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Tax Credits

Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar

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SECURE 2.0 Sezione 101: Iscrizione Automatica Obbligatoria per i Nuovi Piani 401(k) e 403(b) (Guida alla Conformità 2026)

La Sezione 101 del SECURE 2.0 richiede che i nuovi piani 401(k) e 403(b) istituiti dopo il 29 dicembre 2022 iscrivano automaticamente i dipendenti con una trattenuta predefinita del 3-10% con incremento annuale dell'1%. Guida alla conformità 2026 che copre gli avvisi EACA, le quattro esenzioni, la selezione QDIA, il prelievo consentito di 90 giorni e la scadenza per la modifica del piano del 31 dicembre 2026.

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Programmi PFML Statali nel 2026: Guida per Datori di Lavoro Multi-Stato su Ritenute, Piani Privati e il Credito d'Imposta Sezione 45S

Sedici giurisdizioni statunitensi gestiscono programmi obbligatori di congedo familiare e medico retribuito nel 2026, con nuovi benefit attivi in Minnesota, Maine e Delaware, un aumento del 23% del premio di Washington all'1,13% e un credito federale permanente Sezione 45S. Questa guida copre quali stati richiedono la ritenuta, come funzionano le esenzioni per piani privati, come il PFML si coordina con FMLA e ADA, e i codici W-2 Box 14 che rompono la busta paga se codificati male.

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Progettazione del Piano 401(k) Safe Harbor: Come i Piccoli Datori di Lavoro Escludono i Test di Non Discriminazione ADP e ACP e Evitano i Contributi Minimi Top-Heavy

Una guida pratica per i piccoli datori di lavoro che confronta le tre formule di 401(k) safe harbor dell'IRS — contribuzione integrativa base, contribuzione integrativa potenziata e contribuzione non elettiva del 3% — insieme alle regole di iscrizione automatica QACA, ai crediti d'imposta per l'avvio e i contributi SECURE 2.0, alle scadenze per le comunicazioni e ai dettagli di maturazione e contabilità che determinano se i test ADP, ACP e top-heavy vengono effettivamente eliminati.

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AOTC vs Credito per l'Apprendimento Permanente nel 2026: Come Genitori e Studenti Scelgono il Giusto Credito d'Istruzione da $2.500 o $2.000 Senza Doppio Beneficio

L'AOTC vale fino a $2.500 per studente con $1.000 rimborsabili; il Credito per l'Apprendimento Permanente è limitato a $2.000 per dichiarazione. Una guida al 2026 su Modulo 8863 e Modulo 1098-T che copre quando vince ciascun credito, l'opzione Pell Grant che sblocca l'AOTC rimborsabile, come coordinare un piano 529 e i quattro errori che possono scatenare un ban dell'IRS da 2 a 10 anni.

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Modulo 6765 Compensazione Fiscale Tramite Ritenuta d'Acconto per Credito R&S: Come le Piccole Imprese Qualificate Trasformano 500.000 $ di Credito Sezione 41 in Denaro Contante

La Sezione 41 consente a una piccola impresa qualificata di applicare fino a 500.000 $ del credito R&S all'anno contro le imposte del datore di lavoro per la Previdenza Sociale e Medicare tramite il Modulo 6765 e il Modulo 8974. Questa guida spiega i test QSB, il test in quattro parti per la ricerca, la Sezione G riprogettata che diventerà obbligatoria nel 2026 e come il ripristino della Sezione 174 da parte dell'OBBBA modifica i tempi.

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Modulo 8867 Diligenza Dovuta del Preparatore Retribuito nel 2026: Evitare Sanzioni da 650$ per Credito su EITC, CTC, AOTC e Dichiarazioni HOH

La diligenza dovuta del Modulo 8867 comporta una sanzione di 650$ per credito nel 2026 — fino a 2.600$ per dichiarazione — più rischi per EFIN, PTIN e OPR. Un'analisi pratica dei quattro obblighi dell'IRC §6695-2, i segnali d'allarme cercati dagli ispettori IRS e la struttura dei file che supera una verifica di diligenza dovuta su 25 dichiarazioni.

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Credito d'Imposta per Edilizia Residenziale Sociale (LIHTC) Sezione 42: Come gli Sviluppatori Utilizzano i Crediti del 9% e del 4% per Finanziare Progetti Abitativi Accessibili

Guida operativa al LIHTC 2026 per sviluppatori – differenze tra il credito del 9% e quello del 4%, calcolo della base qualificata e dei sussidi al valore attuale del 70%/30%, i tre periodi di conformità sovrapposti, i modelli IRS (8609, 8609-A, 8586, 8611), meccanismi di sindacazione e le modifiche del One Big Beautiful Bill Act che hanno ridotto il test di finanziamento obbligazionario dal 50% al 25%.

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Credito per il Risparmio 2026: l'Ultimo Credito d'Imposta da $1.000 Prima del Contributo Equivalente del SECURE 2.0

L'anno fiscale 2026 è l'ultimo anno per il Credito per il Risparmio, un credito d'imposta non rimborsabile fino a $1.000 a persona ($2.000 per coniugi) per contributi IRA e 401(k). Questa guida copre le fasce di reddito lordo rettificato (AGI) 2026, il Modulo 8880 linea per linea e cosa cambia quando arriva il Contributo Equivalente per il Risparmio nel 2027.

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Sezione 174A Ripristinata: Come le Piccole Imprese Recuperano i Rimborsi Fiscali per R&S Prima del 6 Luglio 2026

La Sezione 174A ripristina la deduzione immediata delle spese di ricerca e sperimentazione (R&S) nazionali e consente alle piccole imprese con ricavi lordi medi annui pari o inferiori a 31 milioni di dollari di modificare le dichiarazioni dei redditi del 2022, 2023 e 2024 per ottenere rimborsi, ma l'opzione retroattiva deve essere presentata entro il 6 luglio 2026.

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Sezione 45X dopo l'OBBBA: Guida 2026 al Credito d'Imposta per la Produzione Manifatturiera Avanzata

Una ripartizione per componente delle aliquote del credito della Sezione 45X, il calendario di fase di esaurimento OBBBA per eolico, solare, batterie e minerali critici, il nuovo test del Rapporto di Costo dell'Assistenza Materiale per Entità Straniera Proibita, e come richiedere il pagamento diretto o la trasferibilità senza perdere il credito a causa di lacune nella documentazione.

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Credito d'Imposta Sezione 47 per Edifici Storici: Guida Operativa 2026 per Sviluppatori e i loro Commercialisti

La Sezione 47 del Codice Fiscale Interno consente agli sviluppatori di richiedere un credito d'imposta federale del 20% sulle spese di recupero qualificate per strutture storiche certificate, da richiedere in quote costanti su cinque anni a seguito del TCJA. Questa guida illustra la certificazione tripartita NPS, il test di recupero sostanziale, cosa costituisce una QRE, le regole di recupero quinquennale e come viene strutturata la sindacazione secondo il porto sicuro della Rev. Proc. 2014-12.

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