Le tasse sulle consegne al dettaglio (RDF) assomigliano all'imposta sulle vendite, compaiono nella stessa dichiarazione dell'imposta sulle vendite e vengono versate insieme ad essa — ma in Colorado e Minnesota sono legalmente tasse, non imposte, con le proprie soglie, esenzioni e regole di fatturazione. Se spedisci beni imponibili a clienti in questi stati, potresti dover pagare una tassa per consegna oltre all'imposta sulle vendite che già riscuoti.
Come Funzionano le Due Tasse Attive
Colorado — $0,29 per consegna al dettaglio (aliquota 2025-2026, indicizzata annualmente). Si applica a ogni consegna al dettaglio effettuata con veicolo a motore di beni mobili materiali soggetti all'imposta sulle vendite del Colorado. Un ordine spedito insieme conta come una consegna, indipendentemente dal numero di scatole. La tassa è in realtà composta da sei sotto-tasse (inquinamento atmosferico, ponti, sicurezza stradale, ecc.) aggregate in un'unica voce, e il totale viene adeguato all'inflazione ogni anno.
Minnesota — $0,50 per consegna al dettaglio dove la transazione è pari o superiore a $100. In vigore dal 1° luglio 2024, si applica a ogni transazione di beni materiali imponibili consegnati in Minnesota che raggiunge la soglia di $100. Le consegne di alimenti e prodotti generalmente esenti dal codice dell'imposta sulle vendite sono escluse, tranne l'abbigliamento, che rimane soggetto alla tassa quando la soglia viene raggiunta. A differenza del Colorado, la tassa del Minnesota non è limitata per legge alle consegne con veicoli a motore.
Entrambe le tasse sono imposte all'acquirente ma vengono riscosse e versate dal rivenditore o dal facilitatore del marketplace che riscuote l'imposta sulle vendite. Le tasse sono dovute con la stessa frequenza di dichiarazione della dichiarazione dell'imposta sulle vendite del rivenditore.
Chi Deve Riscuoterle — e Quando Sei Esonerato
Le soglie delle RDF sono separate dalle soglie di nesso per l'imposta sulle vendite e variano da stato a stato:
| Stato | Esenzione per piccoli venditori |
|---|---|
| Colorado | Rivenditori con vendite al dettaglio in Colorado < $500.000 nell'anno precedente; facilitatori di marketplace con vendite < $100.000 |
| Minnesota | Rivenditori con vendite al dettaglio in Minnesota < $1.000.000 nell'anno precedente; facilitatori di marketplace con vendite < $100.000 |
Se sei al di sotto della soglia RDF, non sei tenuto a riscuotere la tassa anche se hai un nesso per l'imposta sulle vendite e riscuoti l'imposta sulle vendite. Se la superi, riscuoti la tassa su ogni consegna idonea, anche su quelle di piccolo importo in Colorado.
I facilitatori di marketplace — Amazon, Walmart Marketplace e simili — riscuotono sulle vendite facilitate e molti rivenditori presumono di essere coperti. Verifica se il tuo facilitatore riscuote la RDF, non solo l'imposta sulle vendite; le leggi sui marketplace e le leggi sulle RDF sono state emanate separatamente e le definizioni di facilitatore non sempre coincidono.
Insidie di Fatturazione, Contabilità e Conformità
Indicazione separata. Il Colorado richiede che la tassa sulla consegna al dettaglio sia indicata separatamente dall'imposta sulle vendite su qualsiasi fattura, ricevuta o totale del checkout, e non può essere combinata sulla stessa riga dell'imposta sulle vendite. Il Minnesota ha aspettative di divulgazione simili. Combinerle crea un rilievo in sede di verifica anche quando il totale riscosso è corretto.
Non è imposta sulle vendite ai fini dell'imposta sul reddito. La RDF non è un'imposta sulle vendite e non è una tassa statale deducibile allo stesso modo. Nei tuoi registri, tienila distinta: accredita Liabilities:RetailDeliveryFee:CO e Liabilities:RetailDeliveryFee:MN alla riscossione, addebita al versamento. Non compensarla con Liabilities:SalesTax.
Meccaniche di dichiarazione. I rivenditori del Colorado segnalano la tassa nella dichiarazione dell'imposta sulle vendite dello stato (DR 0100) su una riga dedicata alle RDF; il Minnesota segnala anch'esso nella dichiarazione dell'imposta sulle vendite. Un periodo con tassa zero potrebbe richiedere comunque una riga della tassa che mostra zero, a seconda della tua dichiarazione.
Monitoraggio delle soglie. Poiché le soglie delle RDF e quelle dell'imposta sulle vendite vengono misurate in modo diverso e aggiornate annualmente, un rivenditore può superarne una senza superare l'altra. Monitora le vendite al dettaglio in Colorado e Minnesota separatamente dalle vendite totali e segna in calendario la data di misurazione dell'anno precedente.
Cosa Aspettarsi in Futuro
Bloomberg Tax e la Tax Foundation notano entrambi un crescente interesse statale per le RDF come sostituto delle entrate in calo dalle tasse sul carburante, con l'aumento dell'efficienza dei carburanti e la crescita dell'adozione di veicoli elettrici. Colorado e Minnesota sono le uniche RDF a livello statale in vigore, ma sono state presentate proposte di legge in molti altri stati e altri stanno studiando il modello. Il modello — piccolo importo per consegna, nesso con veicoli a motore, esenzione per piccoli venditori — è probabile che si ripeta.
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