Vous avez payé 40 $ pour une commode rayée dans une vente de succession, passé un week-end à la poncer et à la repeindre, puis l'avez revendue 300 $ sur Facebook Marketplace. Après les matériaux et l'essence, vous avez dégagé peut-être 200 $ pour votre peine. Du bon argent d'appoint — et chaque dollar de ce montant est un revenu imposable que l'IRS s'attend à voir sur votre déclaration.
Cela surprend la plupart des revendeurs. La revente semble informelle : pas de boutique, pas d'employés, pas de paie. Mais dès l'instant où vous achetez des meubles dans l'intention de les revendre à profit, et que vous le faites régulièrement, vous exploitez une entreprise indépendante aux yeux de l'IRS — avec des dépenses déductibles, la taxe d'auto-emploi et, à partir de cette année, un ensemble enfin stable de règles de déclaration 1099-K. Voici comment tout suivre correctement : ce qui constitue votre coût des marchandises, quels kilomètres vous pouvez déduire au taux dédoublé de 2026, et quand les plateformes déclarent vos ventes.
Entreprise ou passe-temps ? L'IRS a un test pour ça
La question fiscale la plus importante pour un revendeur est de savoir si son activité de revente est une entreprise ou un passe-temps. Le revenu est imposable dans les deux cas. La différence tient aux dépenses : une entreprise déduit ce qu'elle dépense pour gagner l'argent, tandis qu'un passe-temps ne le peut pas vraiment — le revenu d'un passe-temps figure sur votre déclaration sans aucune déduction compensatoire pour la peinture, les kilomètres ou les frais de stand.
Comment l'IRS trace la frontière
Il n'existe pas de règle unique du type « plus de dix reventes par an fait de vous une entreprise ». À la place, l'IRS pèse neuf facteurs issus du Treasury Regulation 1.183-2(b), notamment si vous exercez l'activité de manière professionnelle, combien de temps et d'efforts vous investissez, si vous dépendez de ce revenu, si vous avez modifié vos méthodes pour améliorer la rentabilité, et votre historique de profits et pertes. Aucun facteur ne décide à lui seul ; c'est l'ensemble du tableau qui compte.
Pour un revendeur, ces facteurs se traduisent en habitudes concrètes. Tenir un registre pièce par pièce, suivre les kilomètres, maintenir un compte bancaire séparé et fixer ses prix selon une formule de marge cohérente ressemblent à une entreprise. Acheter des pièces sur un coup de tête, ne tenir aucun registre et vendre au prix qui semble juste ressemblent à un passe-temps — même si de l'argent réel change de mains.
La présomption de profit sur 3 ans sur 5
L'article 183(d) offre un raccourci : si votre activité affiche un bénéfice net au cours d'au moins trois des cinq derniers exercices fiscaux, la loi présume que vous cherchez le profit, et la charge de la preuve incombe alors à l'IRS. La plupart des revendeurs sérieux franchissent facilement ce seuil, car les matériaux coûtent peu par rapport aux prix de vente. Mais si vous traversez une période de pertes précoces — disons que vous avez meublé un atelier avant votre première grande année de ventes — ce sont vos registres et vos habitudes professionnelles qui porteront l'argument, alors soignez-les dès le premier jour.
Suivez chaque pièce comme un stock
Les revendeurs qui estiment leurs coûts au moment de la déclaration paient presque toujours trop. La solution est un simple registre pièce par pièce : ce que vous avez payé, ce que vous y avez investi, ce pour quoi vous l'avez vendue, et ce que la plateforme a prélevé. Ce registre constitue votre coût des marchandises vendues (COGS), et c'est le chiffre qui transforme des ventes brutes effrayantes en un bénéfice imposable honnête — et bien plus petit.
Ce qui entre dans le COGS
Pour chaque pièce terminée, additionnez :
- Ce que vous avez payé pour l'acquérir — le prix en vente de succession, en friperie, aux enchères ou trouvé sur le trottoir. Conservez le reçu ; pour les achats en espèces sans reçu, photographiez l'étiquette de prix et enregistrez le montant le jour même.
- Les matériaux qui sont devenus partie de la pièce — peinture, teinture, couche de finition, quincaillerie de remplacement, nouvelles poignées de tiroir, tissu de rembourrage, pâte à bois, papier de verre utilisé sur ce projet. Si cela s'est retrouvé sur ou dans la pièce finie, cela fait partie de son coût.
- Les frais pour la ramener et la préparer — frais de livraison ou de transport pour récupérer une pièce lourde, frais de déchetterie pour les parties que vous avez retirées.
Ce qui n'appartient pas au COGS : vos outils et équipements réutilisables. La ponceuse orbitale, le pistolet à peinture, les serre-joints et l'établi sont des actifs ou des fournitures d'entreprise, et non une partie du coût d'une commode donnée. La plupart des petits outils relèvent du safe harbor de minimis de 2 500 $, ce qui signifie que vous pouvez les passer en charges l'année de leur achat — avec une courte déclaration d'option jointe à votre déclaration — plutôt que de les amortir dans le temps.
