Ecco una domanda a cui quasi tutti i contribuenti sbagliano a rispondere: dovresti prendere la deduzione standard o dettagliare le spese nel Modello A? Per la maggior parte degli ultimi otto anni, la risposta è stata semplice—prendi la deduzione standard e vai avanti. Ma il 2026 cambia radicalmente i calcoli. Con il limite SALT che salta da $10.000 a oltre $40.000, dettagliare le spese è diventato di nuovo conveniente per milioni di proprietari di case, percettori di redditi elevati negli stati blu e persone con grandi spese mediche.
Se non hai guardato il Modello A da quando il Tax Cuts and Jobs Act lo ha reso in gran parte irrilevante, è ora di dargli un'altra occhiata. Saltarlo potrebbe costarti migliaia di dollari.
Cos'è il Modello A?
Il Modello A è il modulo che alleghi al Modello 1040 per elencare le tue detrazioni dettagliate. Invece di prendere la deduzione standard fissa che l'IRS concede a tutti, elenchi ogni singola detrazione per cui hai diritto e le sommi. Se il totale supera la deduzione standard, usi il Modello A e paghi meno tasse.
Pensala come una scelta tra due menu:
- Menu deduzione standard: un importo fisso, senza domande, senza bisogno di ricevute
- Menu Modello A: somma ogni spesa ammissibile, conserva i registri e detrai tutto ciò che puoi provare
Scegli quello che ti dà il numero più alto. Semplice in teoria—meccanico in pratica.
Deduzione Standard vs. Dettaglio: I Numeri del 2026
Prima ancora di pensare al Modello A, devi sapere cosa stai cercando di battere. Per l'anno fiscale 2026:
| Stato di Dichiarazione | Deduzione Standard |
|---|---|
| Single o Coniuge Dichiarante Separatamente | $16.100 |
| Dichiarazione Congiunta o Coniuge Superstite Qualificato | $32.200 |
| Capofamiglia | $24.150 |
Se il totale delle tue detrazioni dettagliate non supera queste soglie, non preoccuparti del Modello A. Se le supera, dettagliare ti fa risparmiare denaro.
La sfida con il vecchio limite SALT era che la maggior parte dei proprietari di case a reddito medio non riusciva più a superare la deduzione standard. Le loro tasse statali e locali erano limitate a $10.000, e aggiungere gli interessi ipotecari e alcune donazioni benefiche spesso non bastava. Questo è cambiato nel 2026.
Il Grande Cambiamento del 2026: Il Limite SALT Sale a $40.400
Per gli anni fiscali dal 2026 al 2029, il limite per la detrazione delle tasse statali e locali (SALT) sale da $10.000 a $40.400 (aumento dell'1% ogni anno durante quel periodo). Questo è il cambiamento più significativo nelle regole delle detrazioni dettagliate degli ultimi dieci anni.
Chi ne trae maggior beneficio:
- Proprietari di case in stati con tasse elevate (California, New York, New Jersey, Illinois, Massachusetts)
- Percettori di redditi elevati che pagano ingenti tasse statali sul reddito
- Persone con significative bollette di tasse sulla proprietà
Si applica una riduzione progressiva se il tuo reddito lordo rettificato modificato supera $505.000 ($252.500 se sei coniuge dichiarante separatamente). Al di sopra di tale soglia, il limite viene ridotto di 30 centesimi per ogni dollaro di reddito oltre il limite, fino a raggiungere il limite minimo di $10.000.
Dopo il 2029, il limite torna a $10.000 a meno che il Congresso non lo estenda. Quindi, se dettagliare le spese ha senso ora, approfittane finché dura.
Cosa Puoi Detrarre nel Modello A
Il Modello A si suddivide in sei categorie principali. Ecco cosa copre ciascuna.
1. Spese Mediche e Dentistiche (Righe 1–4)
Puoi detrarre le spese mediche e dentistiche non rimborsate solo nella misura in cui superano il 7,5% del tuo reddito lordo rettificato (AGI).
