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One-participant 401(k) plans for self-employed individuals, contribution limits, and Roth options
La Sezione 4975 del Codice Fiscale Interno definisce le persone non idonee e le sei categorie di transazioni vietate con IRA autogestite e Solo 401(k). Le violazioni comportano un'imposta di accisa annuale del 15 percento e, per le IRA, la distribuzione presunta dell'intero conto con effetto retroattivo al 1° gennaio.
Un confronto 2026 tra i piani solo 401(k) e SEP-IRA per i lavoratori autonomi, con calcoli contributivi a 60.000$, 120.000$ e 300.000$ di reddito netto, regole SECURE 2.0 sul Roth catch-up e super catch-up, scadenze di attivazione e un quadro decisionale per scegliere il piano che protegge più reddito.
I piani a prestazione definita e a saldo di cassa consentono ai professionisti autonomi ad alto reddito over 45 di detrarre da 150.000 a 290.000 dollari all'anno — da tre a quattro volte quanto consentito da un SEP-IRA o da un Solo 401(k). Questa guida illustra i calcoli dei contributi, il profilo del candidato, i costi, le scadenze e come abbinare un piano DB a un Solo 401(k).
Un Solo 401(k) entra nell'obbligo di compilazione del Modulo 5500-EZ quando i beni combinati del piano superano i $250.000 nell'ultimo giorno dell'anno del piano. Le dichiarazioni tardive costano $250 al giorno fino a $150.000 all'anno, ma la Rev. Proc. 2015-32 limita le dichiarazioni di recupero a $1.500 per piano se non è stato emesso alcun avviso di sanzione.
I piani pensionistici cash balance statunitensi consentono a medici, avvocati e consulenti con partita IVA di dedurre da 100.000 a 370.000 dollari all'anno in aggiunta a un Solo 401(k). Limiti contributivi 2026, un esempio pratico per un medico di 54 anni e gli impegni attuariali da valutare prima di firmare.
Il Backdoor Roth IRA consente ai grandi redditi di versare fino a 7.500 dollari all'anno per una crescita pensionistica esentasse, abbinando un contributo tradizionale IRA non deducibile a una conversione Roth. Copre il processo in cinque fasi, la regola pro-rata che fa fallire la maggior parte dei tentativi, la compilazione del Modulo 8606 e la tenuta dei registri che impedisce di essere tassati due volte.
Nel 2026, il Mega Backdoor Roth può trasferire fino a $47.500 di contributi 401(k) post-imposta in un Roth, oltre il limite di $24.500 per i contributi volontari. Questa guida spiega il funzionamento della strategia, le tre caratteristiche del piano necessarie, come la regola pro-rata del 401(k) differisce da quella dell'IRA, e gli errori che ne erodono silenziosamente il valore.
Nel 2026, un lavoratore autonomo che guadagna 100.000 € può contribuire con circa 18.587 € a un SEP IRA rispetto a 43.087 € a un Solo 401(k). Questa guida confronta i limiti di contribuzione 2026, le opzioni Roth, le scadenze del 31 dicembre e le soglie di compilazione del modulo 5500-EZ, così i freelance e i consulenti possono scegliere il piano giusto.
