#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
La Sovrattassa del 2% sui Milionari del Maine e la Nuova Elezione PTET: Cosa Devono i Titolari di Imprese nel 2026
La sovrattassa del 2% del Maine sul reddito imponibile oltre 1 milione di dollari (1,5 milioni con dichiarazione congiunta) è entrata in vigore il 1° gennaio 2026, insieme a una nuova elezione dell'imposta sulle entità pass-through al 7,15% con un credito rimborsabile del 90% per i proprietari. Ecco chi deve la sovrattassa, come interagisce l'elezione PTET con essa e perché le due cose vanno modellate insieme.
Colorado HB26-1289: La rendicontazione combinata mondiale diventa il metodo predefinito per le C Corp nel 2027
A partire dagli anni fiscali che iniziano il 1° gennaio 2027, l'HB26-1289 del Colorado rende la rendicontazione combinata mondiale il metodo predefinito per i gruppi unitari di C corporation — incluse le filiali estere. L'elezione water's-edge che la evita vincola per dieci anni consecutivi, e una lista nera dei paradisi fiscali (Hong Kong, Irlanda, Paesi Bassi, Singapore) riporta comunque le entità elencate nel gruppo combinato. Ecco chi è coinvolto e quali documenti sono necessari.
Trust di Comunione dei Beni: Come i Titolari di Imprese in Qualsiasi Stato Possono Ottenere un Aumento Completo della Base
Alaska, Tennessee, Kentucky, Florida e Carolina del Sud consentono alle coppie sposate di qualsiasi stato di aderire al regime di comunione dei beni tramite un trust, in modo che l'intero bene — non solo la metà — ottenga un aumento della base ai sensi della Sezione 1014(b)(6) dell'IRC al decesso del primo coniuge. Cosa devono sapere i titolari di imprese sull'elezione della Sezione 754, la trappola del dono di un anno ai sensi della Sezione 1014(e) e la guida IRS non risolta.
Benefici Pendolari 2026: L'IRS ha Aumentato i Limiti per Trasporto Pubblico e Parcheggio a 340$/Mese
L'IRS ha aumentato il limite 2026 per i fringe benefit di trasporto qualificato a 340$/mese ciascuno per trasporto pubblico e parcheggio (da 325$), un tetto massimo annuo combinato di 8.160$ al lordo delle imposte. Ecco come funziona il beneficio, il risparmio FICA del 7,65% per il datore di lavoro, dove gli obblighi per 20 dipendenti a New York, San Francisco, Seattle e New Jersey lo rendono legalmente obbligatorio e come mantenere chiara la contabilità.
Il Nuovo Credito d'Imposta R&D del Connecticut per LLC e S Corp: Cosa Significa la Public Act 26-68 per le Piccole Imprese
La Public Act 26-68 del Connecticut, firmata il 26 maggio 2026, concede per la prima volta alle entità a raso — LLC, S corp e società di persone con reddito lordo inferiore a 70 milioni di dollari — un credito d'imposta R&D del 6%, rimborsabile al 65% (90% per il biotech), con un tetto massimo di 1,5 milioni di dollari per azienda e 25 milioni di dollari a livello statale, e richiedibile tramite un voucher DECD entro 90 giorni dalla chiusura dell'anno fiscale.
Il Delaware ha appena aumentato la tassa annuale sulle LLC da 300 a 400 dollari — Ecco cosa deve pagare ogni entità fuori dallo stato
Il Delaware HB 400, firmato il 21 maggio 2026, aumenta l'imposta annuale fissa su LLC, LP e GP da 300 a 400 dollari e la tassa sulle serie registrate da 75 a 100 dollari — con effetto retroattivo dal 1 gennaio 2026. Ecco chi la deve pagare, quando scade e come pianificare il budget.
