L'imbarcazione da diporto media trascorre circa il 95% della sua vita a non fare nulla. Resta ferma in banchina, accumulando spese di ormeggio, premi assicurativi e costi di invernalizzazione mentre il suo proprietario lavora, viaggia o semplicemente non ha voglia di uscire quel fine settimana. Piattaforme peer-to-peer come Boatsetter e GetMyBoat esistono per colmare questo divario, permettendo al proprietario di noleggiare la propria barca per poche ore o un fine settimana e di raccogliere un affitto da qualcuno che desidera l'esperienza senza il fastidio della manutenzione.
È un'entrata secondaria davvero valida per molti proprietari. È anche una trappola contabile per chiunque la tratti come un semplice hobby "i soldi arrivano sul mio conto corrente". Tra commissioni delle piattaforme, depositi cauzionali, spese per lo skipper e un bivio nei moduli fiscali che può trasformare il tuo reddito da noleggio in reddito da lavoro autonomo da un giorno all'altro, il noleggio di barche ha più parti finanziarie in movimento della maggior parte dei lavoretti secondari.
Come le piattaforme ti pagano effettivamente
Boatsetter e GetMyBoat operano entrambi fondamentalmente allo stesso modo: elenchi la tua barca, imposti una tariffa oraria o giornaliera, un noleggiatore la prenota e la piattaforma riscuote l'intero pagamento in anticipo. Quello che arriva sul tuo conto corrente non è mai il numero che dovresti registrare come reddito.
Boatsetter addebita ai proprietari una commissione che dipende dalla tua copertura assicurativa. I proprietari che utilizzano la polizza commerciale di Boatsetter (sottoscritta tramite un assicuratore marittimo) pagano una commissione nell'intervallo 20-35%; i proprietari che hanno già una propria assicurazione commerciale o da charter e rinunciano alla copertura Boatsetter pagano circa il 10%. In aggiunta, eventuali pagamenti extra elaborati tramite la piattaforma (extra, spese per danni, mance) comportano una commissione separata per l'elaborazione del pagamento.
GetMyBoat applica una commissione di servizio fissa anziché una legata all'assicurazione: 11,5% per le prenotazioni nazionali negli Stati Uniti, 14,5% per quelle internazionali. Le prenotazioni dirette in cui la piattaforma viene utilizzata solo per l'elaborazione del pagamento comportano una commissione molto più piccola (circa l'1,5% nazionale), e se offri uno skipper tramite la piattaforma, un ulteriore 5% viene detratto specificamente dal pagamento dello skipper.
Entrambe le piattaforme consentono inoltre ai proprietari di addebitare separatamente uno skipper. Se non possiedi una patente nautica o non vuoi condurre la barca personalmente, puoi inserirla "con skipper", e la tariffa dello skipper - spesso 50-100 dollari l'ora a seconda delle dimensioni dell'imbarcazione - passa attraverso la stessa prenotazione ma è una voce distinta, non parte del tuo reddito da charter.
Registra l'importo lordo, non l'accredito
Ecco l'errore che causa la maggior parte dei problemi di chiusura d'anno: registrare solo l'importo che arriva sul tuo conto corrente come ricavo. Se un noleggiatore paga 500 dollari per un charter di mezza giornata e la piattaforma accredita 385 dollari dopo la sua commissione, la tentazione è di registrare 385 dollari come reddito e andare avanti. Non farlo.
Entrambe le piattaforme riportano il volume lordo delle transazioni all'IRS sul Modulo 1099-K una volta superata la soglia di rendicontazione, e tale soglia si sta abbassando: un singolo anno fiscale può ora innescare un 1099-K ben al di sotto della vecchia regola dei 20.000 dollari/200 transazioni. Se il numero sul tuo 1099-K non corrisponde a quello che hai riportato come reddito, stai invitando un avviso di disallineamento dall'IRS, anche se non hai mai realmente toccato la maggior parte di quel denaro.
