#tax-compliance
Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
فرم ۵۴۷۲ برای شرکتهای LLC آمریکایی با مالکیت خارجی: تله جریمه ۲۵,۰۰۰ دلاری که شرکتهای تکعضوی نادیده گرفته شده را غافلگیر میکند
مالکان خارجی شرکتهای LLC تکعضوی در آمریکا باید فرم ۵۴۷۲ را تا ۱۵ آوریل ۲۰۲۶ ارسال کنند، حتی اگر درآمد آنها صفر باشد. آورده سرمایهای به کوچکی ۱ دلار این الزام را فعال میکند و عدم ارسال آن منجر به جریمه حداقلی ۲۵,۰۰۰ دلاری به علاوه هزینههای تداوم ۲۵,۰۰۰ دلاری بدون سقف هر ۳۰ روز پس از اخطار IRS میشود.
بیمه عمر افراد کلیدی و انطباق با بخش ۱۰۱(ج)
بیمه عمر افراد کلیدی در صورت فوت مؤسس، درآمدزا یا متخصص، وجه را به شرکت پرداخت میکند، نه خانواده. طبق بخش ۱۰۱(ج) قانون درآمدهای داخلی (IRC)، مزایای فوت مشمول مالیات است مگر اینکه اطلاعیه کتبی و رضایتنامه قبل از صدور بیمهنامه تکمیل شود؛ مرحلهای که اکثر کسبوکارهای کوچک نادیده میگیرند و باعث میشوند یک مزیت ۱ میلیون دلاری معاف از مالیات، پس از کسر مالیات به حدود ۶۰۰ تا ۷۰۰ هزار دلار تبدیل شود.
حد آستانه ۱۰۹۹ سه برابر شد و به ۲۰۰۰ دلار رسید: کسبوکارهای کوچک واقعاً باید چه کار کنند؟
حد آستانه گزارشدهی 1099-NEC و 1099-MISC تحت قانون One Big Beautiful Bill Act برای پرداختهای انجام شده در سال ۲۰۲۶، از ۶۰۰ دلار به ۲۰۰۰ دلار افزایش مییابد. کسر مالیات علیالحساب همچنان در همان آستانه قبلی اعمال میشود، حد نصاب 1099-K به ۲۰,۰۰۰ دلار و ۲۰۰ تراکنش بازگشته است و اکثر ایالتها هنوز تغییرات فدرال را نپذیرفتهاند؛ بنابراین نگهداری سوابق فروشندگان بیش از پیش اهمیت یافته است.
بخش ۴۵اف در سال ۲۰۲۶: چگونه OBBBA اعتبار مالیاتی مراقبت از کودک ارائه شده توسط کارفرما را چهار برابر کرد
از سال ۲۰۲۶، قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) اعتبار مالیاتی مراقبت از کودک ارائه شده توسط کارفرما (موضوع بخش ۴۵اف) را از ۲۵٪ به ۴۰٪ (۵۰٪ برای کسبوکارهای با درآمد ناخالص متوسط زیر ۳۲ میلیون دلار) افزایش داده و سقف سالانه را از ۱۵۰,۰۰۰ دلار به ۵۰۰,۰۰۰ دلار (۶۰۰,۰۰۰ دلار برای کسبوکارهای کوچک) میرساند. این قانون همچنین قوانین صریح جدیدی برای واسطهها، ترتیبات تجمیعی، مراقبتهای پشتیبان و قراردادهای صندلی رزرو شده ارائه میکند.
مالیات بر درآمد غیرمرتبط (UBIT) و فرم 990-T: زمانی که فروشگاه هدیه، تبلیغات یا فعالیتهای جانبی سازمان غیرانتفاعی شما صورتحساب مالیاتی ۲۱٪ ایجاد میکند
چگونه سازمانهای غیرانتفاعی مالیات بر درآمد غیرمرتبط را فعال میکنند — مالیات فدرال ثابت ۲۱٪، آزمون سهبخشی IRS، تلههای موجود در فروشگاههای هدیه و تبلیغات، معافیتهای قانونی، و قوانین «سایلونینگ» پس از ۲۰۱۷ تحت ماده ۵۱۲(الف)(۶) که زیانها را به هر کسبوکار غیرمرتبط محدود میکند.
پایان تلاطم ۱۰۹۹-K: چرا حد نصاب ۲۰,۰۰۰ دلار و ۲۰۰ تراکنش برای سال ۲۰۲۶ بازگشته است
قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) حد نصاب ۶۰۰ دلاری ۱۰۹۹-K را در جولای ۲۰۲۵ لغو کرد و قانون فدرال اصلی ۲۰,۰۰۰ دلار و ۲۰۰ تراکنش را احیا نمود که باعث کاهش کاغذبازی برای فروشندگان تفننی و کارگران گیگ میشود - اما هر دلار از درآمد کسبوکار همچنان مشمول مالیات است.
