مدیر بازاریابی
بخش ۷۳۴۵ به اداره مالیات (IRS) اجازه می‌دهد تا بدهی مالیاتی «معوقه جدی» - حدود ۶۶,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۶ - را به وزارت امور خارجه گزارش کند، که می‌تواند منجر به عدم صدور، عدم تمدید یا ابطال پاسپورت ایالات متحده شود. این راهنما نحوه عملکرد اطلاعیه CP508C، پنج مسیر عملی برای لغو تاییدیه، رویه‌های فوری برای سفرهای قریب‌الوقوع و احکام اخیر دادگاه‌ها را توضیح می‌دهد.
بخش ۷۴۶۳ به مودیان مالیاتی اجازه می‌دهد تا با پرداخت ۶۰ دلار هزینه دادرسی، از طریق یک دادخواست ساده (فرم ۲) و دادرسی غیررسمی، بدون نیاز به وکیل در دادگاه مالیاتی ایالات متحده به کسری مالیاتی ۵۰,۰۰۰ دلار یا کمتر اعتراض کنند؛ در مقابل، حق تجدیدنظرخواهی و ایجاد رویه قضایی سلب می‌شود.
یک راهنمای کاربردی از بخش ۷۷۰۱(ب) قانون درآمدهای داخلی (IRC) برای بنیان‌گذاران دارای جابجایی بین‌المللی — کف ۳۱ روزه، فرمول وزنی ۱۸۳ روزه سه ساله، قوانین افراد معاف، استثنای ارتباط نزدیک‌تر (فرم ۸۸۴۰)، و قوانین حل اختلاف معاهدات (فرم ۸۸۳۳) — همراه با یک مثال عملی که نشان می‌دهد چگونه ۱۳۰ روز حضور در ایالات متحده در سال ۲۰۲۶ می‌تواند منجر به مشمولیت مالیات بر درآمدهای جهانی شود.
انتخاب تبصره ۸۳(b) به موسسان و کارمندان اولیه اجازه می‌دهد تا امروز مالیات بر درآمد عادی را بر اساس ارزش کامل سهام دارای محدودیت، به جای زمان هر نوبت تخصیص (vesting)، پرداخت کنند. این انتخاب که باید ظرف ۳۰ روز از طریق فرم ۱۵۶۲۰ سازمان IRS ثبت شود، می‌تواند میلیون‌ها دلار درآمد عادی فرضی را به سود سرمایه‌ای بلندمدت تبدیل کرده و شمارش معکوس دوره نگهداری QSBS را از روز اول آغاز کند.
میانگین خسارت ناشی از کلاهبرداری در شرکت‌های با کمتر از ۱۰۰ کارمند، ۱۴۱,۰۰۰ دلار است. این راهنما نحوه اعمال تفکیک وظایف — جداسازی مجوزدهی، حضانت، ثبت اسناد و تطبیق — و استفاده از کنترل‌های جبرانی را زمانی که تنها سه کارمند دارید، توضیح می‌دهد.
برای افراد خوداشتغال، یک Solo 401(k) اغلب بیش از دو برابر یک SEP-IRA با درآمد مشابه، معافیت مالیاتی فراهم می‌کند — فردی با درآمد ۹۰,۰۰۰ دلار می‌تواند ۴۷,۰۰۰ دلار در مقابل ۲۲,۵۰۰ دلار در سال ۲۰۲۶ مشارکت کند. این راهنما سقف‌ها، گزینه Roth، قانون تناسبی (pro-rata) و مهلت ۳۱ دسامبر را پوشش می‌دهد.
دکترین معامله مرحله‌ای به IRS اجازه می‌دهد تا مجموعه‌ای از مراحل رسماً مجزا را به عنوان یک معامله مشمول مالیات واحد در نظر بگیرد. این راهنما سه آزمونی را که دادگاه‌ها اعمال می‌کنند — نتیجه نهایی، وابستگی متقابل و تعهد الزام‌آور — به همراه پرونده‌های شاخص (Gregory v. Helvering، Court Holding، Kimbell-Diamond)، معاملاتی که در سال ۲۰۲۶ بیشتر در معرض خطر هستند (۱۰۳۱ drop-and-swaps، تبدیل نهادها قبل از فروش، هدایا قبل از انقضای معافیت مالیات بر ارث) و عادات مستندسازی که طرح‌های چندمرحله‌ای را قابل دفاع نگه می‌دارد، توضیح می‌دهد.
چگونه فصل T به تعاونی‌های ایالات متحده اجازه می‌دهد سود سهام حمایتی را کسر کرده و از مالیات مضاعف شرکتی اجتناب کنند — شامل پوشش حداقل ۲۰٪ نقدینگی برای اخطاریه‌های کتبی تخصیص واجد شرایط، تغییر به سمت برخورد غیرواجد شرایط پس از ۲۰۱۷، نگهداری‌های به ازای هر واحد، گزارش‌دهی مورد به مورد فرم 1099-PATR، بخش 199A(g) برای تعاونی‌های کشاورزی مشخص شده، و مستندسازی‌هایی که یک کسر مالیاتی را به یک مورد قابل دفاع تبدیل می‌کند.
استهلاک جایزه ۱۰۰٪ تحت بخش 168(k) برای اموالی که پس از ۱۹ ژانویه ۲۰۲۵ مورد بهره‌برداری قرار می‌گیرند مجدداً دائمی شده است و سقف بخش ۱۷۹ در سال ۲۰۲۶ معادل ۲,۵۶۰,۰۰۰ دلار است. این راهنما نشان می‌دهد که چگونه کسب‌وکارهای کوچک هر دو را برای کسر هزینه تجهیزات در همان سال خرید ترکیب می‌کنند، به همراه یک مثال عملی ۱.۲ میلیون دلاری و تله‌های عدم صلاحیت که باید از آن‌ها اجتناب کرد.
برای سال مالیاتی ۲۰۲۶، آستانه فرم ۱۰۹۹-K به ۲۰,۰۰۰ دلار و بیش از ۲۰۰ تراکنش بازگشت، اما شما همچنان باید تمام درآمد خود را، چه فرمی دریافت کنید یا نه، گزارش دهید. این راهنما توضیح می‌دهد که چه کسی فرم ۱۰۹۹-K دریافت می‌کند، چگونه کادر 1a را از درآمد ناخالص به درآمد مشمول مالیات تطبیق دهید و اعداد در کجای جدول C یا جدول ۱ قرار می‌گیرند.
پیش‌بینی جریان نقدی ۱۳ هفته‌ای از روش مستقیم برای پیش‌بینی جابجایی هفتگی وجه نقد در طول یک فصل استفاده می‌کند و دقیقاً روزی را نشان می‌دهد که یک کسب‌وکار سودآور ممکن است همچنان در پرداخت حقوق و دستمزد با مشکل مواجه شود. در اینجا نحوه ساخت، خواندن و به‌روزرسانی مداوم آن آورده شده است.
یک طرح پاسخگو به یک شرکت سهامی خاص نوع S اجازه می‌دهد تا مخارج مربوط به مسافت طی شده، دفتر کار خانگی و ملزومات را برای مالکان و کارکنان، تحت مقررات خزانه‌داری ۱.۶۲-۲ به‌صورت بدون مالیات بازپرداخت کند. این طرح مستلزم سه شرط است؛ ارتباط تجاری، اثبات هزینه‌ها ظرف ۶۰ روز و بازگرداندن مبالغ اضافی ظرف ۱۲۰ روز، و جایگزین کسر مخارج کارکنان می‌شود که قانون کاهش مالیات و مشاغل آن را حذف کرده بود.