Lo schema corretto - lo stesso che si applica a qualsiasi venditore su marketplace, lavoratore su piattaforma freelance o agente in provvigione - è di registrare due voci separate per transazione: l'intero prezzo del charter come ricavo lordo e la commissione della piattaforma come spesa aziendale. Il pagamento netto è semplicemente il ricavo lordo meno le spese; non dovrebbe mai essere il numero che inserisci direttamente nei tuoi libri contabili. Questo ti dà anche una registrazione pulita e permanente di esattamente quanto stai pagando a ciascuna piattaforma in commissioni nel corso di una stagione - un numero che la maggior parte dei proprietari non ha mai effettivamente calcolato.
Il bivio che cambia la tua dichiarazione dei redditi: Modello C o Modello E
Questa è la parte che coglie di sorpresa i proprietari di barche, e ruota attorno a una domanda: stai noleggiando una barca o stai gestendo un'attività di charter?
L'IRS traccia la linea a "servizi sostanziali". Se noleggi la tua barca senza skipper (il noleggiatore la porta fuori da solo, gli consegni le chiavi e magari un serbatoio di carburante), in genere stai fornendo un noleggio passivo di un bene. Quel reddito di solito va nel Modello E, non è soggetto all'imposta sul lavoro autonomo e viene tassato in modo più simile a qualsiasi altra attività di noleggio.
Nel momento in cui aggiungi uno skipper, però, sei passato a fornire un servizio personale insieme al bene. Il reddito da charter in cui tu (o uno skipper da te assunto) portate la barca, navigate fino ai luoghi di pesca, gestite la sicurezza e offrite un'esperienza piuttosto che solo un'imbarcazione, assomiglia molto di più alla gestione di una piccola attività di charter. Quel reddito viene generalmente riportato sul Modello C e - questa è la parte costosa - è soggetto all'imposta sul lavoro autonomo oltre all'imposta ordinaria sul reddito, circa il 15,3% prima di qualsiasi deduzione.
Molti proprietari gestiscono entrambi i modelli sulla stessa barca: noleggi senza skipper tramite l'app la maggior parte dei fine settimana, occasionali crociere al tramonto con skipper a un prezzo premium. Se sei in questa situazione, devi tenere traccia dei ricavi del charter separatamente per tipo di prenotazione dal primo giorno, non ricostruirli a memoria ad aprile. Mescolare i due in un'unica voce indifferenziata di "reddito da barca" rende quasi impossibile presentare la dichiarazione correttamente, e un preparatore che deve indovinare di solito opterà per il trattamento più cauto (e più costoso) del Modello C per tutto.
I depositi cauzionali non sono reddito... finché non lo diventano
Boatsetter richiede un deposito cauzionale minimo di 500 dollari per noleggio, e la polizza commerciale della piattaforma stessa ha una franchigia fino a 7.500 dollari che viene addebitata sul deposito del noleggiatore in caso di danni. GetMyBoat ha un processo simile di depositi e richieste di risarcimento.
Da un punto di vista contabile, un deposito cauzionale è una passività, non un ricavo: stai trattenendo (o la piattaforma trattiene per tuo conto) denaro che appartiene al noleggiatore a meno che non venga presentata una richiesta di risarcimento. Registralo come tale. Si converte in reddito (o riduce una spesa di riparazione) solo quando una richiesta di risarcimento danni si risolve effettivamente a tuo favore. Registrare i depositi come reddito nel momento in cui vengono riscossi sopravvaluta il tuo reddito per l'anno e crea un pasticcio se devi rimborsarne uno.
Il rovescio della medaglia è altrettanto importante: se la tua barca viene danneggiata oltre quanto coperto dal deposito del noleggiatore e dall'assicurazione della piattaforma, il costo di riparazione a tuo carico è una spesa deducibile dal tuo reddito da noleggio, ma solo se hai tenuto traccia dei costi di manutenzione e riparazione separatamente dalla manutenzione ordinaria che avresti comunque pagato come proprietario.
