بینش‌ها، آموزش‌ها و به‌روزرسانی‌های حسابداری متن‌ساده از تیم Beancount.io.
شرحی بر بخش ۳۵۵ از قانون مالیات داخلی — چهار آزمون قانونی، سه دکترین قضایی، و تله دوساله ضد موریس تراست — با مثالهایی از تفکیکهای جیای، ۳ام سالونتم، و کلانووا.
اعتبار مالیاتی خودروهای برقی بخش 30D در ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۵، هفت سال زودتر تحت قانون OBBBA به پایان رسید. خریدارانی که قبل از آن تاریخ قرارداد کتبی لازم‌الاجرا و پرداخت بیعانه داشتند، هنوز می‌توانند تا ۷,۵۰۰ دلار را برای تحویل در سال ۲۰۲۶ مطالبه کنند. این راهنما شامل قانون تملک، ثبت فرم ۸۹۳۶، ریسک بازپس‌گیری انتقال در نقطه فروش و مواردی است که برای اعتبارات خودروهای دست‌دوم (25E)، تجاری (45W) و زیرساخت‌های شارژ (30C) باقی مانده است.
اعتبار فدرال ۷۵۰۰ دلاری خودروهای پاک در ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۵ تحت قانون OBBBA، هفت سال زودتر از موعد به پایان رسید. استثنای قرارداد الزام‌آور بخش 30D، ریسک بازپس‌گیری انتقال فروشنده، ثبت فرم ۸۹۳۶ برای خریداران ۲۰۲۵، برنامه‌های جایگزین ایالتی و آنچه خریداران خودروهای برقی در سال ۲۰۲۶ باید انتظار داشته باشند.
بخش جدید ۲۷۴(o) قانون OBBBA، کسر مالیاتی برای وعده‌های غذایی اداری ارائه شده توسط کارفرما را از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ حذف می‌کند، در حالی که قانون ۵۰٪ بخش ۲۷۴(n) همچنان وعده‌های غذایی مشتریان و سفر را پوشش می‌دهد. در اینجا نقشه کامل ۵۰٪/۱۰۰٪/۰٪، مستنداتی که حسابرسان انتظار دارند و تنظیمات دفترداری چهار‌حسابی که پایان سال را شفاف نگه می‌دارد، آورده شده است.
انتخاب تجمیع طبق بخش 199A بر اساس مقرره 4-1.199A به صاحبان نهادهای واسطه‌ای اجازه می‌دهد تا پیش از اعمال محدودیت‌های دستمزد W-2 و UBIA (بهای تمام شده دارایی‌های واجد شرایط)، تجارت‌ها یا کسب‌وکارهای تحت کنترل مشترک را با هم ترکیب کنند. این راهنما به بررسی پنج آزمون صلاحیت، افشای فرم 8995-A جدول B، قاعده ثبات غیرقابل تغییر و زمان‌هایی می‌پردازد که تجمیع QBI در ساختارهای عملیاتی-اجاره‌ای یا چند‌نهادی واقعاً کسر مالیاتی بیشتری را آزاد می‌کند.
چگونه بخش ۱۶۵(i) به مودیان مالیاتی در مناطق فاجعه‌زده اعلام‌شده توسط فدرال اجازه می‌دهد تا زیان‌های غیرمترقبه را از طریق فرم ۴۶۸۴ و فرم ۱۰۴۰-X در اظهارنامه سال قبل کسر کنند — مکانیسم‌های انتخاب، مهلت شش ماهه، ارزش‌گذاری‌های پناهگاه امن (safe-harbor) و زمان‌هایی که انتخاب سال قبل واقعاً بر انتظار ترجیح دارد.
بخش 165(i) به مودیان مالیاتی آسیب‌دیده از بلایا اجازه می‌دهد ضرر ناشی از سانحه در سال جاری را در اظهارنامه سال قبل کسر کنند و استرداد ۸ تا ۱۶ هفته‌ای را به نقدینگی برای بازسازی تبدیل کنند. راهنمای عملی فرم 4684، ضرب‌الاجل شش‌ماهه انتخاب، تغییرات OBBBA در سال ۲۰۲۶ و مستندسازی‌هایی که در حسابرسی IRS معتبر می‌مانند.
بخش ۱۲۵۶ سود حاصل از معاملات آتی، اختیار معامله شاخص‌های گسترده و فارکس واجد شرایط را به ۶۰٪ بلندمدت و ۴۰٪ کوتاه‌مدت تقسیم می‌کند که سقف نرخ فدرال را به حدود ۲۶.۸٪ در مقایسه با ۳۷٪ برای اختیارات سهام می‌رساند. راهنمای سال ۲۰۲۶ برای فرم ۶۷۸۱، قانون ارزش‌گذاری به قیمت بازار و بازگشت ضرر سه ساله.
راهنمای عملی برای مقایسه مبنای انتقالی بخش ۱۰۱۵ در مقابل مبنای تعدیل‌شده به بالا بخش ۱۰۱۴، تله مبنای دوگانه برای دارایی‌های کاهش‌یافته، و چارچوب تصمیم‌گیری سال ۲۰۲۶ برای اینکه آیا اکنون دارایی با ارزش افزوده را هدیه دهیم یا تا زمان مرگ تحت معافیت دائمی ۱۵ میلیون دلاری نگه داریم.
راهنمای عملیاتی ۲۰۲۶ برای افشای امنیت سایبری طبق بند ۱.۰۵ فرم 8-K کمیسیون بورس و اوراق بهادار (SEC) — زمان شروع مهلت چهار روز کاری، نحوه تعیین اهمیت بدون تأخیر ناموجه، زمان امکان اعطای تعویق توسط دادستان کل، تله بند ۱.۰۵ در مقابل بند ۸.۰۱، و الزامات مقرره S-K بند ۱۰۶ در گزارش سالانه 10-K.
جدول‌های K-2 و K-3 از سال ۲۰۲۱ حتی شرکت‌های تضامنی و شرکت‌های S کاملاً داخلی را وارد گزارش‌دهی مالیاتی بین‌المللی کرده‌اند. این راهنما قوانین تسلیم سال ۲۰۲۶، استثنای چهارشرطی تسلیم داخلی، مهلت ۱۵ ژانویه برای اطلاع‌رسانی به شرکا و ۱۵ فوریه برای درخواست ۱ ماهه K-3 برای مودیان سال تقویمی، معافیت ۲۵۰,۰۰۰ دلاری نهادهای کوچک اضافه‌شده در ۲۰۲۴ و محاسبات جریمه به ازای هر شریک و هر ماه برای عدم رعایت قوانین را توضیح می‌دهد.
یک راهنمای عملی از جدول F برای کشاورزان و دامداران، شامل تعویق بیمه محصولات تحت بخش ۴۵۱، تسهیلات دام مربوط به شرایط جوی (بخش ۴۵۱(g) و ۱۰۳۳(e))، کسر مالیاتی حفاظت از آب و خاک بخش ۱۷۵ محدود به ۲۵٪ از درآمد ناخالص کشاورزی، بخش ۱۷۹ و استهلاک پاداش، و میانگین‌گیری درآمد جدول J با استفاده از درآمد کشاورزی منتخب در طول سه سال پایه.
