#tax-compliance
رعایت مقررات مالیاتی و الزامات ثبت اظهارنامه برای کسب‌وکارها
سازمان‌های غیرانتفاعی که هدایای رمزارزی بیش از $5,000 دریافت می‌کنند نمی‌توانند برای مستندسازی مالیاتی به قیمت‌های صرافی تکیه کنند — دستورالعمل مشاوره حقوقی ارشد IRS به شماره 202302012 ارزیابی واجد شرایط را الزامی می‌کند و ASU 2023-08 اکنون حسابداری ارزش منصفانه را برای هر رمزارزی که یک سازمان غیرانتفاعی پس از دریافت نزد خود نگه می‌دارد، اجباری کرده است.
راهنمای کاربردی برای سازمان‌های غیرانتفاعی که اهدای ارز دیجیتال دریافت می‌کنند — چگونه یک سیاست پذیرش هدیه برای دارایی‌های دیجیتال بنویسید، قواعد حسابداری ارزش منصفانه‌ی ASU 2023-08 هیئت FASB را اعمال کنید، و الزامات اثبات مالیاتی IRS از جمله امضای فرم 8283، ارزیابی واجد شرایط بالای ۵,۰۰۰ دلار، و قاعده‌ی سه‌ساله‌ی واگذاری در فرم 8282 را رعایت کنید.
دوره نگاه به گذشته سپرده مالیات حقوق و دستمزد نزد IRS از اول ژوئیه دو سال قبل تا 30 ژوئن سال گذشته را در بر می‌گیرد؛ کارفرمایانی که در این بازه 50,000 دلار یا کمتر گزارش می‌دهند به‌صورت ماهانه سپرده‌گذاری می‌کنند، آن‌هایی که بیشتر از این مبلغ دارند به‌صورت نیمه‌هفتگی سپرده‌گذاری می‌کنند، و انباشت 100,000 دلار یا بیشتر بدهی در یک روز واحد الزام سپرده‌گذاری در روز بعد و وضعیت نیمه‌هفتگی تا پایان سال بعد را ایجاد می‌کند.
اجاره درصدی یک هزینه متغیر — معمولاً ۵-۱۰٪ از فروش ناخالص مازاد بر آستانه مشخص‌شده در اجاره‌نامه — را علاوه بر اجاره پایه در اکثر اجاره‌نامه‌های مراکز خرید، مجتمع‌های تجاری و رستوران‌ها اضافه می‌کند، و صاحبخانه‌ها می‌توانند سوابق فروش مستأجر را برای اجرای آن حسابرسی کنند.
بخش ۱۱۰ قانون SECURE 2.0 به کارفرمایان اجازه می‌دهد تا مشارکت‌های 401(k)، 403(b)، SIMPLE IRA یا 457(b) دولتی را بر اساس پرداخت‌های وام دانشجویی کارکنان به جای تعویق‌های انتخابی، تطابق دهند؛ و حامیان طرح که این ویژگی را اتخاذ می‌کنند، باید اسناد طرح خود را رسماً تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ اصلاح کنند.
کارمزد پلتفرم استیم بر اساس درآمد خالص پس از بازپرداخت‌ها، مالیات بر ارزش افزوده و تبدیل ارز محاسبه می‌شود، نه فروش ناخالص؛ و توسعه‌دهندگان غیرآمریکایی با کسر مالیات جداگانه ۰ تا ۳۰ درصدی مواجه‌اند که در فرم 1042-S گزارش می‌شود — این راهنما دفتر حساب‌های پنج‌گانه‌ای برای ثبت درست هر دو ارائه می‌دهد.
ممیزان مالیات بر فروش دولتی از نمونه‌گیری آماری استفاده می‌کنند که نرخ خطای کوچکی را در طول سال‌ها تراکنش برون‌یابی می‌کند؛ بنابراین، انجام خود-ممیزی بر روی مالیات بر مصرف تعهدی، گواهی‌های معافیت، و ریسک وابستگی (nexus) قبل از دریافت ابلاغیه، نتیجه‌ای به طور قابل توجهی بهتر از انتظار کشیدن به همراه خواهد داشت.
خدمات برنزه کردن داخل سالن مشمول ۱۰٪ مالیات غیرمستقیم فدرال هستند که به صورت فصلی در فرم ۷۲۰ بخش دوم IRS گزارش می‌شود، و سالن‌هایی که آن را در یک حساب بدهی اختصاصی جداسازی نمی‌کنند و بسته‌های ترکیبی را به تفکیک نمی‌آورند، همان‌هایی هستند که بازرسان به آنها توجه می‌کنند.
مزارع خودچین و کسب‌وکارهای گردشگری کشاورزی باید درآمد خود را بین تولیدات کشاورزی (Schedule F) و درآمدهای تفریحی (Schedule C) تفکیک کنند، سه قانون مختلف مالیات بر فروش را در یک تراکنش واحد اعمال نمایند، و برای کسب‌وکاري بودجه‌بندی کنند که بخش عمده درآمد سالانه خود را در یک بازه زمانی ۶ تا ۸ هفته‌ای کسب می‌کند.
آژانس‌های دستیار مجازی با خطر طبقه‌بندی نادرست پیمانکاران از سوی IRS مواجه هستند، باید مبالغ پیش‌پرداخت آماده‌به‌خدمت در برابر فعالیت‌محور را تحت استاندارد ASC 606 شناسایی کنند و معمولاً به دلیل عدم ثبت زمان واقعی، درآمد خود را بابت ساعات کار صورت‌حساب‌نشده مشتریان از دست می‌دهند.
انعام‌های خودکار از آزمون چهار عاملی انعام IRS عبور نمی‌کنند و باید به عنوان دستمزد مشمول مالیات شوند، که آنها را از اعتبار مالیاتی انعام FICA، نرخ اضافه‌کار FLSA، و کسر جدید «معافیت مالیاتی انعام» مستثنی می‌کند.
درآمد حاصل از مبادله در لحظه جابجایی کالا یا خدمات، مشمول مالیات بر اساس ارزش بازار منصفانه است و برای صاحبان مشاغل انفرادی، این درآمد وارد بخش درآمدهای ناخالص Schedule C شده و حتی در صورت عدم دریافت فرم 1099-B، مالیات خویش‌فرمایی ۱۵.۳ درصدی را در پی دارد.