Un registre pièce par pièce vaut mieux qu'une boîte à chaussures
Tenez une ligne par pièce, quelque chose comme ceci :
| Pièce | Prix d'achat | Matériaux | Frais de plateforme/pub | Prix de vente | Bénéfice net |
|---|---|---|---|---|---|
| Commode d'époque | 40 $ | 38 $ (peinture, poignées, finition) | 30 $ (frais de marketplace 10 %) | 300 $ | 192 $ |
| Table fermière | 75 $ | 52 $ (teinture, polyuréthane, papier de verre) | 0 $ (espèces, enlèvement local) | 450 $ | 323 $ |
Deux choses méritent l'attention. Premièrement, les frais de marketplace et les commissions de traitement des paiements se déduisent directement de votre bénéfice sur le Schedule C en tant que frais de vente — un 1099-K déclare le brut de 300 $, mais vous êtes imposé sur ce qui reste après frais et coûts. Deuxièmement, les ventes en espèces comptent exactement comme les ventes sur plateforme. « Personne ne l'a déclaré » n'a jamais été une stratégie fiscale, et comme les États partagent de plus en plus de données chaque année, cela devient de pire en pis annuellement.
Si une pièce est encore dans votre garage au 31 décembre, ses coûts attendent : les pièces invendues sont le stock final, et vous ne déduisez leur coût qu'à l'année de leur vente. Un inventaire de fin d'année des pièces invendues — même une photo de téléphone plus une liste — garde votre COGS honnête. Si vous tenez vos comptes en texte brut, les guides dans /docs/ montrent comment structurer les comptes de stock et de dépenses pour qu'un registre pièce par pièce reste propre à mesure que le volume augmente.
Kilométrage : la déduction que les revendeurs laissent de côté
Chaque trajet de sourcing, de ravitaillement en fournitures et de livraison à un client est potentiellement un kilométrage déductible — et les revendeurs parcourent plus de kilomètres professionnels que presque tout autre vendeur à domicile. En 2026, le taux a changé en cours d'année, donc bien faire les choses demande une étape supplémentaire cette année.
Le taux dédoublé de 2026 : 72,5 cents, puis 76 cents
L'IRS a commencé 2026 à 72,5 cents par mile professionnel, puis l'a relevé à 76 cents par mile à compter du 1er juillet 2026, invoquant la hausse des prix du carburant — le premier ajustement en cours d'année depuis 2022. Cela signifie que vos miles de janvier à juin valent 72,5 cents chacun et ceux de juillet à décembre valent 76 cents. Un revendeur qui parcourt 6 000 miles de sourcing et de livraison répartis uniformément sur l'année déduit 4 455 $ au lieu des 4 350 $ qu'un taux unique aurait produits. Petite différence par mile, mais argent réel sur une année de week-ends de ventes de succession. Notez qu'environ 35 cents du taux standard représentent de la dépréciation, ce qui compte si vous passez plus tard aux dépenses réelles.
Ce qui compte : les trajets depuis votre atelier à domicile pour récupérer du stock, acheter des fournitures, livrer des pièces finies ou rencontrer des acheteurs. Si vous louez un atelier séparé, le trajet du domicile à l'atelier est un déplacement domicile-travail non déductible, mais les trajets de l'atelier vers les fournisseurs et les clients comptent.
Le carnet de bord, c'est la déduction
Un kilométrage sans carnet de bord écrit est une déduction que l'IRS peut effacer d'un simple regard. L'exigence découle de règles de justification établies de longue date : pour chaque trajet, notez la date, le nombre de miles, la destination et l'objectif professionnel. Une note contemporaine — griffonnée dans une application sur le moment, et non reconstituée l'avril suivant — est ce qui compte. « Vente de succession, 14 mi aller-retour, récupération projet commode » prend dix secondes et c'est tout ce qu'il faut dire.
Les utilisateurs de camions et de fourgonnettes lourdes devraient aussi chiffrer une fois la méthode des dépenses réelles : essence, assurance, réparations et dépréciation d'un véhicule dédié au marchandage peuvent battre le taux standard. Mais vous devez choisir la première année où le véhicule est mis en service, et revenir en arrière est restreint, alors calculez les deux chiffres avant de vous engager.
Les règles 1099-K de 2026, enfin stables
Pendant trois années consécutives, les vendeurs en ligne ont vécu sous une règle en coup de fouet : l'American Rescue Plan avait abaissé le seuil de déclaration 1099-K à 600 $ sans minimum de transactions, et l'IRS n'a cessé de le reporter par des avis de dernière minute. Le One Big Beautiful Bill Act a mis fin à la saga en rétablissant le seuil d'origine dans la loi : pour 2026, une plateforme tierce ne vous envoie un formulaire 1099-K que si vos paiements bruts dépassent 20 000 $ ET que vous avez plus de 200 transactions — les deux conditions doivent être remplies. Les déclarations liées 1099-NEC et 1099-MISC ont évolué en sens inverse, passant de 600 $ à 2 000 $ pour les paiements effectués après le 31 décembre 2025.
