پرش به محتوای اصلی

#real-estate

املاک و مستغلات

حسابداری املاک، پیگیری دارایی‌ها و مدیریت سرمایه‌گذاری

فرم ۸۳۰۰: گزارش تراکنش‌های نقدی بالای ۱۰,۰۰۰ دلار برای نمایشگاه‌داران خودرو، جواهرسازان، املاک و مستغلات، و وکلا

فرم ۸۳۰۰ کسب‌وکارها را ملزم می‌کند که پرداخت‌های نقدی بیش از ۱۰,۰۰۰ دلار را ظرف ۱۵ روز گزارش کنند. این راهنما شامل مواردی چون چه کسانی باید پرونده تشکیل دهند، چه چیزی نقد محسوب می‌شود (شامل چک‌های بانکی زیر ۱۰,۰۰۰ دلار)، قوانین تجمیع ۲۴ ساعته و ۱۲ ماهه، جریمه‌های تفکیک تراکنش تا ۳۱,۰۰۰ دلار برای هر فرم، و تله‌های صنعتی که نمایشگاه‌داران خودرو، جواهرسازان، فعالان املاک و مستغلات و وکلا را هدف قرار می‌دهد، می‌باشد.

اموال بهسازی واجد شرایط تحت بخش 168(e)(6): چگونه آماده‌سازی‌های رستوران، خرده‌فروشی و دفتر کار، دوره بازیافت ۱۵ ساله و استهلاک پاداش ۱۰۰ درصدی را آزاد می‌کنند

اموال بهسازی واجد شرایط (QIP) تحت بخش 168(e)(6) به آماده‌سازی‌های داخلی غیرمسکونی اجازه می‌دهد از دوره بازیافت ۱۵ ساله استفاده کنند و پس از OBBBA واجد شرایط استهلاک پاداش ۱۰۰ درصدی شوند. شامل آزمون قانونی، سه استثنا، تاریخچه TCJA به OBBBA، یک مثال عملی رستوران ۵۴۰,۰۰۰ دلاری و کسورات جبرانی فرم ۳۱۱۵.

کسر بهره وام مسکن موضوع بخش ۱۶۳(h) در سال ۲۰۲۶: سقف ۷۵۰ هزار دلاری، وام‌های مشمول قانون سابق و قوانین HELOC

بخش ۱۶۳(h) تعیین می‌کند که بزرگترین ردیف جدول A شما یک کسر مالیاتی ۱۴,۰۰۰ دلاری باشد یا یک کسر ۸,۵۰۰ دلاری. در اینجا نحوه عملکرد واقعی سقف دائمی ۷۵۰,۰۰۰ دلاری TCJA، وام‌های ۱ میلیون دلاری قبل از سال ۲۰۱۸ (مشمول قانون سابق)، قاعده «بهبود اساسی» HELOC و بازگشت کسر حق بیمه وام مسکن در سال ۲۰۲۶ را به همراه مثال‌های عملی و مدارک مورد نیاز برای حسابرسی بررسی می‌کنیم.

محدودیت هزینه بهره بخش 163(j): ۳۰٪ از ATI، معافیت کسب‌وکارهای کوچک و انتخاب تجارت املاک و مستغلات

بخش 163(j) کسر بهره تجاری را به ۳۰٪ درآمد مشمول مالیات تعدیل شده محدود می‌کند و OBBBA بازگشت به سبک EBITDA را برای سال‌های مالیاتی شروع شده پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۴ احیا کرد. این راهنما به بررسی محاسبات، معافیت کسب‌وکارهای کوچک تحت بخش 448(c)، انتخاب غیرقابل فسخ تجارت یا کسب‌وکار املاک و مستغلات، تله بهای تمام شده EBIE شراکت و نحوه گزارش‌دهی در فرم ۸۹۹۰ می‌پردازد.

ارزشیابی استفاده ویژه بخش 2032A: کاهش تا سقف ۱.۴۶ میلیون دلار از ارزش ماترک مزرعه خانوادگی یا کسب‌وکارهای محدود در سال ۲۰۲۶

بخش 2032A به مجریان اجازه می‌دهد تا اموال غیرمنقول واجد شرایط مزرعه یا کسب‌وکارهای محدود را بر اساس استفاده مولد به جای ارزش منصفانه بازار ارزشیابی کنند، با سقف کاهش ۱,۴۶۰,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۶ که تا سقف ۵۸۴,۰۰۰ دلار در مالیات بر ارث فدرال با نرخ ۴۰ درصد ارزش دارد. این انتخاب غیرقابل بازگشت است، نیاز به مشارکت مادی دارد و دوره بازپس‌گیری ۱۰ ساله را فعال می‌کند.

