#tax-compliance
رعایت مقررات مالیاتی و الزامات ثبت اظهارنامه برای کسب‌وکارها
نحوه تعویق مالیات بر عایدی سرمایه توسط صندوق‌های فرصت واجد شرایط، ارائه رشد بدون مالیات پس از نگهداری ۱۰ ساله و تغییرات سرمایه‌گذاری‌های جدید تحت قوانین دائمی «مناطق فرصت ۲.۰» در قانون OBBBA از ژانویه ۲۰۲۷.
یک حسابدار رسمی در حالی که ۲۰۰,۰۰۰ دلار سود تقسیمی از شرکت S خود برداشت می‌کرد، تنها ۲۴,۰۰۰ دلار به خود حقوق پرداخت کرد. او در دادگاه حوزه هشتم شکست خورد و با جریمه‌ها و مالیات‌های معوقه شش‌رقمی روبرو شد. در این مقاله به نحوه ارزیابی حق‌الزحمه معقول توسط IRS، نشانه‌های هشدار در حسابرسی و روشی قابل دفاع برای تعیین حقوق مالک شرکت S می‌پردازیم.
دریافت فرم 1099-C لزوماً به معنای قبض مالیاتی نیست. این راهنما به بررسی زمان مشمول مالیات بودن بدهی ابطال شده، پنج استثنای فرم ۹۸۲ (ورشکستگی، اعسار، مزرعه واجد شرایط، تجارت املاک و مستغلات، اقامتگاه اصلی)، انقضای استثناهای بخشش وام دانشجویی و وام مسکن در سال ۲۰۲۶، و مدارکی که اعسار را برای IRS اثبات می‌کند، می‌پردازد.
معافیت درآمد خارجی سال ۲۰۲۶ (FEIE) به آمریکایی‌های واجد شرایط در خارج از کشور اجازه می‌دهد تا سقف ۱۳۲,۹۰۰ دلار از درآمد خارجی خود را در فرم ۲۵۵۵ کسر کنند. این راهنما جزئیات آزمون‌های حضور فیزیکی و اقامت واقعی، معافیت مسکن، مقایسه FEIE با اعتبار مالیات خارجی و مستندات آماده برای حسابرسی را برای مهاجران و عشایر دیجیتال شرح می‌دهد.
راهنمایی برای چهار برنامه اصلی تسکین بدهی مالیاتی IRS — قراردادهای اقساطی، توافق پیشنهادی، وضعیت غیرقابل وصول فعلی و کاهش جریمه — شامل تغییر سال ۲۰۲۶ به کاهش خودکار جریمه اولین بار، نرخ پذیرش ۲۱٪ توافق پیشنهادی از کتاب داده ۲۰۲۴ IRS، و چگونه کلاهبرداری‌های OIC mills که در فهرست Dirty Dozen IRS علامت‌گذاری شده‌اند را شناسایی کنید.
زیان‌های عملیاتی خالص ایجاد شده پس از سال ۲۰۲۱ به‌صورت نامحدود به دوره‌های بعد منتقل می‌شوند، اما تنها می‌توانند ۸۰٪ از درآمد مشمول مالیات آینده را پوشش دهند. این راهنما به بررسی محاسبات، محدودیت زیان تجاری مازاد بخش 461(l)، تفاوت فرم ۱۰۴۵ و 1040-X و روش‌های دفترداری می‌پردازد که دفاع از این زیان‌ها را در سال‌های بعد ممکن می‌سازد.
بخش ۴۶۹ زیان‌های اجاره را به‌طور پیش‌فرض غیرفعال در نظر می‌گیرد، بنابراین اکثر آن‌ها نمی‌توانند درآمد W-2 را جبران کنند. این راهنما شامل معافیت ویژه ۲۵,۰۰۰ دلاری و کاهش تدریجی MAGI بین ۱۰۰ تا ۱۵۰ هزار دلار، آزمون‌های ۷۵۰ ساعت و ۵۰ درصد برای حرفه‌ای‌های املاک، انتخاب تجمیع ۱.۴۶۹-۹(g)، شیوه‌های ثبت زمان مورد تایید حسابرسی و نحوه آزادسازی زیان‌های معلق در هنگام واگذاری است.
بخش ۱۰۳۱ به سرمایه‌گذاران املاک اجازه می‌دهد تا مالیات بر عایدی سرمایه و بازیافت استهلاک را با معاوضه ملک‌های سرمایه‌گذاری به تعویق بیندازند، اما تنها در صورتی که بازه شناسایی ۴۵ روزه، مهلت نهایی ۱۸۰ روزه برای بستن قرارداد، قوانین واسطه واجد شرایط و الزامات پایاپای پس از TCJA دقیقاً رعایت شوند.
راهنمایی به زبان ساده در مورد FBAR و FATCA برای مؤدیان مالیاتی ایالات متحده — چه کسی باید اظهارنامه بدهد، آستانه مجموع ۱۰,۰۰۰ دلار، سطوح فرم ۸۹۳۸، جریمه‌های پس از حکم بیتنر که به ۱۶,۵۳۶ دلار برای هر فرم محدود شده است، و نحوه اصلاح سال‌ها عدم گزارش‌دهی بدون جریمه از طریق روش‌های تسهیل‌شده.
بخش ۴۱ به کسب‌وکارهای کوچک واجد شرایط اجازه می‌دهد تا ۵۰۰,۰۰۰ دلار از مالیات سالانه حقوق و دستمزد خود را با اعتبار فدرال تحقیق و توسعه تهاتر کنند. این راهنما شامل آزمون صلاحیت چهار بخشی، دستمزدهای واجد شرایط و هزینه‌های ابری، انتخاب QSB در فرم ۶۷۶۵ و تغییرات ایجاد شده توسط OBBBA برای سال‌های ۲۰۲۵ و ۲۰۲۶ است.
یک راهنمای کاربردی برای تغییر اقامتگاه ایالتی به منظور صرفه‌جویی در مالیات - شامل تفاوت بین محل سکونت و اقامتگاه قانونی، ۹ ایالت بدون مالیات بر درآمد، تله اقامت قانونی ۱۸۳ روزه، و چگونگی بازسازی سال مالی شما توسط ایالت‌های با مالیات بالا از طریق سیگنال‌های دکل مخابراتی، سوابق EZ-Pass و داده‌های کارت اعتباری.
مروری بر پنج حکم دادگاه مالیاتی — غذای گربه Seacat، روغن بدن Wheir، لباس‌های گروه ABBA، پرونده پروتزهای Hess و فرار مالیاتی به سبک کاپون — و بررسی قوانین مستندسازی، اختلاط دارایی‌ها و هزینه‌های «عادی و ضروری» که برای صاحبان کسب‌وکارهای کوچک آشکار می‌کنند.