Trois conséquences pratiques pour les revendeurs :
- La plupart des revendeurs occasionnels ne recevront pas de 1099-K. Quelques dizaines de ventes de meubles par an ne franchiront pas les 200 transactions. C'est un répit administratif, pas un allègement fiscal — le revenu a toujours été imposable, avec ou sans formulaire.
- Rapprochez le brut du net. Si vous recevez bien un 1099-K, rappelez-vous qu'il déclare les paiements bruts : le prix de vente complet avant frais de marketplace, étiquettes d'expédition et remboursements. Votre déclaration part de ce montant brut et soustrait les frais, le COGS, le kilométrage et les fournitures pour arriver au bénéfice imposable. Conservez les relevés de frais de plateforme pour que l'écart entre le total du 1099-K et vos dépôts bancaires soit explicable.
- Surveillez votre État. Quelques États fixent leurs propres seuils 1099-K plus bas, de sorte que vous pouvez encore en recevoir un sous le seuil fédéral. Quand un formulaire d'État arrive, déclarez-le de la même manière — brut en entrée, dépenses en sortie.
Taxe de vente : la marketplace en gère une partie, pas la totalité
Voici la bonne nouvelle pour les revendeurs en ligne : les lois sur les facilitateurs de marketplace obligent désormais les plateformes comme eBay, Etsy, Poshmark, Mercari et Amazon à calculer, collecter et reverser la taxe de vente sur les ventes réalisées par leur intermédiaire dans chaque État doté d'une taxe de vente. Si vous vendez exclusivement via ces canaux, la plateforme assume le gros du travail de taxe de vente.
Le piège, c'est tout ce qui échappe à ces canaux. Les ventes via votre propre site web, un stand dans un marché vintage ou en espèces lors d'un enlèvement local sont à votre charge : vous pouvez avoir besoin d'un permis de vendeur, et vous êtes responsable de collecter le bon taux et de déposer les déclarations. Beaucoup de revendeurs exploitent des canaux mixtes — ventes sur plateforme plus marchés du week-end — ce qui signifie que le facilitateur couvre une partie de votre volume et vous couvrez le reste. Vérifiez les règles de permis de vendeur de votre État avant votre premier jour de vente en personne, pas après.
Impôts trimestriels et le déclencheur des 400 $
En tant que revendeur indépendant, votre bénéfice atterrit sur le Schedule C, et deux factures fiscales s'y rattachent : l'impôt ordinaire sur le revenu et la taxe d'auto-emploi de 15,3 % sur les gains nets de 400 $ ou plus. Ce seuil de 400 $ attrape presque tous ceux qui revendent plus d'une pièce ou deux — 400 $ de bénéfice net pour toute l'année suffisent.
Comme rien n'est retenu sur les paiements de marketplace ou les ventes en espèces, vous payez généralement au fur et à mesure par des acomptes provisionnels trimestriels (formulaire 1040-ES), dus le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier. Une habitude de départ courante : déplacer 25 à 30 pour cent du bénéfice net de chaque vente vers un compte d'épargne séparé le jour où il arrive. Vous devrez rarement exactement ce montant, mais vous ne ferez jamais face à une surprise en avril non plus.
Les erreurs qui coûtent vraiment de l'argent aux revendeurs
- Déclarer les paiements bruts comme bénéfice. Le chiffre du 1099-K (ou le total de votre tableau de bord de plateforme) est la ligne de départ, pas la ligne d'arrivée. Frais, COGS, kilométrage et fournitures se déduisent avant que quoi que ce soit ne soit imposé.
- Déduire les outils comme COGS. Le pistolet à peinture est un équipement, pas une partie de la commode. Passez les petits outils en charges sous le safe harbor de minimis et limitez les coûts pièce par pièce à ce qui est entré dans la pièce.
- Sauter le carnet de bord kilométrique. Les miles de sourcing et de livraison sont souvent la plus grosse déduction d'un revendeur après le COGS. Pas de carnet, pas de déduction.
- Traiter les ventes en espèces comme invisibles. Les espèces en enlèvement local sont un revenu imposable comme tout le reste, et elles appartiennent aussi à votre registre.
- Attendre un 1099 pour déclarer. Sous le seuil rétabli de 20 000 $ plus 200 transactions, la plupart des revendeurs ne reçoivent aucun formulaire. Vos propres registres sont la déclaration.
- Mélanger les fonds. Faites transiter l'argent du marchandage par un compte ou une carte dédiés. Démêler douze mois de dépenses personnelles et de marchandage mélangées, c'est ainsi que les déductions s'oublient.
Gardez vos profits de marchandage organisés dès le premier jour
Un COGS pièce par pièce, un carnet de bord kilométrique, des relevés de frais et des mises de côté trimestrielles, cela fait beaucoup de pièces mobiles pour une activité d'appoint — mais c'est exactement ce qui distingue une opération de marchandage rentable d'un passe-temps coûteux avec des problèmes fiscaux. Beancount.io propose une comptabilité en texte brut qui vous offre une transparence et un contrôle complets sur vos données financières, afin que chaque commode, table et mile de livraison reste traçable de l'achat au profit. Commencez gratuitement et découvrez pourquoi les développeurs et les professionnels de la finance passent à la comptabilité en texte brut.
