#estate-planning
Estate Planning
Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation
Trust Funerari Qualificati Sezione 685: Come Effettuare l'Opzione QFT, Modulo 1041-QFT e Riconciliazione con le Norme Statali sul Pre-Need
Come le imprese funebri, i cimiteri e i fornitori di servizi commemorativi utilizzano l'opzione della Sezione 685 dell'IRC sul Modulo 1041-QFT per tassare il reddito dei trust pre-need con aliquote individuali per contratto — e come riconciliare le norme statali sul pre-need, i ricavi sospesi e le attività vincolate del trust nei libri contabili dell'operatore.
Proposta 19 della California e la Fine del Vecchio Accordo sull'Imposta Immobiliare tra Genitori e Figli: Guida 2026 per gli Eredi di Immobili in California
Come la Proposta 19 della California ha sostituito la Sezione 63.1 per i trasferimenti genitori-figli dopo il 16 febbraio 2021 — le regole per la casa e l'azienda agricola familiare, il requisito di occupazione di un anno, le presentazioni BOE-19-P e BOE-266, il limite di valore di $1.044.586, e il compromesso dello step-up in basis che determina se donare in vita o trasferire al momento del decesso.
L'esenzione fiscale sulle successioni di 15 milioni di dollari è ora permanente: come le famiglie con un patrimonio netto elevato dovrebbero riconfigurare SLAT, GRAT e donazioni vitalizie nel 2026
Il One Big Beautiful Bill Act blocca l'esenzione federale su successioni, donazioni e GST a 15 milioni di dollari per individuo senza alcuna scadenza. Ecco cosa cambia per SLAT, GRAT, trust dinastici, allocazione GST e pianificazione della base imponibile nel 2026 — e cosa fare realmente quest'anno.
Sezione 1041 e Divorzio: Guida ai Trasferimenti di Proprietà, Base Riportata e QDRO
La Sezione 1041 consente ai coniugi di trasferire proprietà esentasse durante e dopo il divorzio, ma la base riportata, la finestra di sei anni, i QDRO, le conversioni ISO e le regole post-TCJA sull'assegno di mantenimento rimodellano silenziosamente ogni accordo. Una guida pratica su cosa deve essere sistemato prima della firma del decreto.
Trattamento delle plusvalenze ai sensi della Sezione 1235 per la vendita di brevetti: come gli inventori trasformano i redditi da royalty in plusvalenze a lungo termine
La Sezione 1235 consente agli inventori individuali e agli investitori early-stage qualificati di trattare la vendita di un brevetto come una plusvalenza a lungo termine – anche senza un periodo di possesso di un anno – a condizione che trasferiscano tutti i diritti sostanziali. Questa guida spiega chi si qualifica come titolare, perché la norma è sopravvissuta all'esclusione del TCJA per i beni immateriali autocreati e come redigere il contratto di trasferimento affinché l'IRS lo consideri una vendita anziché una licenza di royalty.
Modulo 3520-A: La scadenza del 15 marzo, le dichiarazioni sostitutive e la sanzione del 5% ai sensi della Sezione 6677
Il Modulo 3520-A è la dichiarazione informativa annuale per un trust estero con un proprietario statunitense, con scadenza il 15 marzo. Se il trustee estero non presenta la dichiarazione, la Sezione 6677 impone una sanzione iniziale del 5% sui beni del trust più 10.000 dollari per ogni periodo di 30 giorni di ritardo successivo, a carico del proprietario statunitense. Tratta chi deve presentare la dichiarazione, la via della dichiarazione sostitutiva, la difesa per causa ragionevole e come sanare la non conformità pluriennale.
Lettere Crummey e ILIT: Come le Famiglie con Patrimonio Elevato Mantengono l'Assicurazione sulla Vita Fuori dall'Asse Ereditario Tassabile
Una guida pratica alle ILIT e ai poteri Crummey — che copre gli incidenti di proprietà della Sezione 2042, l'esclusione annuale dall'imposta sulle donazioni, la regola del 5-o-5, i poteri sospesi, la ricognizione triennale della Sezione 2035 e la disciplina amministrativa che mantiene i benefici dell'assicurazione sulla vita esenti dall'imposta di successione.
Modulo 1310 Demistificato: Come Coniugi Superstiti, Esecutori Testamentari ed Eredi Incassano il Rimborso Finale di un Contribuente Deceduto Senza Innescare un Ritardo di un Anno dell'IRS
Il Modulo 1310 è il modulo IRS che i superstiti utilizzano per richiedere il rimborso di un contribuente deceduto. Questa guida spiega chi deve presentarlo, le tre caselle del contraente nella Parte I, i documenti da allegare (e quelli da non allegare) e come evitare i ritardi di 6-12 mesi che colpiscono la maggior parte dei presentatori cartacei.
Modulo 706-NA: La Trappola da 60.000 Dollari che Può Trasformare un Investimento Immobiliare USA di un Investitore Straniero in una Tassa Successoria del 40%
I non residenti alieni che possiedono beni immobili negli USA, azioni di società statunitensi o altri beni situati negli USA hanno diritto solo a un'esenzione dall'imposta successoria di 60.000 dollari, non ai 13,99 milioni di dollari di cui godono i cittadini nel 2026, e pagano fino al 40% sull'eccedenza. Una guida pratica al Modulo 706-NA, alla ritenuta FIRPTA, allo sgravio tramite trattato con il Modulo 8833, ai certificati di trasferimento e alle strutture di società schermo che funzionano realmente.
Valutazione per Uso Speciale Sezione 2032A: Taglio Fino a 1,46 Milioni di Dollari dal Valore Ereditario di un'azienda Agricola Familiare o di un'Impresa a Conduzione Familiare nel 2026
La Sezione 2032A consente agli esecutori testamentari di valutare terreni agricoli qualificati o beni immobili di imprese a conduzione familiare al valore d'uso produttivo anziché al valore di mercato equo, con un tetto massimo di riduzione per il 2026 di 1.460.000 dollari — che vale fino a 584.000 dollari di risparmio sull'imposta federale sulle successioni all'aliquota del 40%. L'elezione è irrevocabile, richiede partecipazione materiale e innesca un periodo di recupero di 10 anni.
La Deduzione Sezione 691(c): Come i Beneficiari di un IRA Recuperano l'Imposta di Successione
I beneficiari di patrimoni soggetti a imposta di successione possono richiedere una deduzione IRPEF ai sensi della Sezione 691(c) per l'imposta di successione federale già pagata su IRA ereditati e altri beni IRD. Questa guida copre l'idoneità, il calcolo 'con e senza', dove richiederla nella Schedule A e gli errori che costano alle famiglie sei cifre.
Dottrina della Step Transaction: Come l'IRS Collassa i Piani Fiscali a Più Fasi
La step transaction doctrine consente all'IRS di trattare una sequenza di fasi formalmente separate come un'unica transazione imponibile. Questa guida spiega i tre test applicati dai tribunali — end result, mutual interdependence e binding commitment — i casi fondamentali (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), le transazioni più esposte nel 2026 (drop-and-swap 1031, conversioni di entità pre-vendita, donazioni prima del tramonto dell'esenzione patrimoniale) e le abitudini di documentazione che mantengono difendibili i piani a più fasi.