#solo-401-k
One-participant 401(k) plans for self-employed individuals, contribution limits, and Roth options
La Pubblicazione 560 dell'IRS inquadra la scelta del datore di lavoro come SEP vs. SIMPLE vs. piano qualificato — confronta uniformità, contributi obbligatori e costi amministrativi.
Un modulo di designazione del beneficiario batte il tuo testamento. Verifica ogni 401(k), IRA, polizza vita, conto POD e TOD per contingenti mancanti, ex coniugi e minori.
Un coniuge in busta paga W-2 può finanziare un secondo solo 401(k) e una copertura sanitaria ante imposte — se l'IRS vede lavoro reale, paga di mercato e registrazioni payroll.
Chiudere un 401(k), un SEP o un SIMPLE IRA richiede il vesting al 100%, la distribuzione completa delle attività e un Form 5500 finale dovuto sette mesi dopo l'ultimo pagamento.
Hai prorogato la dichiarazione 2025? Puoi ancora aprire e finanziare un SEP IRA entro il 15 ottobre 2026 (15 settembre per S corp e società di persone) e detrarre fino a $70.000 — ma i contributi elettivi del Solo 401(k) per il 2025 sono persi per sempre.
Il 34% dei titolari di piccole imprese negli Stati Uniti non ha un piano pensionistico, e oltre l'80% del patrimonio netto di un tipico titolare è investito nell'azienda. Questa guida confronta il SEP IRA, il Solo 401(k) e il SIMPLE IRA ai limiti del 2026 ($72.000, $24.500 di differimento, $17.000), spiega i crediti SECURE 2.0 fino a $5.000 l'anno per tre anni, e fornisce un piano in cinque passi per iniziare a risparmiare questo trimestre.
Il limite di contribuzione IRA sale a $7.500 per il 2026 — il primo aumento base dal 2023 — più un nuovo catch-up di $1.100 per gli over 50. Scopri chi è idoneo, come si combina con Solo 401(k) e SEP, e come i liberi professionisti possono sfruttare lo spazio extra prima del 15 aprile 2027.
L'EPCRS offre ai promotori di piani 401(k) per piccole imprese tre modi per correggere gli errori del piano — auto-correzione senza commissioni, senza presentazione di documenti e senza contatti con l'IRS fino al terzo anno del piano per errori significativi, una presentazione volontaria con approvazione dell'IRS, o un accordo negoziato di chiusura durante una verifica — con soluzioni standard per depositi ritardati delle trattenute, dipendenti idonei esclusi, mancati rimborsi di prestiti del piano e RMD mancate.
TrumpIRA.gov, un mercato IRA gestito dal Tesoro che sarà lanciato il 1° gennaio 2027, elencherà fornitori con un limite massimo del rapporto di spesa dello 0,15% e nessun importo minimo di apertura, collegando i risparmiatori idonei a un Federal Saver's Match fino a 1.000 dollari all'anno — un abbinamento del 50% sui primi 2.000 dollari versati. Ecco come si inserisce accanto a un SEP-IRA o a un Solo 401(k) e perché una contabilità accurata determina il contributo che puoi effettivamente versare.
Nel 2026 un 401(k) Individuale permette a un lavoratore autonomo di accantonare fino a 72.000 $ (83.250 $ con il super catch-up per le età 60-63) tra un contributo volontario del dipendente di 24.500 $ e un contributo datoriale del 25% della retribuzione. Questa guida spiega la matematica dei due blocchi, la nuova obbligatorietà Roth catch-up per retribuzioni W-2 oltre 145.000 $, le scadenze del primo anno rispetto a quelle successive e la soglia di 250.000 $ per la presentazione del modulo 5500-EZ.
Un Solo 401(k) con contributi volontari post-imposta consente ai titolari di lavoratori autonomi di proteggere fino a $72.000 nel 2026 — o $83.250 con il recupero per età 60-63 — convertendo i contributi post-imposta in Roth senza limiti di reddito. Ecco come funzionano i tre contenitori contributivi, un esempio pratico con $150.000 di reddito netto, e cosa deve permettere il tuo documento del piano.
Un QLAC ti consente di spostare fino a $210.000 — il limite lifetime del SECURE 2.0 per il 2026 — da un IRA tradizionale, SEP-IRA o 401(k) in una rendita differita che l'IRS esclude dal calcolo degli RMD fino all'inizio dei pagamenti, fino a 85 anni. Ecco le regole, un esempio pratico e la matematica del punto di pareggio che mostra quando saltarlo.