Esempio: Il tuo AGI è $80.000. La soglia del 7,5% è $6.000. Se hai pagato $10.000 in spese mediche ammissibili, solo $4.000 sono deducibili.
Le spese ammissibili includono:
- Onorari di medici, dentisti e specialisti
- Farmaci con prescrizione medica e insulina
- Costi ospedalieri e chirurgici
- Attrezzature mediche (sedie a rotelle, apparecchi acustici, occhiali, lenti a contatto)
- Premi di assicurazione per l'assistenza a lungo termine (con limiti basati sull'età)
- Costi di trasporto per visite mediche (a una tariffa per miglio)
- Modifiche domestiche ammissibili per motivi medici
Cosa non è deducibile: procedure cosmetiche, farmaci da banco senza prescrizione (tranne l'insulina), abbonamenti in palestra e qualsiasi cosa ti sia stata rimborsata dall'assicurazione.
Consiglio: Se sei vicino alla soglia del 7,5%, considera il "raggruppamento"—programmare procedure elettive, riempire prescrizioni a lungo termine o acquistare attrezzature mediche necessarie tutte nello stesso anno fiscale in modo che le tue spese superino la soglia.
2. Tasse Pagate (Righe 5–7)
Qui si applica il nuovo limite SALT di $40.400. Puoi detrarre:
- Tasse statali e locali sul reddito O tasse statali e locali sulle vendite (scegli quella più alta—non puoi detrarre entrambe)
- Tasse sulla proprietà immobiliare della tua residenza principale e secondaria
- Tasse sulla proprietà personale (come le tasse annuali di registrazione dei veicoli basate sul valore)
Il limite di $40.400 si applica al totale combinato. Se la tua imposta statale sul reddito da sola è $30.000 e la tua imposta sulla proprietà è $15.000, puoi detrarre solo $40.400, non $45.000.
Strategia per l'imposta sulle vendite: Se vivi in uno stato senza imposta sul reddito (Texas, Florida, Washington, ecc.), scegli la detrazione dell'imposta sulle vendite. L'IRS fornisce una tabella opzionale dell'imposta sulle vendite oppure puoi usare le ricevute effettive se le hai conservate. Aggiungi l'imposta sulle vendite per acquisti importanti (auto, barche, ristrutturazioni domestiche) in aggiunta all'importo della tabella.
3. Interessi Ipotecari sulla Prima Casa (Righe 8–10)
Gli interessi ipotecari sono deducibili su prestiti fino a:
- $750.000 per mutui accesi dopo il 15 dicembre 2017 (questo limite è ora permanente)
- $1.000.000 per mutui accesi prima del 16 dicembre 2017 (preesistenti)
- Dimezza questi importi se sei coniuge dichiarante separatamente
Puoi detrarre gli interessi sulla tua residenza principale e su una seconda casa. Il tuo istituto di credito ti invia il Modulo 1098 ogni gennaio che mostra quanti interessi ipotecari hai pagato—questo è il punto di partenza per questa riga.
Deducibili anche qui:
- Punti pagati per l'acquisto di una nuova casa (possono essere detratti immediatamente)
- Punti pagati per un rifinanziamento (devono essere detratti per la durata del prestito)
- Premi dell'assicurazione ipotecaria privata (PMI), in alcuni anni—controlla le regole attuali
Cosa non è deducibile: interessi su un prestito di equità domestica utilizzato per spese personali (qualifica solo se il prestito è stato utilizzato per acquistare, costruire o migliorare sostanzialmente la casa che garantisce il prestito).
4. Donazioni a Enti di Beneficenza (Righe 11–14)
I contributi di beneficenza a organizzazioni qualificate sono deducibili, ma il 2026 introduce una nuova importante limitazione: devi prima superare lo 0,5% del tuo AGI prima che qualsiasi contributo di beneficenza diventi deducibile.
