مدیر بازاریابی
یک راهنمای تصمیم‌گیری در سال ۲۰۲۶ برای کسب‌وکارهای کوچک جهت انتخاب بین سقف ۲.۵۶ میلیون دلاری بخش ۱۷۹ و استهلاک پاداش ۱۰۰٪ دائمی تحت OBBBA، همراه با قوانین ترتیب اجرا، مثال‌های ترکیبی و هشدارهای انطباق با قوانین ایالتی.
از سال ۲۰۲۶، قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) اعتبار مالیاتی مراقبت از کودک ارائه شده توسط کارفرما (موضوع بخش ۴۵اف) را از ۲۵٪ به ۴۰٪ (۵۰٪ برای کسب‌وکارهای با درآمد ناخالص متوسط زیر ۳۲ میلیون دلار) افزایش داده و سقف سالانه را از ۱۵۰,۰۰۰ دلار به ۵۰۰,۰۰۰ دلار (۶۰۰,۰۰۰ دلار برای کسب‌وکارهای کوچک) می‌رساند. این قانون همچنین قوانین صریح جدیدی برای واسطه‌ها، ترتیبات تجمیعی، مراقبت‌های پشتیبان و قراردادهای صندلی رزرو شده ارائه می‌کند.
یک تراست شفاف که در فرم ذینفع IRA نامگذاری شده است، باید قانون ۱۰ ساله SECURE Act را رعایت کند. تراست‌های واسط تمام توزیع‌ها را تا سال دهم به ذینفع منتقل می‌کنند، در حالی که تراست‌های انباشتی دارایی‌ها را حفظ می‌کنند اما با طبقات مالیاتی فشرده‌ای مواجه می‌شوند که در سال ۲۰۲۶ با تنها ۱۶,۰۰۰ دلار درآمد حفظ شده، به نرخ ۳۷ درصد مالیات فدرال می‌رسند.
چگونه سازمان‌های غیرانتفاعی مالیات بر درآمد غیرمرتبط را فعال می‌کنند — مالیات فدرال ثابت ۲۱٪، آزمون سه‌بخشی IRS، تله‌های موجود در فروشگاه‌های هدیه و تبلیغات، معافیت‌های قانونی، و قوانین «سایلونینگ» پس از ۲۰۱۷ تحت ماده ۵۱۲(الف)(۶) که زیان‌ها را به هر کسب‌وکار غیرمرتبط محدود می‌کند.
قانون آگوستا (ماده ۲۸۰A(g) قانون ۲۶) به شما اجازه می‌دهد خانه خود را تا ۱۴ روز در سال به کسب‌وکارتان اجاره دهید و اجاره را از مالیات فدرال مستثنی کنید.
قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) حد نصاب ۶۰۰ دلاری ۱۰۹۹-K را در جولای ۲۰۲۵ لغو کرد و قانون فدرال اصلی ۲۰,۰۰۰ دلار و ۲۰۰ تراکنش را احیا نمود که باعث کاهش کاغذبازی برای فروشندگان تفننی و کارگران گیگ می‌شود - اما هر دلار از درآمد کسب‌وکار همچنان مشمول مالیات است.
یک طرح Solo 401(k) زمانی مشمول ثبت اجباری فرم 5500-EZ می‌شود که مجموع دارایی‌های طرح در آخرین روز سال مالی از ۲۵۰,۰۰۰ دلار فراتر رود. جریمه دیرکرد ثبت برابر با ۲۵۰ دلار در روز و تا سقف ۱۵۰,۰۰۰ دلار در سال است، اما طبق Rev. Proc. 2015-32، سقف جریمه برای ثبت‌های معوقه ۱,۵۰۰ دلار برای هر طرح تعیین شده است، مشروط بر اینکه هنوز اخطاریه جریمه صادر نشده باشد.
چگونه حساب پس‌انداز سلامت (HSA) در سال ۲۰۲۶ واریزی‌های معاف از مالیات، رشد معاف از مالیات و برداشت‌های درمانی معاف از مالیات را با هم ترکیب می‌کند — و چگونه استراتژی جعبه‌کفش، سقف ۸,۷۵۰ دلاری خانواده را تا سن ۶۵ سالگی به یک ابزار بازنشستگی شش یا هفت رقمی تبدیل می‌کند.
بخش ۱۸۳ کد درآمدهای داخلی، کسر زیان را برای فعالیت‌هایی که به قصد سودآوری انجام نمی‌شوند، منع می‌کند. IRS از یک آزمون نه عاملی و یک حاشیه امن سه سال از پنج سال (دو سال از هفت سال برای اسب‌ها) برای تمایز یک کسب‌وکار واقعی از سرگرمی استفاده می‌کند — در اینجا وزن هر عامل و نحوه مستندسازی انگیزه سودآوری قبل از ممیزی بررسی شده است.
ارزیابی ۴۰۹ای یک قیمت‌گذاری مورد تأیید IRS است که قیمت تمرین را برای هر تخصیص گزینه سهام تعیین می‌کند. بدون آن، مؤسسان با خطر ۲۰٪ جریمه مالیات غیرمستقیم فدرال، بهره حق بیمه و ۵٪ مالیات اضافی کالیفرنیا روبرو هستند که همگی بر عهده کارمند است.
طرح‌های مستمری مانده نقدی ایالات متحده به پزشکان، وکلا و مشاوران مستقل اجازه می‌دهد تا علاوه بر طرح Solo 401(k)، سالانه ۱۰۰,۰۰۰ تا ۳۷۰,۰۰۰ دلار کسر مالیاتی داشته باشند. محدودیت‌های واریزی سال ۲۰۲۶، یک مثال عملی برای یک پزشک ۵۴ ساله و تعهدات اکچوئری که باید قبل از امضا بررسی شوند.
چگونه یک تراست باقی‌مانده خیریه به شما اجازه می‌دهد دارایی‌های با ارزش‌افزوده را بدون مالیات بر سود سرمایه بفروشید، از کسر مالیات بر درآمد فوری بهره‌مند شوید، درآمد مادام‌العمر دریافت کنید و باقی‌مانده را به خیریه واگذار کنید—به‌علاوه محاسبات مقایسه‌ای ساختارهای CRUT، CRAT، NIMCRUT و Flip CRUT تحت نرخ ۵.۰ درصدی بخش ۷۵۲۰ در مه ۲۰۲۶.
