بینشها، آموزشها و بهروزرسانیهای حسابداری متنساده از تیم Beancount.io.
رابط اقتصادی، فروشندگان خارج از ایالت را ملزم میکند تا پس از عبور از آستانه تعیینشده توسط یک ایالت — که معمولاً ۱۰۰,۰۰۰ دلار در فروش است — مالیات بر فروش را جمعآوری کنند. از ۱ ژانویه ۲۰۲۶، ۱۶ ایالت شرط محرک ۲۰۰ تراکنش را حذف کردهاند و این راهنما به توضیح آستانهها، تلههای تسهیلگر بازار و روال انطباق فصلی میپردازد.
اموال بهسازی واجد شرایط (QIP) تحت بخش 168(e)(6) به آمادهسازیهای داخلی غیرمسکونی اجازه میدهد از دوره بازیافت ۱۵ ساله استفاده کنند و پس از OBBBA واجد شرایط استهلاک پاداش ۱۰۰ درصدی شوند. شامل آزمون قانونی، سه استثنا، تاریخچه TCJA به OBBBA، یک مثال عملی رستوران ۵۴۰,۰۰۰ دلاری و کسورات جبرانی فرم ۳۱۱۵.
قانون عمومی ۲۷۲-۸۶ زمانی فروشندگان خارج از ایالت را از مالیات بر درآمد ایالتی محافظت میکرد، اما بیانیه اصلاحشده ۲۰۲۱ کمیسیون مالیاتی چند ایالتی (MTC) اکنون ویجتهای چت، پشتیبانی پس از فروش و کوکیهای تحلیلی را به عنوان فعالیتهای ناقض مصونیت در نظر میگیرد — و ایالتهای کالیفرنیا، نیویورک، نیوجرسی، اورگان و مینسوتا به آن پیوستهاند.
چگونه شراکتها و شرکتهای سهامی خاص نوع S در بیش از ۳۶ ایالت از انتخاب مالیات نهاد عبوری (PTET) تحت اطلاعیه ۲۰۲۰-۷۵ IRS برای کسر مالیات بر درآمد ایالتی در سطح نهاد و دور زدن سقف SALT فدرال استفاده میکنند — همراه با مثال عملی، مکانیسمهای اعتبار محل سکونت و مهلتهای انتخاب ۲۰۲۶.
فرم ۸۸۵۸ نهادهای خارجی نادیده گرفته شده و شعب خارجی را در اظهارنامه ایالات متحده گزارش میدهد و عدم ارسال آن جریمهای ۱۰,۰۰۰ دلاری برای هر نهاد در هر سال دارد که پس از اخطار IRS میتواند به ۵۰,۰۰۰ دلار افزایش یابد. این راهنما شامل افرادی که باید فایل کنند، جداول C تا M، محاسبات ارز بخش ۹۸۷، ارتباط جدول K-2/K-3 کادر ۱۱ برای فایلکنندگان دسته ۶، و چهار مسیر بازگشت به انطباق مالیاتی است.
فرم ۸۳۰۰ کسبوکارها را ملزم میکند که پرداختهای نقدی بیش از ۱۰,۰۰۰ دلار را ظرف ۱۵ روز گزارش کنند. این راهنما شامل مواردی چون چه کسانی باید پرونده تشکیل دهند، چه چیزی نقد محسوب میشود (شامل چکهای بانکی زیر ۱۰,۰۰۰ دلار)، قوانین تجمیع ۲۴ ساعته و ۱۲ ماهه، جریمههای تفکیک تراکنش تا ۳۱,۰۰۰ دلار برای هر فرم، و تلههای صنعتی که نمایشگاهداران خودرو، جواهرسازان، فعالان املاک و مستغلات و وکلا را هدف قرار میدهد، میباشد.
بیگانگان غیرمقیم که مالک املاک و مستغلات، سهام شرکتهای آمریکایی یا سایر داراییهای واقع در آمریکا هستند، تنها از ۶۰,۰۰۰ دلار معافیت مالیات بر ارث بهرهمند میشوند - نه ۱۳.۹۹ میلیون دلاری که شهروندان در سال ۲۰۲۶ از آن برخوردارند - و تا ۴۰ درصد بر مازاد آن مالیات میپردازند. راهنمایی عملی برای فرم ۷۰۶-NA، کسر مالیات FIRPTA، تخفیفهای معاهده از طریق فرم ۸۸۳۳، گواهیهای انتقال و ساختارهای شرکت مسدودکننده که واقعاً کارآمد هستند.
چگونه عدمارسالکنندگان عمدی اظهارنامه، نهنگهای کریپتو و دارندگان حسابهای خارجی از فرم ۱۴۴۵۷ سازمان IRS استفاده میکنند تا پیگرد کیفری را با یک حلوفصل مدنی ششساله در چارچوب «رویه افشای داوطلبانه» مبادله کنند — شامل چارچوب پیشنهادی دسامبر ۲۰۲۵، تلههای سلب صلاحیت، و زمان انتخاب روشهای Streamlined یا DIIRSP بهجای آن.
فرم ۱۳۱۰ فرمی از IRS است که بازماندگان برای مطالبه استرداد مالیاتی مودی متوفی از آن استفاده میکنند. این راهنما توضیح میدهد که چه کسی باید آن را پر کند، سه گزینه بخش اول مربوط به مدعیان، مدارک پیوستی (و مدارکی که باید نزد خود نگه دارید) و نحوه اجتناب از تاخیرهای ۶ تا ۱۲ ماهه که گریبانگیر اکثر ارسالکنندگان نسخههای کاغذی میشود را شرح میدهد.
فرم 1099-DA عواید ناخالص کریپتو را گزارش میکند اما اغلب فیلد بهای تمامشده را خالی میگذارد، و ارسال آن به همان شکل باعث میشود بهای تمامشده صفر در نظر گرفته شود — یعنی مالیات بر کل قیمت فروش. در اینجا نحوه پیگیری به تفکیک کیف پول و تطبیق با فرم به شما اجازه میدهد فقط بر سود واقعی خود مالیات بپردازید.
یک راهنمای کاربردی برای ILITها و اختیارات کرامی — شامل موارد مالکیت بخش ۲۰۴۲، معافیت سالانه مالیات بر هدیه، قانون ۵ یا ۵، اختیارات معلق، بازنگری سه ساله بخش ۲۰۳۵ و انضباط اداری که مزایای فوت بیمه عمر را معاف از مالیات بر ماترک نگه میدارد.
راهنمای گامبهگام بخشنامه ۲۳۰ برای متخصصان — بخشهای ۱۰.۲۲، ۱۰.۲۹، ۱۰.۳۴، ۱۰.۳۶، ۱۰.۳۷ و ۱۰.۵۱ — شامل تضاد منافع، استانداردهای وضعیت اظهارنامه، اصول مشاوره کتبی و نحوه پیشرفت تحقیقات OPR.