Cosa puoi effettivamente dedurre
Indipendentemente dal modulo su cui ti trovi, l'elenco delle spese deducibili per il noleggio di barche è simile a qualsiasi attività di noleggio attrezzature, riproporzionato in base alla quota di utilizzo della barca che è effettivamente uso aziendale:
- Commissioni della piattaforma e spese di elaborazione pagamenti - il numero esatto da cui è partito questo articolo
- Spese di ormeggio e banchina, nella misura attribuibile all'uso per noleggio
- Premi assicurativi, inclusa qualsiasi polizza commerciale/charter aggiuntiva richiesta dalla piattaforma
- Carburante, pulizia e dettaglio tra un noleggio e l'altro
- Retribuzione dello skipper: quella pagata a te stesso non è deducibile, ma quella pagata a uno skipper terzo lo è
- Manutenzione e riparazioni, inclusa l'invernalizzazione e il varo/alaggio ripartiti in base alla percentuale di utilizzo per noleggio
- Ammortamento della base di utilizzo aziendale dell'imbarcazione, potenzialmente accelerato ai sensi della Sezione 179 o dell'ammortamento bonus nell'anno in cui la barca viene messa in servizio per il noleggio, soggetto ai soliti limiti per beni a uso promiscuo
Quest'ultimo punto comporta un avvertimento che vale la pena conoscere in anticipo: se usi la barca anche per uso personale in modo più che marginale, l'IRS applica limiti all'uso personale simili a quelli per le case vacanza (modellati sulle stesse regole che si applicano a una seconda casa che affitti anche). L'uso personale oltre il maggiore tra 14 giorni o il 10% dei giorni in cui viene effettivamente noleggiata può limitare le tue deduzioni e modificare il modo in cui vengono trattate le perdite. Tieni traccia dei giorni di uso personale sul calendario allo stesso modo in cui tieni traccia delle prenotazioni di noleggio: la maggior parte dei proprietari pensa solo a registrare la parte economica.
Non dimenticare l'imposta statale sulle vendite e sull'uso
I ricavi del noleggio di barche sono soggetti all'imposta sulle vendite, sull'uso o sul noleggio in molti stati, e l'aliquota e le regole variano a seconda di dove la barca è ormeggiata e dove viene utilizzata, non solo di dove vivi. Alcune piattaforme riscuotono e versano questa imposta automaticamente in certi stati; altre lasciano l'intero onere al proprietario. Conferma in quale categoria rientrano la combinazione del tuo stato e della tua piattaforma prima di assumere che sia gestita, perché una responsabilità fiscale sul noleggio non pagata non scompare solo perché non ne eri a conoscenza.
Costruire un sistema semplice
Niente di tutto ciò richiede software complicato: richiede una riga per prenotazione con una serie coerente di colonne: data di prenotazione, prezzo lordo del charter, commissione della piattaforma, spesa di elaborazione pagamento, tariffa dello skipper (se presente), deposito cauzionale riscosso, risoluzione del deposito, pagamento netto ricevuto e tipo di noleggio (senza skipper o con skipper). Riconcilia quel registro con il tuo 1099-K una volta all'anno e con i tuoi depositi bancari mensilmente in modo che nulla sfugga.
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Che tu stia gestendo noleggi senza skipper nel fine settimana o sviluppando una piccola attività secondaria di charter con skipper, la differenza tra una stagione fiscale pulita e una stressante si riduce al fatto che i tuoi registri separino i ricavi lordi dalle commissioni della piattaforma, e il tipo di noleggio dal tipo di noleggio, man mano che il denaro entra - non mesi dopo. Beancount.io offre una contabilità in testo semplice che ti dà completa trasparenza e controllo sui tuoi dati finanziari - niente scatole nere, niente vincoli al fornitore. Inizia gratuitamente e scopri perché proprietari di barche, freelance e piccoli imprenditori stanno passando alla contabilità in testo semplice.