قوانین زیان فعالیت‌های غیرفعال ماده ۴۶۹: چگونه سرمایه‌گذاران املاک و مستغلات زیان‌های بلوکه شده را آزاد می‌کنند

یک راهنمای کاربردی برای ماده ۴۶۹ ویژه سرمایه‌گذاران املاک و مستغلات و صاحبان کسب‌وکارهای جانبی — هفت آزمون مشارکت مادی، کمک‌هزینه ۲۵۰۰۰ دلاری اجاره فعال، استثنای متخصصان املاک، جنبه‌های اجاره کوتاه‌مدت و قوانین واگذاری که زیان‌های معلق را آزاد می‌کنند.

دکترین معامله مرحله‌ای: چگونه IRS طرح‌های مالیاتی چندمرحله‌ای را تجمیع می‌کند

دکترین معامله مرحله‌ای به IRS اجازه می‌دهد تا مجموعه‌ای از مراحل رسماً مجزا را به عنوان یک معامله مشمول مالیات واحد در نظر بگیرد. این راهنما سه آزمونی را که دادگاه‌ها اعمال می‌کنند — نتیجه نهایی، وابستگی متقابل و تعهد الزام‌آور — به همراه پرونده‌های شاخص (Gregory v. Helvering، Court Holding، Kimbell-Diamond)، معاملاتی که در سال ۲۰۲۶ بیشتر در معرض خطر هستند (۱۰۳۱ drop-and-swaps، تبدیل نهادها قبل از فروش، هدایا قبل از انقضای معافیت مالیات بر ارث) و عادات مستندسازی که طرح‌های چندمرحله‌ای را قابل دفاع نگه می‌دارد، توضیح می‌دهد.

حاشیه امن املاک اجاره‌ای ماده 199A: چگونه مالکان ۲۵۰ ساعت را ثبت کنند، از تله اجاره خالص سه‌گانه اجتناب کنند و کسر ۲۰ درصدی QBI را تثبیت نمایند

رویه درآمدی ۳۸-۲۰۱۹ به مالکان اجازه می‌دهد تا در صورت ثبت ۲۵۰ ساعت خدمات واجد شرایط، نگهداری سوابق همزمان، اجتناب از اجاره‌های خالص سه‌گانه و ارائه انتخاب امضا شده، املاک اجاره‌ای را به عنوان یک تجارت برای کسر ۲۰ درصدی QBI در نظر بگیرند - که اکنون تحت قانون One Big Beautiful Bill ۲۰۲۵ دائمی شده است.

حاشیه امن املاک اجاره‌ای بخش ۱۹۹A: راهنمایی برای مالکان با فرم Schedule E

رویه درآمدی ۲۰۱۹-۳۸ به مالکان اجازه می‌دهد تا ۲۰٪ کسر مالیاتی QBI را مطالبه کنند، مشروط بر اینکه بنگاه اجاره‌ای بیش از ۲۵۰ ساعت خدمات اجاره در سال را با سوابق همزمان و یک انتخاب امضا شده ثبت کند. اجاره‌های خالص سه‌گانه و املاک با استفاده شخصی مستثنی هستند.

دفترداری برای میزبانان اجاره کوتاه‌مدت: جدول E در مقابل جدول C، قانون میانگین اقامت ۷ روزه و مشارکت مادی

نحوه طبقه‌بندی درآمد توسط میزبانان Airbnb و Vrbo در جدول E در مقابل جدول C، محاسبه میانگین اقامت ۷ روزه و مستندسازی مشارکت مادی برای آزادسازی زیان‌های غیرفعال در برابر دستمزدهای W-2.

فرم ۶۲۵۲ و فروش‌های اقساطی: راهنمای کاربردی بخش ۴۵۳

یک راهنمای کاربردی برای فروش‌های اقساطی بخش ۴۵۳ و فرم ۶۲۵۲ — نحوه تعویق سودهای سرمایه‌ای در طول سال‌ها با استفاده از نسبت سود ناخالص، زمانی که بازیافت استهلاک باعث شناسایی سود در سال اول می‌شود، نحوه اعمال هزینه‌ی بهره بخش ۴۵۳الف برای مبالغ بالای ۵ میلیون دلار، و زمان‌هایی که انصراف از روش اقساطی بهتر از تعویق مالیاتی است.