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Buy-Sell Agreement
Legally binding contracts governing ownership transfer triggers, valuation, and funding
L'esenzione dall'imposta patrimoniale di 15 milioni di dollari: cosa significa l'OBBBA per la pianificazione della successione aziendale
Il One Big Beautiful Bill Act ha aumentato permanentemente l'esenzione federale dall'imposta patrimoniale e sulle donazioni a 15 milioni di dollari per persona (30 milioni di dollari per coppia) a partire dal 2026, eliminando la programmata scadenza del TCJA che l'avrebbe ridotta a circa 7 milioni di dollari. Ecco cosa è cambiato, quali piani esistenti sono ora obsoleti e le mosse per la successione che gli imprenditori dovrebbero compiere — dalle dichiarazioni di portabilità alla revisione dei patti di compravendita e all'esposizione all'imposta patrimoniale statale.
Il Conto Fiduciario della Tua Cooperativa di Credito Ha Appena Ricevuto una Regola Assicurativa Più Semplice (e Possibilmente Più Limitata)
Con effetto dal 1° dicembre 2026, la NCUA assicura tutti i conti fiduciari delle cooperative di credito — sia revocabili che irrevocabili — con un'unica formula: $250.000 per beneficiario, con un tetto massimo di $1.250.000 per intestatario per cooperativa di credito, allineandosi alla regola bancaria FDIC del 2024. I trust che nominano più di cinque beneficiari potrebbero perdere la copertura che hanno oggi, quindi questa guida illustra un controllo del saldo in cinque passi da effettuare prima della scadenza.
Pagamenti ai Soci Recedenti o Deceduti ai sensi della Sezione 736: 736(a) vs. 736(b), Beni "Caldi" e la Leva dell'Avviamento
La Sezione 736 suddivide i pagamenti di liquidazione a un socio recedente in pagamenti per beni 736(b) (plusvalenza, nessuna deduzione per la società) e pagamenti di reddito o garantiti 736(a) (reddito ordinario con imposta sul lavoro autonomo, deducibili dalla società). L'esenzione per le società di servizi, i beni "caldi" della Sezione 751 e l'opzione della Sezione 754 determinano congiuntamente se oneri fiscali a sei o sette cifre ricadano sul recedente o sulla società.
Esecuzione della chiusura dei libri contabili ex art. 1377(a)(2): come le S Corporation ripartiscono il reddito transitivo quando un socio lascia a metà anno
La Sezione 1377(a)(2) consente a una S Corporation di suddividere il proprio anno fiscale quando un socio esce completamente, allocando le poste transitate al periodo in cui ciascun proprietario deteneva effettivamente le azioni. Questa guida tratta quando l'elezione è disponibile, chi deve acconsentire, l'alternativa ex art. 1.1368-1(g) e la contabilità che richiede.
Riscatto di Azioni ai Sensi della Sezione 302: Come le C Corporation a Ristretta Base Proprietaria Evitano un Trattamento Fiscale a Sorpresa come Dividendo
La Sezione 302 dell'Internal Revenue Code stabilisce se il riscatto di azioni di una C corporation a ristretta base proprietaria sia tassato come vendita di capitale o come dividendo sull'intero importo. Questa guida spiega i tre test della Sezione 302(b), le trappole di attribuzione della Sezione 318 che colpiscono le aziende a conduzione familiare, la rinuncia decennale all'attribuzione familiare e il porto sicuro della liquidazione parziale ai sensi della Sezione 302(b)(4).
Elezione ex Sezione 754 e Rettifiche della Base ai Sensi del 743(b): Come le Società di Persone Aumentano la Base Interna Quando un Socio Acquista o Muore
Un'elezione ai sensi della Sezione 754 attiva un aumento della base interna ai sensi del 743(b) quando un socio muore, vende o viene acquisito, impedendo agli eredi e ai nuovi soci di pagare le tasse due volte sullo stesso apprezzamento. Questa guida copre i meccanismi del 743(b) e 734(b), l'allocazione prevista dalla Sezione 755 tra le classi di attività, la regola della perdita incorporata sostanziale, la revoca tramite Modello 15254 e quando il costo amministrativo supera il beneficio.
Assicurazione sulla Vita per Persone Chiave e Conformità alla Sezione 101(j)
L'assicurazione sulla vita per la persona chiave paga l'azienda, non la famiglia, quando un fondatore, un generatore di affari o uno specialista muore. L'IRC Sezione 101(j) rende il beneficio in caso di morte tassabile a meno che non vengano completati avviso e consenso scritti prima dell'emissione della polizza — un passaggio che la maggior parte delle piccole imprese salta, trasformando un beneficio esentasse di 1 milione di dollari in circa 600.000–700.000 dollari al netto delle imposte.
Assicurazione per l'Invalidità per Liberi Professionisti e Piccoli Imprenditori: Una Guida Pratica alla Protezione del Reddito
Un professionista autonomo in età lavorativa ha circa tre volte più probabilità di diventare invalido che di morire prima dei 65 anni, eppure la maggioranza non ha alcuna copertura per l'invalidità. Questa guida spiega le quattro tipologie di polizza, le clausole (propria occupazione, periodo di carenza, periodo di indennizzo) che determinano se i sinistri vengono pagati, i range di premio 2026 dell'1–4% del reddito e la scelta tra premio al netto delle imposte o deducibile che può spostare i benefici netti di sei cifre.
Pianificazione della Successione Aziendale: Una Guida Completa per i Proprietari di Piccole Imprese
Scopri come creare un piano di successione aziendale che protegga la tua eredità. Copre le cinque principali opzioni di successione, gli accordi di compravendita, la valutazione aziendale, la pianificazione fiscale e una sequenza temporale passo dopo passo per i proprietari di piccole imprese.