بینش‌ها، آموزش‌ها و به‌روزرسانی‌های حسابداری متن‌ساده از تیم Beancount.io.
بخش ۱۶۲(l) به مالکان انفرادی، شرکا و سهامداران بالای ۲ درصد S-corp اجازه می‌دهد تا ۱۰۰٪ حق‌بیمه‌های پزشکی، دندانپزشکی، بینایی و مراقبت طولانی‌مدت را به‌صورت مستقیم از درآمد ناخالص در جدول ۱ خط ۱۷ کسر کنند؛ به شرطی که محدودیت درآمد کسب‌شده، قانون کارفرمای همسر و فرآیند گزارش‌دهی W-2 در فرم ۷۲۰۶ را رعایت کنند.
بخش ۸۳(i) به کارکنان عادی واجد شرایط در شرکت‌های خصوصی واجد شرایط اجازه می‌دهد مالیات بر درآمد فدرال در زمان واگذاری RSU و اجرای NSO را تا پنج سال به تعویق بیندازند، اما مالیات FICA همچنان در زمان واگذاری سررسید می‌شود، مهلت انتخاب ۳۰ روزه غیرقابل تمدید است و قانون واگذاری گسترده ۸۰ درصدی مانع از ارائه آن توسط اکثر استارتاپ‌ها می‌شود.
انتخاب بخش ۷۵۴ باعث تحریک افزایش مبنای داخلی ۷۴۳(ب) در زمان فوت، فروش یا خرید سهم‌الشرکه می‌شود - این امر از پرداخت مالیات مضاعف توسط وارثان و شرکای جدید بر روی همان ارزش افزوده جلوگیری می‌کند. این راهنما شامل مکانیسم‌های ۷۴۳(ب) و ۷۳۴(ب)، تخصیص بخش ۷۵۵ در طبقات دارایی، قانون زیان انباشته قابل توجه، ابطال فرم ۱۵۲۵۴ و زمانی است که هزینه‌های اداری بر مزایای آن غلبه می‌کند.
انتخاب بخش 645 به تراست قابل فسخ اجازه می‌دهد به‌عنوان بخشی از دارایی متوفی در یک فرم 1041 اظهارنامه بدهد. قوانین فرم 8855، انتخاب سال مالی و غیرقابل فسخ
بنیادهای خصوصی باید هر سال ۵ درصد از میانگین داراییهای غیرمصرفی خود را به عنوان توزیعهای واجد شرایط توزیع کنند، در غیر این صورت طبق بخش ۴۹۴۲ قانون مالیات داخلی با مالیات غیرمستقیم اولیه ۳۰ درصدی مواجه میشوند. راهنمای عملی اُمینها برای فرم ۹۹۰-PF قسمت دوازدهم، مبالغ کنار گذاشته شده، انتقالهای پنج ساله و مالیات اضافی ۱۰۰ درصدی.
چگونگی استفاده سرمایه‌گذاران املاک و مستغلات و مالکان چندین نهاد از انتخاب گروه‌بندی بخش ۴۶۹ تحت مقرره ۱.۴۶۹-۴ برای تجمیع ساعات در املاک مختلف و آزادسازی زیان‌های معلق — شامل آزمون واحد اقتصادی مناسب، تجمیع متخصص املاک تحت مقرره ۱.۴۶۹-۹(g)، قوانین افشای Rev. Proc. 2010-13 و دلیل اینکه چرا ثبت این انتخاب آسان‌تر از لغو آن است.
بخش 415(c) مجموع الحاقات سالانه به یک طرح مشارکت معین را در سال 2026 به 72,000 دلار محدود می‌کند — که شامل معوقات کارمند، تطبیق‌های کارفرما و واریزهای پس از مالیات است. بررسی محاسبات مربوط به مگا بک‌دور راث، قوانین واریز جبرانی که خارج از این سقف قرار می‌گیرند و دستورالعمل اصلاحی EPCRS در صورت عبور از محدودیت.
بخش ۳۶۸ هفت نوع تجدید ساختار (A تا G) را تعریف می‌کند که مالیات شرکت و سهامداران را در فرآیند ادغام و تملک (M&A) به تعویق می‌اندازند. این راهنما شامل آزمون ۴۰ درصدی تداوم منافع، ادغام‌های قانونی نوع A، تبادل سهام با سهام نوع B با شرط کنترل ۸۰ درصدی، معاملات دارایی نوع C و ساختارهای ادغام مثلثی مستقیم و معکوس به همراه محدودیت‌های مابه‌ازای آن‌ها است.
ماده ۳۵۱ به موسسان اجازه می‌دهد تا شرکت خود را بدون پرداخت مالیات فوری تشکیل دهند، به شرطی که گروه انتقال‌دهنده بلافاصله پس از مبادله، ۸۰ درصد از قدرت رأی و تمام کلاس‌های سهام بدون حق رأی را در اختیار داشته باشد. شکست در آزمون کنترل، ارائه خدمات به جای دارایی، یا پذیرش بدهی‌های بیشتر از مبنای دارایی منجر به شناسایی سود مشمول مالیات می‌شود. یک راهنمای کاربردی شامل مباحث بوت، تله ماده ۳۵۷(ج)، انتقال مبنای مالی طبق مواد ۳۵۸ و ۳۶۲ و چگونگی حفظ شرایط QSBS طبق ماده ۱۲۰۲.
بخش 263A تولیدکنندگان و خرده‌فروشانی که درآمد ناخالص آن‌ها در سال ۲۰۲۶ فراتر از آستانه ۳۲ میلیون دلار است را ملزم می‌کند تا هزینه‌های اجاره انبار، خرید و هزینه‌های خدمات مختلط را در موجودی کالا سرمایه‌ای کنند. در اینجا نحوه عملکرد معافیت، روش‌های ساده‌سازی شده و تغییرات روش فرم ۳۱۱۵ توضیح داده شده است.
قانون SSTB در بخش 199A، کسر مالیاتی ۲۰ درصدی درآمد کسب‌وکار واجد شرایط را برای پزشکان، وکیلان، مشاوران و مشاوران مالی پردرآمد لغو می‌کند. در سال ۲۰۲۶، بازه حذف تدریجی برای اظهارنامه‌های مشترک از ۴۰۳,۵۰۰ دلار تا ۵۵۳,۵۰۰ دلار است و OBBBA یک کسر مالیاتی حداقلی دائمی ۴۰۰ دلاری برای صاحبان کسب‌وکارهای فعال اضافه کرده است.
کسر مالیاتی ۲۰ درصدی QBI موضوع بخش 199A برای پزشکان، وکلا، مشاوران و سایر مشاغل خدماتی مشخص (SSTB) با درآمد بالا به‌طور کامل حذف می‌شود — که برای یک جراح متأهل با ۷۰۰,۰۰۰ دلار درآمد K-1 سالانه حدود ۵۲,۰۰۰ دلار هزینه دارد. این راهنما شامل آستانه‌های درآمدی سال ۲۰۲۶ (شروع حذف از حدود ۳۹۴,۶۰۰ دلار برای اظهارنامه مشترک و حذف کامل در ۵۴۴,۶۰۰ دلار)، حاشیه امن De Minimis در ۱۰٪ / ۵٪ دریافتی‌ها، قوانین ضد «تجزیه و ترکیب» (crack and pack) طبق آیین‌نامه §1.199A-5(c)(2) و استراتژی‌های کاربردی مانند طرح‌های مزایای معین و برنامه‌ریزی دستمزد W-2 برای حفظ این کسر مالیاتی است.
