Ogni piccolo proprietario di LLC che ha presentato la dichiarazione delle Informazioni sui Titolari Effettivi (BOI) nel 2024-2025 si sta ponendo la stessa domanda nel 2026: devo ancora presentare, modificare o fare qualsiasi altra cosa?
Cosa ha cambiato FinCEN
Nel 2026, FinCEN ha eliminato l'obbligo di segnalazione BOI per le aziende nazionali statunitensi e per le persone statunitensi. Se la tua azienda è costituita in uno stato degli Stati Uniti, in generale non sei più tenuto a presentare o aggiornare una dichiarazione BOI FinCEN, anche se l'hai presentata nel 2024. Le aziende straniere registrate per fare affari negli Stati Uniti presentano ancora la dichiarazione.
Cosa resta: Il database BOI esiste ancora per le entità straniere e per l'accesso delle forze dell'ordine. L'omissione volontaria della dichiarazione quando richiesta può ancora comportare la sanzione di 500 dollari al giorno e l'esposizione penale.
La legge separata di New York
New York non ha seguito il ritiro di FinCEN. Il New York LLC Transparency Act ora richiede a molte LLC costituite o autorizzate a New York di presentare le informazioni sui titolari effettivi al Dipartimento di Stato di New York, con una tassa di 250 dollari e una scadenza diversa. Una LLC nazionale statunitense a New York potrebbe non avere alcun obbligo FinCEN, ma avere comunque un obbligo a New York.
Condizione scatenante: Costituzione o qualificazione a New York, con esenzioni molto più limitate rispetto alle vecchie 23 esenzioni FinCEN — la maggior parte delle piccole LLC rientra nell'obbligo.
Cosa fare ora
- Conferma la giurisdizione di costituzione: Domestica statunitense? L'obbligo FinCEN è probabilmente decaduto. Straniera? Presenta ancora la dichiarazione FinCEN.
- Controlla lo stato a New York: Se hai una LLC a New York, preparati per la dichiarazione NY con gli stessi dati BOI: nome legale completo, data di nascita, indirizzo e immagine del documento d'identità di ogni titolare effettivo.
- Conserva i registri: Anche senza una dichiarazione, le banche e le controparti chiederanno comunque la BOI all'apertura del conto. Conserva lo stesso file dei titolari effettivi che hai preparato per FinCEN.
Collegamento con la contabilità
La BOI non è contabilità, ma la dichiarazione richiede la stessa tabella di capitalizzazione e il registro di proprietà che un finanziatore e un assicuratore chiederanno. Un file dei titolari effettivi con controllo versione che corrisponde ai conti patrimoniali del registro è la prova che resiste a una revisione di apertura del conto.
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