Se la tua LLC è registrata in Delaware ma non hai mai messo piede nello stato, la sentirai comunque. La tassa annuale fissa del Delaware di 300 dollari sulle LLC, società in accomandita semplice e società in nome collettivo — una tassa che non era cambiata per anni e si applica indipendentemente dal fatto che tu debba o meno un dollaro di imposta statale sul reddito — è appena salita a 400 dollari. E a differenza della maggior parte delle modifiche tariffarie, questa non aspetta un nuovo anno fiscale per entrare in vigore: è retroattiva al 1 gennaio 2026, il che significa che ogni entità esistente quest'anno deve l'importo maggiore quando arriva la fattura.
Se hai costituito una LLC in Delaware per la solida giurisprudenza, i tribunali rapidi, o semplicemente perché "è quello che fanno le startup", questo è il tariffario con cui hai ora a che fare.
Cosa ha effettivamente cambiato l'HB 400
Il Delaware House Bill 400 è stato convertito in legge il 21 maggio 2026 e modifica le tasse in cinque diversi titoli del codice del Delaware — praticamente tutto ciò che amministra l'ufficio del Segretario di Stato. La maggior parte delle modifiche (tasse di costituzione, tasse per documenti certificati, spese di elaborazione accelerata) entrano in vigore il 1 agosto 2026. Ma le due modifiche che colpiscono il maggior numero di aziende sono arrivate prima e si applicano retroattivamente all'intero anno fiscale 2026:
- Tassa annuale per LLC, LP e GP: da 300 a 400 dollari
- Tassa annuale sulle serie registrate di LLC e società in accomandita semplice: da 75 a 100 dollari per serie
Poiché l'aumento è retroattivo al 1 gennaio 2026, si applica a ogni LLC e società di persone del Delaware esistente, non solo alle entità costituite dopo l'approvazione della legge. Vedrai la nuova cifra di 400 dollari quando pagherai la tua tassa annuale 2026 nel 2027 (le tasse annuali delle LLC e delle società di persone del Delaware vengono pagate con un anno di ritardo, con scadenza entro il 1 giugno dell'anno successivo).
Per contestualizzare la portata: il Delaware ha più di 1,5 milioni di LLC registrate. Un aumento di 100 dollari per entità, moltiplicato per quella popolazione, è il motivo per cui la stima dello stato stesso colloca le entrate combinate dei vari aumenti tariffari dell'HB 400 a circa 150 milioni di dollari all'anno — soldi che i promotori del disegno di legge dicono siano destinati a programmi di istruzione, trasporti, sanità e sostegno alle piccole imprese, in parte per compensare i previsti tagli ai finanziamenti federali.
Perché questo disegno di legge è stato approvato così rapidamente
La proposta originale dell'ufficio del Segretario di Stato del Delaware era più modesta: aumentare la tassa sulle LLC da 300 a 350 dollari. La versione della capogruppo di maggioranza della Camera Kerri Harris l'ha spinta oltre, a 400 dollari, ed è stata approvata con la supermaggioranza (tre quinti in ciascuna camera) che la costituzione del Delaware richiede per gli aumenti delle imposte.
Il dibattito all'interno del palazzo del governo statale merita di essere conosciuto se stai valutando se mantenere la tua entità in Delaware. I critici repubblicani hanno avvertito che un aumento superiore a quello raccomandato dà munizioni agli stati concorrenti — Nevada e Wyoming in particolare — che da anni si promuovono come alternative a basso costo per la costituzione di LLC, una strategia a volte soprannominata "DExit". I sostenitori hanno replicato che il vero vantaggio competitivo del Delaware non è mai stato il tariffario — è la profondità della giurisprudenza societaria e la specializzata Corte di Cancelleria che offre a fondatori, investitori e avvocati litiganti una prevedibilità che una tassa di deposito più bassa altrove non replica.