Esempio: Il tuo AGI è $100.000. I primi $500 di contributi di beneficenza non sono deducibili. Se hai donato $3.000, solo $2.500 contano.
Categorie di detrazione:
- Contributi in contanti: generalmente limitati al 60% dell'AGI
- Contributi non in contanti (vestiti, beni per la casa, azioni): valutati al valore equo di mercato; limiti del 20%, 30% o 50% dell'AGI a seconda di cosa hai dato e a chi
- Chilometraggio per lavoro di beneficenza: deducibile alla tariffa chilometrica per beneficenza
Documentazione richiesta:
- Qualsiasi contributo di $250 o più necessita di una conferma scritta dall'ente di beneficenza
- Contributi non in contanti superiori a $500 richiedono il Modulo 8283
- Contributi non in contanti superiori a $5.000 di solito richiedono una valutazione qualificata
Per i percettori di redditi elevati: Se sei nello scaglione fiscale del 37%, il valore delle tue detrazioni dettagliate è ora limitato al 35%. Pianifica di conseguenza.
5. Perdite per Calamità e Furti (Riga 15)
Puoi detrarre solo le perdite personali per calamità se sono state causate da un disastro dichiarato a livello federale. Ogni perdita deve superare $100 e le perdite totali devono superare il 10% del tuo AGI per essere deducibili.
Questa è una detrazione ristretta. Furti normali, incidenti o danni non da disastro non sono ammissibili. Se un uragano, un incendio o un'alluvione ha colpito la tua zona e il presidente l'ha dichiarato un disastro federale, potresti essere idoneo—altrimenti, probabilmente no.
6. Altre Detrazioni Dettagliate (Riga 16)
La categoria residua copre:
- Perdite da gioco d'azzardo (solo fino all'importo delle vincite da gioco d'azzardo dichiarate come reddito)
- Spese di lavoro legate a disabilità per dipendenti disabili
- Imposta federale sulla successione sul reddito relativo a un deceduto
- Certi redditi restituiti secondo la dottrina del diritto di rivendicazione
Le detrazioni varie soggette alla soglia del 2% dell'AGI (spese dei dipendenti non rimborsate, spese di preparazione fiscale, spese di investimento) sono state eliminate dal TCJA e rimangono abolite.
Dovresti Dettagliare le Spese? Un Quadro Decisionale Rapido
Esegui questi numeri prima di impegnarti:
- Inizia con il numero SALT. Somma la tua imposta statale sul reddito (o l'imposta sulle vendite), l'imposta sulla proprietà e l'imposta sulla proprietà personale, limitate a $40.400.
- Aggiungi gli interessi ipotecari. Prendi il numero dal tuo Modulo 1098.
- Aggiungi le spese mediche oltre il 7,5% dell'AGI, se presenti.
- Aggiungi i contributi di beneficenza oltre lo 0,5% dell'AGI.
- Confronta il totale con la tua deduzione standard. Se dettagliare è più alto, presenta il Modello A.
Per molti proprietari di case in stati con tasse elevate con mutui, questa sarà una vittoria facile nel 2026. Per gli affittuari senza grandi spese mediche o donazioni benefiche, la deduzione standard probabilmente vince ancora.
Cinque Errori Comuni del Modello A
Anche quando dettagliare ha senso, gli errori sono facili da commettere. Ecco i più grandi:
1. Doppia Detrazione
Non puoi detrarre le spese mediche pagate da un HSA o FSA—quei conti ti hanno già dato un vantaggio fiscale. Allo stesso modo, non puoi detrarre gli interessi ipotecari pagati con fondi sovvenzionati, o i contributi di beneficenza rimborsati dal tuo datore di lavoro.
