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Partnership accounting, profit sharing, and financial management
Detrazione dell'assicurazione sanitaria per lavoratori autonomi ai sensi della Sezione 162(l): Guida 2026 per imprenditori individuali, soci e azionisti di S-Corp
La Sezione 162(l) consente ai contribuenti lavoratori autonomi di detrarre il 100% dei premi medici, dentistici, oftalmici, Medicare e di assistenza a lungo termine sopra la linea sulla Schedule 1, Riga 17 tramite il Modulo 7206. Questa guida copre il tetto del reddito guadagnato, la trappola del piano sovvenzionato dal datore di lavoro, il passaggio di inclusione nel W-2 per le S-Corp e l'iterazione con il credito d'imposta sul premio ACA per l'anno fiscale 2026.
Sezione 162(m) e il Massimale di 1 Milione di Dollari: Perché il Tuo Elenco di Dipendenti Coperti Sta per Allungarsi Notevolmente nel 2026
La Sezione 162(m) limita la detrazione federale per la retribuzione dei dirigenti a 1 milione di dollari a persona per le società quotate. A partire dal 2026, l'OBBBA aggrega la retribuzione nell'intero gruppo controllato ai sensi dell'IRC § 414, incluse società di persone e LLC, e l'espansione ARPA aggiunge i cinque dipendenti più pagati all'elenco dei coperti nel 2027.
Elezione ai sensi della Sezione 754: Come le società di persone utilizzano gli step-up della base interna per proteggere i nuovi soci e gli eredi dai guadagni fantasma
L'elezione ai sensi della Sezione 754 consente a una società di persone di rettificare la base interna dei propri beni quando un interesse viene trasferito o una proprietà viene distribuita, evitando che i nuovi soci e gli eredi vengano tassati su plusvalenze che economicamente appartenevano al venditore. L'elezione è permanente, copre sia le rettifiche 743(b) che quelle 734(b), ed è particolarmente rilevante per le società di persone immobiliari, familiari e di servizi professionali.
Sezione 461(l) Limitazione delle Perdite d'Impresa Eccedentarie: Guida 2026 per i Titolari di Società di Persone
La Sezione 461(l) stabilisce un limite massimo alla perdita d'impresa netta che un contribuente non societario può dedurre da altri redditi. Per il 2026, l'OBBBA ha reimpostato le soglie a $256.000 per i single e $512.000 per le dichiarazioni congiunte, in calo rispetto a $313.000 e $626.000 del 2025. Questa guida spiega il calcolo del Modulo 461, i quattro livelli di limitazione delle perdite e le mosse di pianificazione per le perdite K-1, il bonus ammortamento e gli immobili.
Interessi sugli Utili ai Sensi della Rev Proc 93-27: Guida alla Concessione Gratuita di Partecipazioni in una SRL
Gli interessi sugli utili consentono alle SRL di concedere gratuitamente partecipazioni a fornitori di servizi, esenti da imposte, ai sensi della Revenue Procedure 93-27 dell'IRS. Questa guida copre le tre condizioni del porto sicuro, la regola del valore soglia, la soluzione per la maturazione dei diritti della Rev Proc 2001-43 e il compromesso in materia di imposta sul lavoro autonomo che i soci dovrebbero aspettarsi.
PTET nel 2026: L'aggiramento del limite SALT per S-Corp e Partnership
Una guida 2026 all'Imposta sulle Entità a Carattere Personale – come più di 36 giurisdizioni permettono a S-corp e partnership di convertire le imposte statali sul reddito soggette a limite in una spesa aziendale federale interamente deducibile, anche dopo che OBBBA ha innalzato il limite SALT a $40.400.
Schedule M-1 e M-3: Riconciliazione del Reddito Contabile GAAP con il Reddito Imponibile
I modelli Schedule M-1 e M-3 riconciliano il reddito contabile GAAP di una società con il reddito imponibile. Questa guida spiega le soglie patrimoniali di 10 milioni e 50 milioni di dollari, le differenze permanenti e temporanee, e le voci ricorrenti di riconciliazione — ammortamenti, pasti, imposte federali, accantonamenti per crediti inesigibili e compensi basati su azioni — che attirano l'attenzione dell'IRS.
Limitazione degli Interessi Passivi ai Sensi della Sezione 163(j): Il Limite del 30% del Reddito Fiscale Rettificato (ATI) e il Ripristino dell'EBITDA da Parte dell'OBBBA
L'OBBBA ha ripristinato permanentemente il calcolo dell'ATI basato sull'EBITDA per la Sezione 163(j) a partire dal 2025, ampliando gli interessi passivi deducibili per le aziende ad alta intensità di capitale. Una guida al limite del 30%, all'esenzione per piccole imprese di circa 31 milioni di dollari, al trabocchetto del sindacato al 35%, alle allocazioni di EBIE dalle società di persone, alle differenze per le S-corporation e alla compilazione del Modulo 8990.
La detrazione QBI decodificata: come la Sezione 199A può ridurre la tua bolletta fiscale del 20%
La Sezione 199A consente ai titolari di imprese soggette a tassazione per trasparenza di detrarre fino al 20% del reddito d'impresa qualificato. Questa guida copre le soglie del 2026, i limiti relativi ai salari W-2 e UBIA, la trappola SSTB, il porto sicuro per gli immobili in affitto, l'opzione di aggregazione e la nuova detrazione minima di 400 dollari.
Come presentare la dichiarazione dei redditi aziendale: una guida pratica per ditte individuali, SRL, S-Corp e C-Corp
Una guida passo-passo alla presentazione della dichiarazione dei redditi aziendale in base al tipo di entità – Schedule C per ditte individuali, Modulo 1065 per società di persone, 1120-S per S-Corp e 1120 per C-Corp – con scadenze 2026, check-list documentali, fattori scatenanti di verifica fiscale e quando il fai-da-te non basta più.
Tasse per LLC Spiegate: Guida Completa per Società Unipersonali, Pluripersonali e Elezioni S-Corp
Una guida pratica su come le LLC sono effettivamente tassate a livello federale—entità irrilevante, società di persone, S-corp o C-corp—quando ogni classificazione ha senso, cosa fa risparmiare l'elezione S-Corp con un profitto di $150.000, la scadenza di 75 giorni del Modulo 2553 e i sei errori che più spesso innescano controlli fiscali.
Modulo 1065 Demistificato: La Dichiarazione dei Redditi di Partnership che Ogni SRL Plurisocio Deve Conoscere
Una guida pratica al modulo IRS 1065 per SRL plurisocio e partnership: cosa dichiara la dichiarazione informativa, chi deve presentarla, la scadenza del 16 marzo 2026, la penale mensile di 260 $ per socio per ritardo e le abitudini contabili che prevengono errori nel K-1.