#tax-compliance
رعایت مقررات مالیاتی و الزامات ثبت اظهارنامه برای کسب‌وکارها
اخطاریه قانونی کسری مالیات به صاحب یک کسب‌وکار کوچک دقیقاً ۹۰ روز فرصت می‌دهد تا به دادگاه مالیاتی ایالات متحده دادخواست ارائه دهد — تنها راه برای اعتراض به تعدیل مالیاتی IRS بدون پرداخت اولیه. این راهنما فرم CP3219A، مهلت مقرر در بخش ۶۲۱۳، انتخاب پرونده مالیاتی کوچک ۵۰,۰۰۰ دلاری و سوابقی که نتایج را تعیین می‌کنند توضیح می‌دهد.
ابلاغیه قانونی نقص مالیاتی (Statutory Notice of Deficiency) به کسب‌وکارهای کوچک ۹۰ روز فرصت می‌دهد تا پیش از آنکه IRS مالیات اضافی را برآورد کند، به دادگاه مالیاتی ایالات متحده دادخواست دهند. این راهنما مهلت CP3219A، معافیت فرم ۵۵۶۴، انتخاب پرونده S و چهار پاسخ واقع‌بینانه که هر مالک باید بسنجد را توضیح می‌دهد.
بخش F (Subpart F) سهامداران آمریکایی یک شرکت خارجی تحت کنترل (CFC) را مجبور می‌کند تا سودهای خارجی را به عنوان درآمد سال جاری شناسایی کنند، حتی زمانی که هیچ وجه نقدی توزیع نشده است. این راهنما شامل آستانه ۱۰ درصدی، چهار دسته درآمدی محرک، تله‌های مالکیت فرضی بخش ۹۵۸، جریمه‌های فرم ۵۴۷۱ و چگونگی بازنویسی OBBBA در سال ۲۰۲۶ (NCTI، احیای ۹۵۸(b)(4) و کسر ۴۰ درصدی بخش ۲۵۰) است که قوانین را بازطراحی می‌کند.
نحوه مالیات‌بندی سهامداران آمریکایی شرکت‌های خارجی بر سودهای توزیع‌نشده در سال ۲۰۲۶: آستانه ۱۰ درصد، مالکیت فرضی بخش ۹۵۸، وظایف بایگانی فرم ۵۴۷۱ و بازنگری OBBBA که NCTI را جایگزین GILTI کرد.
یک راهنمای کاربردی برای تدوین طرح مکتوب امنیت اطلاعات (WISP) که با قانون حفاظتی FTC و نشریه ۵۷۰۸ IRS مطابقت دارد؛ شامل ۹ عنصر الزامی، کنترل‌های فنی مانند MFA و رمزنگاری، جریمه‌های تا سقف ۴۶,۵۱۷ دلار به ازای هر تخلف در روز، و یک نقشه راه شش هفته‌ای برای آماده‌کنندگان مالیات، حسابداران رسمی (CPA) و دفترداران.
یک مالیات اضافی ۰.۹٪ بر درآمدهای مشمول مالیات بیش از ۲۰۰,۰۰۰ دلار (مجرد) یا ۲۵۰,۰۰۰ دلار (مشترک) اعمال می‌شود، اما کارفرمایان از آستانه ثابت ۲۰۰,۰۰۰ دلاری برای هر شغل جهت کسر مالیات استفاده می‌کنند. فرم ۸۹۵۹ این دو قانون را تطبیق می‌دهد — که برای اکثر زوج‌های با درآمد دوگانه منجر به مانده بدهی و برای افراد مجردی که مالیات اضافی از آن‌ها کسر شده، منجر به اعتبار مالیاتی می‌شود.
تحت رژیم حسابرسی متمرکز قانون بودجه دوحزبی (BBA)، سازمان IRS تعدیلات مالیاتی مشارکت را در سطح نهاد و با بالاترین نرخ مالیات انفرادی ارزیابی می‌کند. این راهنما توضیح می‌دهد که چه زمانی باید طبق ماده 6221(b) از این رژیم خارج شد، چگونه نماینده مشارکت می‌تواند کم‌پرداختی فرضی را طبق ماده 6226 اصلاح یا منتقل کند، و نحوه ارائه درخواست تعدیل اداری در فرم 8082 را تشریح می‌کند.
قانون FIRPTA خریداران املاک در آمریکا را ملزم می‌کند که ۱۵ درصد از قیمت ناخالص فروش را از فروشندگان خارجی کسر کرده و ظرف ۲۰ روز پس از نهایی شدن معامله، آن را از طریق فرم ۸۲۸۸ پرداخت کنند. این راهنما به توضیح بخش ۱۴۴۵، معافیت مسکن شخصی ۳۰۰,۰۰۰ دلاری، نرخ کاهش‌یافته ۱۰ درصدی، گواهی‌های مالیات تکلیفی در فرم ۸۲۸۸-B و نحوه اجتناب خریداران از مسئولیت شخصی با استفاده از سوگندنامه عدم وضعیت خارجی (Affidavit of Non-Foreign Status) می‌پردازد.
فرم ۲۲۹۰ هزینه نگهداری بزرگراه‌های فدرال را از طریق مالیات غیرمستقیم سالانه بر وسایل نقلیه با وزن ناخالص مشمول مالیات ۵۵,۰۰۰ پوند یا بیشتر تامین می‌کند. مالکان-اپراتورها و ناوگان‌ها تا سقف ۵۵۰ دلار برای هر کامیون بدهکار هستند و باید تا ۳۱ اوت فایل کنند — ثبت‌های دیرهنگام موجب جریمه ماهانه ۴.۵٪ و تعلیق ثبت‌نام DMV می‌شود.
قانون SECURE 2.0 مالیات غیرمستقیم ناشی از عدم پرداخت RMD را از ۵۰٪ به ۲۵٪ کاهش داد و در صورتی که کمبود در یک بازه زمانی دو ساله اصلاح شود، این رقم به تنها ۱۰٪ می‌رسد. فرم ۵۳۲۹ ابزاری است که مودیان مالیاتی از طریق آن برای نرخ کاهش یافته اقدام کرده یا درخواست معافیت کامل به دلیل عذر موجه می‌دهند؛ همچنین این فرم دوره مرور زمان سه ساله IRS را آغاز می‌کند.
بند ۴۱ به کسب‌وکارهای کوچک واجد شرایط اجازه می‌دهد تا سقف ۵۰۰,۰۰۰ دلار اعتبار تحقیق و توسعه را در سال در برابر مالیات‌های تأمین اجتماعی و مدیکیر کارفرما از طریق فرم ۶۷۶۵ و فرم ۸۹۷۴ اعمال کنند. این راهنما تست‌های QSB، تست تحقیق چهاربخشی، بخش G بازطراحی‌شده که در سال ۲۰۲۶ اجباری می‌شود و چگونگی تغییر محاسبات زمان‌بندی توسط بازنشانی بند ۱۷۴ قانون OBBBA را توضیح می‌دهد.
فرم ۸۰۲۷ مؤسسات بزرگ غذا و نوشیدنی را ملزم می‌کند تا رسیدهای ناخالص را با انعام‌های گزارش‌شده توسط کارکنان تطبیق دهند و هرگونه کسری زیر ۸ درصد را به کارکنانی که مستقیماً انعام دریافت می‌کنند، در فیلد ۸ فرم W-2 اختصاص دهند. این راهنما شامل آزمون تشکیل پرونده برای ۱۰ کارمند، سه روش تأیید شده تخصیص، تمایز بین انعام و هزینه خدمات، و انضباط تطبیقی است که فیلد ۸ را خالی نگه می‌دارد.