2. Scegliere la Detrazione Fiscale Sbagliata
Devi scegliere tra l'imposta statale sul reddito e l'imposta statale sulle vendite alla Riga 5a—non puoi detrarre entrambe. I contribuenti negli stati senza imposta sul reddito che scelgono per default l'imposta sul reddito stanno lasciando soldi veri sul tavolo.
3. Calcolare Errato gli Interessi Ipotecari
Se il tuo mutuo supera il limite di $750.000 (o $1.000.000 preesistente), solo una parte proporzionale degli interessi è deducibile. Molti proprietari di case in mercati costosi perdono questo e sopravvalutano la loro detrazione.
4. Saltare la Documentazione per le Donazioni
Niente ricevuta, niente detrazione—non importa quanto tu sia onesto. L'IRS è particolarmente attento alle regole di sostanziazione, specialmente per contributi di $250 o più.
5. Dimenticare di Confrontare con la Deduzione Standard
Presentare il Modello A quando la deduzione standard sarebbe più alta crea solo lavoro extra e esposizione a verifiche fiscali per zero beneficio. Calcola sempre entrambi i numeri.
Cosa Ha Cambiato l'OBBB per il 2026 e Oltre
Il One Big Beautiful Bill (OBBB) ha apportato diverse modifiche chiave che sono entrate in vigore nel 2026:
- Limite SALT aumentato a $40.400 (scade dopo il 2029)
- Limite di $750.000 per gli interessi ipotecari reso permanente (non è più previsto un ritorno a $1 milione)
- Nuova soglia dello 0,5% dell'AGI per i contributi di beneficenza (anche se dettagli le spese)
- Limite del 35% sul valore della detrazione per i contribuenti nello scaglione del 37% (una nuova limitazione per i percettori di redditi elevati)
- La limitazione Pease rimane eliminata (in precedenza riduceva le detrazioni per i contribuenti ad alto reddito)
Questi cambiamenti rendono il periodo 2026–2029 una finestra unica. Se hai sempre preso la deduzione standard per default, ricalcola i numeri quest'anno. Il gioco è cambiato.
Tenuta dei Registri: La Parte Che Nessuno Ama
Ogni detrazione dettagliata ha bisogno di prova. L'IRS ha generalmente tre anni per verificare la tua dichiarazione (più a lungo in alcuni casi), quindi conserva i registri per almeno quel periodo. Approccio pratico:
- Mediche: Conserva ogni EOB, ricevuta e fattura di prescrizione. Tieni un registro dei chilometraggio.
- Tasse: Salva i W-2 (casella 17 per l'imposta statale), le bollette delle tasse sulla proprietà, le ricevute di registrazione dei veicoli.
- Mutuo: Conserva il Modulo 1098 e le dichiarazioni di chiusura.
- Beneficenza: Tieni le conferme scritte per ogni donazione di $250+, oltre a assegni annullati o estratti conto delle carte di credito per donazioni più piccole.
- Perdite da disastri: Documenta il valore equo di mercato della proprietà prima e dopo, i rimborsi assicurativi e qualsiasi dichiarazione di disastro federale.
Digitalizza tutto. Scannerizza le ricevute non appena le ricevi. Una pila di carta in una scatola da scarpe è una pila di detrazioni che non sarai in grado di dimostrare quando conta.
Tieni le Tue Finanze Organizzate Fin dal Primo Giorno
Dettagliare le spese funziona solo se i tuoi registri sono solidi. Che tu stia monitorando le spese mediche, le tasse sulla proprietà o le donazioni benefiche durante l'anno, una buona contabilità è ciò che trasforma ricevute sparse in veri risparmi fiscali. Beancount.io offre una contabilità in testo semplice che ti dà completa trasparenza e controllo sui tuoi dati finanziari—ideale per chiunque voglia tracciare le spese deducibili mentre si verificano, senza dover frugare in una scatola da scarpe ogni aprile. Inizia gratuitamente e scopri perché sviluppatori e professionisti finanziari preferiscono la contabilità in testo semplice per i loro libri personali e aziendali.