Questa argomentazione è importante se stai effettivamente confrontando gli stati. Un aumento annuale dell'imposta di 100 dollari è denaro reale su larga scala, ma è piccolo rispetto alla certezza legale e amministrativa per cui le entità del Delaware vengono solitamente costituite. Se stai valutando il Delaware rispetto al Wyoming o al Nevada per una nuova entità, esegui un confronto completo dei costi — tasse di costituzione, tasse annuali, costi dell'agente registrato e regole sulla privacy — piuttosto che reagire a una singola voce.
Chi ne risente veramente
- Proprietari di LLC e LP esistenti in Delaware, anche se operano interamente al di fuori del Delaware e non hanno redditi provenienti dal Delaware. La tassa annuale è una tassa fissa di tipo franchising, non un'imposta sul reddito — è dovuta indipendentemente dalle entrate o dalla redditività.
- Strutture di Serie LLC e serie LP, dove ogni serie registrata ora comporta la propria tassa annuale di 100 dollari (in aumento rispetto ai 75 dollari), oltre ai 400 dollari dell'entità madre.
- Agenti registrati e servizi di costituzione, che in genere fatturano questa tassa ai clienti come parte di un pacchetto annuale di conformità — aspettati che la tua fattura di rinnovo rifletta la nuova cifra a partire dal ciclo di fatturazione dell'anno fiscale 2026.
- Fondatori che stanno attualmente decidendo dove incorporare. Questo non cambia radicalmente l'analisi, ma è un ulteriore dato utile da includere in una decisione sullo stato di incorporazione, specialmente per entità che non necessitano dell'infrastruttura contenziosa del Delaware.
Se non sei sicuro che il tuo tipo di entità sia soggetto alla tassa annuale — le società per azioni del Delaware pagano l'imposta di franchising secondo una formula diversa e più complessa, non la tassa fissa LLC/LP — controlla direttamente il tuo tipo di entità nel tariffario della Divisione delle Società del Delaware, poiché l'HB 400 ha modificato diverse categorie tariffarie in modo diverso.
Cosa fare prima del prossimo rinnovo
- Aggiorna la tua voce di budget per i costi di conformità del Delaware. Se hai preventivato 300 dollari (o 300 dollari più un ricarico dell'agente registrato), ricalcola quella cifra su 400 dollari e 100 dollari per serie registrata, se applicabile.
- Conferma con il tuo agente registrato la nuova cifra. La maggior parte dei servizi di agente registrato riscuote la tassa annuale come parte di una fattura di rinnovo raggruppata. Chiedi direttamente se la loro prossima fattura riflette la data di decorrenza retroattiva del 1 gennaio 2026 — alcuni servizi stavano ancora quotando 300 dollari nelle prime comunicazioni con i clienti prima dell'approvazione finale del disegno di legge.
- Non lasciare che la modifica tariffaria inneschi una frettolosa decisione di ri-domesticazione. Trasferire lo stato di costituzione di una LLC ha i suoi costi e la sua complessità legale, e 100 dollari all'anno raramente superano il motivo per cui hai scelto il Delaware in primo luogo. Tratta questo come un aggiornamento di voce, non un'emergenza strategica.
- Ricalcola le strutture multi-entità. Se gestisci una holding con diverse filiali in Delaware — una struttura comune per investitori immobiliari e operatori multi-marca — l'aumento si accumula per entità. Cinque LLC sono appena passate da 1.500 a 2.000 dollari all'anno di tassa annuale combinata.
Mantieni visibili i tuoi costi di conformità, non nascosti
Un aumento tariffario di 100 dollari per entità è facile da perdere fino all'arrivo della fattura dell'agente registrato, specialmente se gestisci più entità in Delaware o una struttura di serie LLC. Registrare la tassa annuale di ogni entità come una spesa tracciata separatamente — invece di raggrupparla in una generica categoria "tasse" — rende ovvio quando uno stato cambia le regole e ti permette di notare la nuova cifra prima che ti sorprenda. Beancount.io fornisce una contabilità in testo semplice che mantiene ogni costo di conformità ricorrente, per ogni entità, trasparente e facile da verificare in un unico posto. Inizia gratuitamente e scopri perché i fondatori che gestiscono strutture multi-entità stanno passando alla contabilità in testo semplice.