L'IRS Annuncia i Limiti 2027 per HSA e HDHP: Cosa Devono Pianificare Subito i Piccoli Imprenditori e i Lavoratori Autonomi
La Revenue Procedure 2026-24 aumenta i limiti contributivi HSA 2027 a $4.500 per copertura individuale e $9.000 per famiglia, con franchigie minime HDHP di $1.750/$3.500 e massimali di spesa viva di $8.700/$17.400. Ecco cosa significano i nuovi numeri per i titolari di partita IVA — incluso perché la detrazione HSA non riduce l'imposta sul lavoro autonomo, la scadenza contributiva del 15 aprile che le proroghe non spostano, e le trappole da sovracontribuzione legate ai contributi del datore di lavoro e alla Regola dell'Ultimo Mese.
Credito d'imposta HB 1433 del New Hampshire per l'infanzia: cosa possono richiedere i datori di lavoro contro BPT e BET
L'HB 1433 del New Hampshire, firmata il 9 luglio 2026, istituisce un credito d'imposta per la creazione di asili nido pari al 50% dei costi qualificanti, utilizzabile contro l'imposta sugli utili d'impresa (BPT) e l'imposta sulle imprese (BET), con un tetto massimo di 5 milioni di dollari a livello statale e un riporto quadriennale. Ecco chi si qualifica in base alla regola dei 12 posti, in cosa differisce dall'HB 1634 e cosa tenere traccia prima delle dichiarazioni del 2028.
Regole QDOT Riscritte: Cosa Significa la Decisione del Tesoro 10050 per i Titolari di Imprese con Coniugi Non Cittadini
La Decisione del Tesoro 10050, efficace dal 10 luglio 2026, introduce il primo aggiornamento sostanziale in tre decenni alla normativa sui Qualified Domestic Trust (QDOT). Ecco perché la deduzione coniugale illimitata esclude i coniugi non cittadini, cosa richiede un QDOT — un trustee statunitense, un'elezione affermativa sul Modello 706 e una garanzia per trust superiori a 2 milioni di dollari — e quali quattro correzioni procedurali apportano le nuove norme per le successioni dei titolari di imprese.
Vermont ha appena triplicato il suo credito d'imposta per R&S: cosa significa l'Act 164 per i piccoli produttori
L'Act 164 del Vermont, firmato il 18 giugno 2026, aumenta il credito d'imposta statale per R&S dal 27% al 75% del credito federale della Sezione 41 a partire dall'anno fiscale 2027 e innalza il tetto massimo statale a 3,5 milioni di dollari. Un credito federale di 50.000 dollari ora produce 37.500 dollari in Vermont invece di 13.500 — ecco come i piccoli produttori possono preparare la documentazione per il modulo BA-404.
Come ottenere una risposta scritta dall'IRS: Private Letter Ruling e Determination Letter per le piccole imprese
Il consiglio orale dell'IRS non è vincolante — una private letter ruling lo è. Ai sensi della Revenue Procedure 2026-1, il sollievo 9100 per un'elezione fiscale mancata costa generalmente circa $14.500, con fasce ridotte vicino a $3.450 e $9.775 per organizzazioni più piccole, e l'IRS deve contattarti entro 21 giorni da una richiesta completa. Ecco quando una ruling vale la spesa, cosa deve contenere la richiesta e le alternative senza costi — Modulo SS-8, Modulo 3115 e Rev. Proc. 2013-30 — che coprono la maggior parte dei casi comuni.
Piani 401(k) Safe Harbor nel 2026: Come le Piccole Imprese Saltano i Test di Non Discriminazione
Un piano 401(k) safe harbor supera automaticamente i test di non discriminazione ADP/ACP dell'IRS in cambio di un contributo datoriale fisso — un contributo non elettivo del 3% o un abbinamento fino al 4%. Ecco come si confrontano le tre formule in termini di costo, la scadenza del 1° dicembre per l'adozione retroattiva e i limiti del 2026 (differimento di $24.500, aggiunte totali di $72.000, integrazioni Roth obbligatorie per i redditi elevati).