Gli Emirati Arabi Uniti hanno introdotto l'imposta societaria federale il 1° giugno 2023, ponendo fine all'era della tassazione zero per la maggior parte dei redditi d'impresa. Per i freelance, la notizia che conta nel 2026 è precisa: rientri nell'ambito dell'imposta societaria solo quando il tuo fatturato aziendale derivante da attività negli UAE supera 1 milione di AED in un anno solare, e paghi il 9% solo sull'utile eccedente la soglia esente di 375.000 AED.
Le tre soglie
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Test del fatturato di 1 milione di AED. Le persone fisiche che svolgono un'attività commerciale o imprenditoriale negli UAE — inclusi i freelance che operano con un permesso o una licenza da freelance — sono soggette all'imposta societaria solo quando il fatturato lordo supera 1 milione di AED in un anno solare. Al di sotto di tale soglia, non è richiesta la registrazione per l'imposta societaria su quel reddito e non è dovuta alcuna dichiarazione.
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Fascia di reddito imponibile di 375.000 AED. Una volta rientrati nell'ambito, i primi 375.000 AED di reddito imponibile sono tassati allo 0% e il reddito eccedente al 9%. Il reddito imponibile è l'utile al netto delle spese deducibili, non i ricavi.
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Esenzione per piccole imprese di 3 milioni di AED. Le imprese con ricavi pari o inferiori a 3 milioni di AED nel periodo d'imposta rilevante e nei periodi precedenti possono optare per l'esenzione per piccole imprese, che considera il reddito imponibile pari a zero per quel periodo — ma devi comunque registrarti e presentare una dichiarazione semplificata per usufruirne. L'esenzione è disponibile fino alla fine del 2026 e si prevede che venga rivista successivamente.
La residenza è rilevante: i freelance che operano tramite una licenza continentale, un'entità in zona franca o come ditta individuale possono tutti rientrare nell'ambito se il test del fatturato è soddisfatto. Le regole sul reddito qualificato delle zone franche non aiutano un freelance individuale che fattura direttamente ai clienti — si tratta di attività commerciale continentale anche se lavori da una scrivania in co-working in zona franca.
Cosa conta ai fini del milione di AED
Il fatturato lordo include tutti i redditi d'impresa prima delle spese — compensi dei clienti, acconti, fatturazione di progetti e rimborsi passanti che fanno parte della tua attività commerciale. Il reddito da lavoro dipendente presso un altro datore di lavoro non viene conteggiato. Se inoltre hai un visto di lavoro a tempo pieno e svolgi attività freelance parallelamente con un permesso, solo il fatturato dell'attività freelance conta ai fini del milione di AED, ma devi comunque tenere separate le due fonti di reddito.
Un freelance che fattura 85.000 AED al mese supera la soglia al dodicesimo mese (1.020.000 AED). Un freelance che fattura 60.000 AED al mese rimane al di sotto. Il test è annuale; superarlo a dicembre rende tassabile l'utile dell'intero anno, soggetto alla fascia di 375.000 AED.
Scelta tra principio di cassa e di competenza
L'Autorità Federale delle Imposte consente alle piccole imprese idonee di scegliere tra contabilità per cassa o per competenza, una scelta che modifica il momento in cui fatturato e utile vengono riconosciuti. Con il principio di cassa, una fattura emessa a dicembre ma incassata a gennaio viene conteggiata a gennaio; con il principio di competenza, viene conteggiata a dicembre. Per i freelance prossimi al limite di 1 milione di AED, il metodo contabile può determinare se si supera la soglia nell'anno in corso.
Documenta la scelta e applicala in modo coerente. Cambiare metodo da un anno all'altro senza giustificazione può attirare verifiche.
Dichiarazione e conservazione dei documenti
Una volta rientrati nell'ambito:
- Registrati per l'imposta societaria presso l'autorità fiscale federale e ottieni il Numero di Registrazione Fiscale (TRN).
- Presenta la dichiarazione entro nove mesi dalla fine del tuo anno finanziario (per i freelance con anno solare, entro il 30 settembre dell'anno successivo).
- Conserva i documenti per sette anni: fatture, ricevute di spese, estratti conto bancari e contratti che dimostrino la natura commerciale di ciascuna transazione.
Registrazione tardiva, dichiarazione tardiva e pagamento tardivo comportano ciascuno sanzioni amministrative distinte a partire da 10.000 AED, oltre a sanzioni mensili per ritardato pagamento sull'imposta non versata. L'autorità fiscale ha emesso in alcuni casi riduzioni delle sanzioni per le prime dichiarazioni volontarie, ma ciò è a sua discrezione.
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