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Fisco

Strategie fiscali, pianificazione e conformità per privati e aziende

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Sollievo per il coniuge innocente: come il modulo 8857 scioglie la responsabilità fiscale congiunta dopo il divorzio

Il modulo 8857 consente a un coniuge di richiedere sollievo dalla responsabilità fiscale congiunta ai sensi della Sezione 6015 dell'IRC. Questa guida illustra la scadenza di due anni, le tre categorie di sollievo—tradizionale, separazione ed equo—e come i contribuenti divorziati, separati o vittime di abusi costruiscono una documentazione che supera il vaglio dell'IRS e del Tax Court.

Mike Thrift

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Sgravio per coniuge innocente: Guida al modulo 8857 e alla sezione 6015

Lo sgravio per coniuge innocente ai sensi della Sezione 6015 dell'IRC permette ai contribuenti divorziati o separati di sfuggire alla responsabilità congiunta per illeciti fiscali del coniuge tramite il modulo 8857. Questa guida copre i tre tipi di sgravio—tradizionale, separazione di responsabilità ed equitativo—oltre a scadenze, requisiti probatori e le ragioni comuni per cui l'IRS nega le richieste.

Mike Thrift

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Periodo di Detenzione Triennale degli Interessi Portati ex Sezione 1061: Come i Gestori di Hedge Fund, PE e VC Perdono le Plusvalenze a Lungo Termine Senza di Esso

La Sezione 1061 riclassifica le plusvalenze da interessi portati da lungo termine a breve termine a meno che l'attività sottostante non sia stata detenuta per più di tre anni — un'oscillazione di 17 punti percentuali dell'aliquota federale per i gestori di hedge fund, PE e VC. Una guida pratica per professionisti sugli interessi di partecipazione applicabili, la rendicontazione con i Prospetti A e B, l'eccezione per l'interesse di capitale e le strategie di pianificazione per il 2026.

Mike Thrift

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Sezione 1212 Riporto delle Perdite di Capitale: Il Limite Annuale di 3.000$, il Riporto Illimitato e Perché la Natura della Perdita Sopravvive tra gli Anni Fiscali

Una guida pratica alla Sezione 1212 dell'IRS per investitori individuali: il limite annuale di 3.000$ sul reddito ordinario, il riporto illimitato, la conservazione della natura a breve vs. lungo termine, le regole di ordinamento del Schedule D e come le wash sale interagiscono con i riporti.

Mike Thrift

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Sezione 1244 Azioni di Piccole Imprese: Come i Fondatori Trasformano un Fallimento Startup in una Perdita Ordinaria di $50.000

La Sezione 1244 consente a fondatori e primi investitori idonei di convertire fino a $50.000 ($100.000 in dichiarazione congiunta) di perdita di capitale su azioni di società di capitali fallite in perdita ordinaria deducibile da redditi da lavoro dipendente, lavoro autonomo o interessi. Questa guida spiega chi è idoneo, il limite massimo di capitale di $1 milione, la compilazione del Modulo 4797 e i passaggi di costituzione per mantenere difendibile la deduzione.

Mike Thrift

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Detrazioni per servitù di conservazione ex Sezione 170(h): Perché i donatori ad alto reddito affrontano sanzioni del 40%, verifiche automatiche e un tasso di accoglienza in tribunale del 6%

La Sezione 170(h) consente ai proprietari terrieri di detrarre il valore perso quando impongono un vincolo di conservazione permanente su un immobile, ma l'IRS ha classificato le strutture sindacate ad alto rapporto come operazioni elencate e ora nega oltre il 90% della deduzione richiesta in tribunale. Questa guida spiega il test di qualificazione in quattro parti, il limite di 2,5x il costo base ai sensi della Sezione 170(h)(7), la sanzione oggettiva del 40%, i requisiti del Modulo 8283, il termine di prescrizione di sei anni e la finestra di transazione IRS 2026.