آستانه ثبت فرم 5500-EZ برای Solo 401(k): زمانی که داراییهای طرحهای خوداشتغالی از مرز ۲۵۰,۰۰۰ دلار عبور میکند
یک طرح Solo 401(k) زمانی مشمول ثبت اجباری فرم 5500-EZ میشود که مجموع داراییهای طرح در آخرین روز سال مالی از ۲۵۰,۰۰۰ دلار فراتر رود. جریمه دیرکرد ثبت برابر با ۲۵۰ دلار در روز و تا سقف ۱۵۰,۰۰۰ دلار در سال است، اما طبق Rev. Proc. 2015-32، سقف جریمه برای ثبتهای معوقه ۱,۵۰۰ دلار برای هر طرح تعیین شده است، مشروط بر اینکه هنوز اخطاریه جریمه صادر نشده باشد.
قانون زیان ناشی از سرگرمی بخش ۱۸۳: چگونه آزمون ۹ عاملی IRS تعیین میکند که آیا فعالیت جانبی شما یک کسبوکار است یا خیر
بخش ۱۸۳ کد درآمدهای داخلی، کسر زیان را برای فعالیتهایی که به قصد سودآوری انجام نمیشوند، منع میکند. IRS از یک آزمون نه عاملی و یک حاشیه امن سه سال از پنج سال (دو سال از هفت سال برای اسبها) برای تمایز یک کسبوکار واقعی از سرگرمی استفاده میکند — در اینجا وزن هر عامل و نحوه مستندسازی انگیزه سودآوری قبل از ممیزی بررسی شده است.
ارزیابیهای ۴۰۹ای: راهنمای مؤسسان برای قیمت تمرین گزینههای سهام و حاشیه امن
ارزیابی ۴۰۹ای یک قیمتگذاری مورد تأیید IRS است که قیمت تمرین را برای هر تخصیص گزینه سهام تعیین میکند. بدون آن، مؤسسان با خطر ۲۰٪ جریمه مالیات غیرمستقیم فدرال، بهره حق بیمه و ۵٪ مالیات اضافی کالیفرنیا روبرو هستند که همگی بر عهده کارمند است.
فرم 1042-S کسر مالیات تکلیفی بر پرداختها به اشخاص خارجی: راهنمای انطباق برای کسبوکارهای آمریکایی
فرم 1042-S درآمدهای FDAP با منبع در آمریکا را که به اشخاص خارجی پرداخت میشود، گزارش میدهد. کسبوکارهای آمریکایی بهعنوان عوامل کسر مالیات با مسئولیت شخصی عمل میکنند — کسر مالیات پیشفرض ۳۰٪، قوانین مستندسازی W-8، مهلت ۱۵ مارس و جریمههای سنگین به ازای هر فرم. این راهنما شامل مقایسه W-8BEN در مقابل W-8BEN-E، کاهش نرخ معاهده، قوانین منبع درآمد و اشتباهات رایج مانند ارسال فرم 1099 برای پیمانکار خارجی است.
فرم ۷۲۰۳: نحوه رهگیری مبنای سهام و بدهی توسط سهامداران شرکتهای اس (و چرا این موضوع اهمیت دارد)
فرم ۷۲۰۳ سهامداران شرکتهای اس را ملزم میکند تا مبنای سهام و بدهی خود را در فرم ۱۰۴۰ اثبات کنند. عدم رعایت قوانین اولویتبندی یا تلقی کردن ضمانتهای وام به عنوان مبنای بدهی میتواند منجر به عدم پذیرش کسر زیان، طبقهبندی مجدد توزیع سود به عنوان سود سرمایهای و جریمه ۲۰ درصدی عدم دقت شود.
فرم ۸۶۰۶ و Roth از درب پشتی: چگونه یک فرم مالیاتی مفقود باعث مالیات مضاعف میشود
فرم ۸۶۰۶ دفتر کل جاری سازمان امور مالیاتی (IRS) برای پایه هزینه پس از مالیات در حسابهای سنتی، SEP و SIMPLE IRA است. اگر آن را نادیده بگیرید، IRS پایه هزینه شما را صفر در نظر میگیرد و همان پول را در زمان برداشت دوباره مشمول مالیات میکند. این راهنما نحوه کارکرد این فرم، علت جریمه شدن اکثر تبدیلهای Roth از درب پشتی توسط قانون تسهیم به نسبت و نحوه مستندسازی پایه هزینه خود را برای ۳۰ سال آینده توضیح میدهد.