termine o compensazioni di reddito passivo.

Mike Thrift

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Vendite Rateali e Modulo 6252: Distribuire la Plusvalenza su Più Anni

Come la Sezione 453 IRC e il Modulo 6252 consentono ai venditori di distribuire la plusvalenza su immobili o aziende venduti con finanziamento del venditore negli anni in cui arrivano i pagamenti, inclusa la formula della percentuale di profitto lordo, la trappola del recupero dell'ammortamento, l'interesse di mora della Sezione 453A sui saldi rateali superiori a 5 milioni di dollari e quando scegliere di non applicare il metodo.

Mike Thrift

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Termini di Prescrizione dell'IRS ai Sensi della Sezione 6501: Quanto Tempo ha l'IRS per Controllare, Accertare o Rimborsare

La Sezione 6501 concede all'IRS tre anni dalla presentazione della dichiarazione per accertare le imposte, ma la finestra si estende a sei anni per omissioni superiori al 25% del reddito lordo o sopravvalutazioni della base imponibile, e non si chiude mai per dichiarazioni non presentate, frodi o mancata rendicontazione di attività estere. Una guida pratica su ASED, finestre per richieste di rimborso ai sensi della Sezione 6511, CSED di 10 anni, consensi tramite Modulo 872 e quali documenti conservare.

Mike Thrift

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QSEHRA vs. ICHRA nel 2026: Come i Piccoli Datori di Lavoro Senza un Piano di Gruppo Possono Rimborsare i Lavoratori per l'Assicurazione Sanitaria Individuale—Esenti da Tasse

Per il 2026, il QSEHRA fissa i rimborsi esentasse a $6.450 per copertura individuale e $13.100 per famiglia per datori di lavoro con meno di 50 FTEs, mentre l'ICHRA non ha un limite IRS e consente a datori di lavoro di qualsiasi dimensione di variare i contributi tra 11 classi di dipendenti federali—a condizione che siano soddisfatti il test di accessibilità del 9,96%, il requisito MEC e il preavviso di 90 giorni.

Mike Thrift

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