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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Utili o Perdita da Alienazione di Beni: Registrazione di Vendite, Rottamazioni e Permute con il Modello 4797
Un modello in quattro passaggi per registrare la vendita, la rottamazione o la permuta di beni strumentali, più come il recupero dell'ammortamento della Sezione 1245 confluisce nel Modello 4797 al momento delle tasse.
Utile o Perdita sulla Dismissione di Beni: Come Registrare la Vendita, la Rottamazione o la Permuta di Attrezzature Aziendali
Quando un'azienda vende, rottama o permuta un cespite, l'utile o la perdita è pari al corrispettivo meno il valore contabile — sia il costo del bene che il suo fondo ammortamento devono essere stornati, e il recupero dell'ammortamento ai sensi della Sezione 1245 tassa l'utile come reddito ordinario sul Modulo 4797.
Il Prestito Senza Interessi Che Non Esiste: Come la Sezione 7872 Imputa gli Interessi sui Prestiti Familiari e tra Soci
Un prestito a tasso agevolato attiva la Sezione 7872, che tratta gli interessi non riscossi come reddito imponibile per il mutuante anche quando non viene scambiato denaro contante. Questa guida illustra le eccezioni de minimis di $10.000 e $100.000, il collegamento con l'imposta sulle donazioni e come l'applicazione dell'AFR eviti del tutto il problema.
La Regola dei Rollover IRA: Un Solo Rollover di 60 Giorni e la Soluzione del Trasferimento Fiduciario
Puoi effettuare un solo rollover IRA-IRA di 60 giorni in un periodo mobile di 12 mesi, contando tutti i tuoi IRA come un unico conto — un limite che la sentenza del Tax Court del 2014 nel caso Bobrow ha reso aggregato. I trasferimenti fiduciari sono esenti e illimitati.
Costo Minore tra Costo e Valore Netto di Realizzo: Come Svalutare le Rimangono di Magazzino
L'LCNRV richiede di riportare le rimanenze al minore tra il loro costo e il valore netto di realizzo (VNR = prezzo di vendita − costi di completamento − costi di vendita). Una volta svalutate secondo i GAAP USA, le rimanenze non possono essere rivalutate.
Problemi Fiscali del K-1 per MLP per Investitori Individuali: UBTI, Sezione 751 Recapture e Dichiarazioni Multi-Stato
Una Master Limited Partnership paga contanti trimestralmente ma emette un Schedule K-1, non un 1099. La maggior parte delle distribuzioni riduce la tua base di costo invece di essere tassata, detenere quote in un IRA può attivare UBTI e un Modulo 990-T una volta che il reddito supera $1.000, e la vendita converte l'ammortamento in reddito ordinario ai sensi della Sezione 751 — tassato fino al 37%.
Questioni fiscali MLP K-1: UBTI, Sezione 751 e Dichiarazioni multistatali per investitori individuali
Come gli investitori individuali in MLP pagano effettivamente le tasse — l'UBTI sulle quote detenute in IRA supera la soglia di $1.000 per il Modello 990-T più velocemente del previsto, la Sezione 751 riclassifica parte del guadagno da vendita come reddito ordinario, e il prospetto statale del K-1 può imporre dichiarazioni di non residente negli stati operativi. Include soglie pratiche e regole di tracciamento della base.
Perché la Maggior Parte dei Collettivi NIL Non Sono Vere Carità (e la Tua Donazione Non è Deducibile)
Il memorandum dell'IRS AM 2023-004 ha concluso che i collettivi NIL che versano l'80-100% delle donazioni agli atleti conferiscono un sostanziale beneficio privato e non superano il test operativo per lo status 501(c)(3), quindi i contributi ad essi generalmente non sono fiscalmente deducibili.
L'Interesse sul Prestito Auto è di Nuovo Deducibile dalle Tasse: Come Funziona la Detrazione OBBBA di $10.000 Sopra-la-Linea per Veicoli Assembrati negli USA dal 2025 al 2028
L'OBBBA ripristina una detrazione per gli interessi personali sul prestito auto—fino a $10.000 all'anno, sopra-la-linea, per gli anni fiscali dal 2025 al 2028—su nuovi veicoli assemblati negli USA finanziati dopo il 31 dicembre 2024. I meccanismi includono l'eliminazione graduale del MAGI a partire da $100K per singoli / $200K per coniugi, la segnalazione del Modulo 1098-VLI a partire dal 2026, l'inserimento obbligatorio del VIN nel Modello 1040 e casi particolari per rifinanziamenti, permute, leasing e cointestatari.
Il limite SALT di 40.000 $: Dovresti ripassare alle detrazioni dettagliate nel 2026?
L'OBBBA ha aumentato il limite della deduzione SALT a 40.400 $ per il 2026, ma una fase di riduzione di 30 centesimi per dollaro del MAGI tra 505.000 $ e 606.333 $ crea un'aliquota marginale effettiva di circa il 45% — il "siluro SALT". Ecco come decidere se ripassare alle detrazioni dettagliate.
Come l'esclusione QSBS a livelli dell'OBBBA modifica i calcoli per fondatori, dipendenti e angel investor
L'OBBBA ha innalzato il tetto QSBS della Sezione 1202 a 15 milioni di dollari, ha alzato il limite delle attività lorde aggregate a 75 milioni di dollari e ha sostituito la scadenza a cinque anni con un'esclusione a livelli (50/75/100 percento) a tre, quattro e cinque anni, ma solo per le azioni emesse dopo il 4 luglio 2025.
Uso Personale di un Veicolo Aziendale: Reddito Figurativo e Dichiarazione nel Modello W-2
L'uso personale di un'auto aziendale costituisce salario imponibile. Questa guida confronta i tre metodi di valutazione dell'IRS — Valore Locativo Annuo, centesimi al miglio (72,5 centesimi per il 2026) e la regola del tragitto casa-lavoro a $1,50 — con esempi pratici e passaggi per la dichiarazione W-2.