Mike Thrift

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Sezione 179 vs. Ammortamento del 100% con Bonus ai sensi dell'OBBBA: Come le Piccole Imprese Dovrebbero Scegliere le Deducibilità per l'Acquisto di Attrezzature nel 2026

L'OBBBA ha ripristinato permanentemente l'ammortamento del 100% con bonus e ha aumentato il limite della Sezione 179 a 2,56 milioni di dollari per il 2026. Un quadro pratico per le piccole imprese per scegliere tra di essi — che copre i limiti del reddito imponibile, il disallineamento statale, i limiti per i SUV e la nuova deduzione per la proprietà produttiva qualificata della Sezione 168(n).

Mike Thrift

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Sezione 263A UNICAP: Quando le Piccole Imprese Devono Capitalizzare i Costi Indiretti nelle Rimanenze

La Sezione 263A obbliga i produttori e i rivenditori al di sopra della soglia di 32 milioni di dollari di ricavi lordi del 2026 a capitalizzare l'affitto del magazzino, gli acquisti e i costi dei servizi misti nelle rimanenze. Ecco come funzionano realmente l'esenzione, i metodi semplificati e le modifiche del metodo tramite il Modulo 3115.

Mike Thrift

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Riorganizzazioni Esenti da Imposta ai Sensi della Sezione 368: Come le Fusioni di Tipo A, gli Scambi Azionari di Tipo B e le Operazioni su Beni di Tipo C Rinviino l'Imposta nelle Fusioni e Acquisizioni Strategiche

La Sezione 368 definisce sette tipi di riorganizzazione (dalla A alla G) che rinviano l'imposta societaria e per gli azionisti nelle operazioni di M&A. Questa guida illustra il test di Continuità di Interesse al 40%, le fusioni statutarie di Tipo A, gli scambi azionari di Tipo B con il requisito di controllo all'80%, le operazioni su beni di Tipo C e le strutture di fusione triangolare diretta e inversa con i relativi limiti di corrispettivo.

Mike Thrift

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Sezione 83(i) Spiegata: Un Rinvio Fiscale di Cinque Anni per RSU e NSO di Società Private

La Sezione 83(i) consente ai dipendenti qualificati non dirigenti di società private idonee di rinviare l'imposta federale sul reddito per le RSU maturate e gli NSO esercitati fino a cinque anni, ma l'imposta FICA è comunque dovuta al momento della maturazione, la finestra di 30 giorni per l'elezione è inflessibile e la regola dell'80 percento sulle concessioni a vasta base impedisce alla maggior parte delle startup di offrirlo.

Mike Thrift

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Detrazione dell'Assicurazione Sanitaria per Lavoratori Autonomi ai sensi della Sezione 162(l): La Deducibilità dal Reddito Lordo che Supera la Detrazione Dettagliata per Imprese Individuali e Società S-Corp

La Sezione 162(l) consente a imprenditori individuali, soci e azionisti di S-corp con più del 2% di detrarre il 100% dei premi medici, dentistici, oculistici e di long-term care al di sopra della linea sul Schedule 1, Linea 17—a patto che rispettino il limite del reddito da lavoro, la regola del coniuge-datore di lavoro e la coreografia di rendicontazione W-2 sul Modulo 7206.

Mike Thrift

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Ripartizione dell'Imposta sul Reddito delle Società Statali nel 2026: Come il Fattore di Vendita Unico e l'Attribuzione Basata sul Mercato Ridefiniscono le Tasse SaaS

Una guida alla ripartizione dell'imposta sul reddito delle società statali nel 2026 — perché 34 dei 44 stati con imposta societaria ora usano il fattore di vendita unico, come le regole di attribuzione basata sul mercato in California, Kansas e Arkansas spostano le tasse delle società SaaS e di servizi verso la localizzazione del cliente, e cinque strategie per gestire l'esposizione.

Mike Thrift

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