#irs-requirements
رعایت الزامات IRS برای انطباق مالیاتی کسب‌وکار
بخش ۵۳۱ مالیات ۲۰ درصدی بر سود انباشته را بر شرکت‌های سهامی (C-corp) اعمال می‌کند که سود خود را بدون داشتن برنامه‌های مشخص و امکان‌پذیر، فراتر از اعتبار ۲۵۰,۰۰۰ دلاری (۱۵۰,۰۰۰ دلار برای شرکت‌های خدمات شخصی) نگه می‌دارند. این راهنما فرمول سرمایه در گردش باردال، بیانیه بار اثبات بر اساس بخش ۵۳۴ و مستندات همزمانی را که از انباشت سود در حسابرسی IRS دفاع می‌کند، توضیح می‌دهد.
راهنمای عملی در مورد اینکه چگونه دستورالعمل درآمدی ۲۰۱۳-۳۰ (Rev. Proc. 2013-30) به کسب‌وکارها اجازه می‌دهد انتخاب از دست رفته فرم ۲۵۵۳ (S-corp) را ظرف سه سال و ۷۵ روز جبران کنند — بدون پرداخت هزینه ۳,۵۰۰ دلاری حکم نامه خصوصی، بدون مذاکره، فقط با یک چک‌لیست و یک بیانیه دقیق.
راهنمای عملی وضعیت حرفه‌ای املاک و مستغلات موضوع ماده ۴۶۹(c)(7) — آزمون‌های ۷۵۰ ساعت و بیش از نصف، قانون همسر، مشارکت مادی و انتخاب گروه‌بندی، شکست‌های رایج در حسابرسی، و اینکه چگونه استهلاک پاداش ۱۰۰ درصدی در سال ۲۰۲۶ باعث می‌شود REPS ارزش هزینه‌های مستندسازی را داشته باشد.
وام‌های غیررسمی و کارفرمایی زیر نرخ بهرهٔ فدرال (AFR) طبق بخش ۷۸۷۲ قانون مالیات، سود تلقی‌شده را به عنوان هدیه، دستمزد یا سود سهام ایجاد می‌کنند.
ارزیابی ۴۰۹ای یک قیمت‌گذاری مورد تأیید IRS است که قیمت تمرین را برای هر تخصیص گزینه سهام تعیین می‌کند. بدون آن، مؤسسان با خطر ۲۰٪ جریمه مالیات غیرمستقیم فدرال، بهره حق بیمه و ۵٪ مالیات اضافی کالیفرنیا روبرو هستند که همگی بر عهده کارمند است.
فرم 7203 از سهامداران S-corp می‌خواهد که مبنای سهام و بدهی را در فرم 1040 اثبات کنند. اعمال نادرست قواعد ترتیب یا تلقی ضمانت‌های وام به عنوان مبنا می‌تواند رد شود
یک حسابدار رسمی در حالی که ۲۰۰,۰۰۰ دلار سود تقسیمی از شرکت S خود برداشت می‌کرد، تنها ۲۴,۰۰۰ دلار به خود حقوق پرداخت کرد. او در دادگاه حوزه هشتم شکست خورد و با جریمه‌ها و مالیات‌های معوقه شش‌رقمی روبرو شد. در این مقاله به نحوه ارزیابی حق‌الزحمه معقول توسط IRS، نشانه‌های هشدار در حسابرسی و روشی قابل دفاع برای تعیین حقوق مالک شرکت S می‌پردازیم.
انتخاب ماده ۸۳(ب) به بنیان‌گذاران و کارمندان اولیه اجازه می‌دهد تا مالیات بر درآمد عادی را بر اساس ارزش سهام محدود شده در زمان واگذاری پرداخت کنند، به جای اینکه در هر مرحله از تخصیص سهام (vesting) مالیات بدهند. این کار باعث می‌شود رشد ارزش آتی سهام مشمول مالیات بر عایدی سرمایه بلندمدت شود. مهلت ۳۰ روزه برای ارسال این درخواست قطعی است و از تاریخ واقعی انتقال سهام شروع می‌شود.
پرداخت‌های مستقیم حمایتی در برابر تهاتر بدهی مالیاتی IRS محافظت شده بودند، اما اعتبارات تخفیف بازیابی (Recovery Rebate Credits) که در اظهارنامه‌های مالیاتی مطالبه می‌شدند، از قوانین عادی تهاتر بازپرداخت پیروی می‌کردند. در اینجا نحوه تأثیر بدهی مالیاتی معوقه بر هر یک از سه مرحله پرداخت‌های تأثیر اقتصادی و گزینه‌های موجود برای حل و فصل مانده بدهی‌های معوقه به IRS آورده شده است.
سازمان خدمات درآمدهای داخلی (IRS) از یک آزمون ۹ عاملی بر اساس بخش ۱۸۳ استفاده می‌کند تا تصمیم بگیرد که آیا درآمد جانبی شما یک کسب‌وکار است یا یک سرگرمی. پس از اجرایی شدن OBBBA در سال ۲۰۲۶، افرادی که دارای فعالیت‌های سرگرمی هستند باید کل درآمد خود را گزارش کنند اما نمی‌توانند هیچ هزینه‌ای را از آن کسر کنند - موضوعی که این طبقه‌بندی را بیش از هر زمان دیگری با اهمیت کرده است.
راهنمای سال ۲۰۲۶ برای شش مورد از رایج‌ترین جریمه‌های IRS - نرخ‌ها، محاسبات و سه مسیر بخشودگی که می‌توانند آن‌ها را کاهش دهند یا حذف کنند، از جمله بخشودگی بار اول که به تازگی خودکار شده است.
مقایسه EIN، SSN و ITIN برای کسب‌وکار کوچک شما. بیاموزید چه کسی به کدام شناسه مالیاتی نیاز دارد، چگونه به‌صورت رایگان با IRS درخواست دهید، و از اشتباهات جریمه‌برانگیز اجتناب کنید.
