مالیات‌های ییلد فارمینگ دیفای و استخرهای نقدینگی: توکن‌های LP، پاداش‌های استیکینگ، ضرر ناپایدار و جدول D

بهار گذشته ۵۰,۰۰۰ دلار ETH را در یک استخر Uniswap قرار دادید، جریانی مداوم از توکن‌های حاکمیتی جمع‌آوری کردید، شاهد تغییر ترکیب استخر با افزایش قیمت ETH بودید و در ماه اکتبر که بازدهی کاهش یافت، نقدینگی خود را خارج کردید. از نظر شما، این یک شرط‌بندی واحد بود. از نظر IRS، این می‌تواند چهار رویداد مالیاتی — و احتمالاً بیشتر — باشد.

دیفای حسابداری متن‌ساده را در مقایسه با خود ساده جلوه می‌دهد. یک فصل معمولی کشت سود (Yield Farming) شامل رپد کردن (Wrapping) یک توکن بومی، تبدیل آن به یک جفت استیبل‌کوین، واریز به یک استخر در ازای توکن LP، استیک کردن آن توکن LP در یک قرارداد مجزا، برداشت دوره‌ای توکن‌های پاداش، ترکیب مجدد آن‌ها و در نهایت باز کردن کل این مجموعه است. هر یک از این مراحل ممکن است نیاز به ثبت در فرم ۸۹۴۹، جدول ۱ یا جدول D داشته باشد — و کارگزاران در بازسازی این مسیر به شما کمکی نخواهند کرد.

این راهنما مکانیسم‌های مالیاتی را که اکثر شرکت‌کنندگان دیفای در ایالات متحده در چرخه گزارش‌دهی ۲۰۲۶ با آن روبرو هستند، بررسی می‌کند: نحوه محاسبه مالیات واریز و بازخرید توکن‌های LP، زمان تبدیل پاداش‌های استیکینگ و کشت سود به درآمد عادی، نحوه نمایش واقعی ضرر ناپایدار در اظهارنامه، چه اقدامی با توکن‌های رپد شده انجام دهیم و چگونه قوانین جدید کارگزاری 1099-DA با فعالیت‌های کیف پول‌های غیرامانی تعامل دارند.

قانون بنیادین: کریپتو دارایی است، نه ارز

هر سوال مالیاتی در دیفای به یک فرضیه بازمی‌گردد که IRS در اطلاعیه ۲۱-۲۰۱۴ وضع کرده است: دارایی‌های دیجیتال، دارایی (Property) هستند. این جمله واحد، پیامدهای طولانی به همراه دارد. هر بار که یک دارایی کریپتویی را با دارایی دیگری معامله می‌کنید، در واقع واگذاری دارایی انجام داده‌اید — یک رویداد مالیاتی — و به یک مبنای هزینه (Basis)، ارزش منصفانه بازار در زمان واگذاری و یک دوره نگهداری نیاز دارید.

یک "فروش" لزوماً به دلار نیاز ندارد. تبدیل ETH به USDC یک فروش است. تبدیل ETH به توکن LP یک فروش است. پرداخت هزینه‌های شبکه با ETH، فروش آن ETH محسوب می‌شود. IRS این برخورد با دارایی را در سوالات متداول دارایی‌های دیجیتال سال ۲۰۲۴ و در مقررات نهایی کارگزاری که برای گزارش‌دهی سال ۲۰۲۵ نهایی شده، مجدداً تأیید کرده است.

دو پیامد عملی از این موضوع حاصل می‌شود:

۱. تعهدات رهگیری دائمی هستند. شما برای هر واحد از هر توکن، به بهای تمام شده و تاریخ تحصیل نیاز دارید که بر حسب دلار آمریکا در لحظه تصاحب محاسبه شده باشد. ۲. بسیاری از تراکنش‌ها در یک مرحله، هم درآمد عادی و هم سود سرمایه ایجاد می‌کنند. توکن پاداشی که به کیف پول شما واریز می‌شود، در زمان دریافت، درآمد عادی است؛ فروش بعدی آن، یک رویداد سرمایه‌ای است که نسبت به آن مبنای درآمد عادی سنجیده می‌شود.

واریز توکن‌های LP: بحث‌برانگیزترین سوال واحد

وقتی دو توکن را در یک استخر نقدینگی واریز می‌کنید — مثلاً ETH و USDC در یک استخر ۵۰/۵۰ — قرارداد هوشمند معمولاً یک توکن LP (یا NFT) برمی‌گرداند که نشان‌دهنده سهم شما از استخر است. اینکه آیا خود این واریز یک مبادله مشمول مالیات است یا خیر، مهم‌ترین سوال تفسیری در مالیات دیفای است.

IRS راهنمایی قطعی در این باره صادر نکرده است. دو موضع در عمل رایج است:

موضع محافظه‌کارانه: واریز را به عنوان یک مبادله کالا به کالا از نوع دارایی در برابر دارایی در نظر بگیرید. شما ETH و USDC خود را واگذار کرده و دارایی جدیدی — توکن LP — به دست آورده‌اید. سود یا زیان را در هر بخش با استفاده از ارزش منصفانه بازار (FMV) توکن LP (یا معمولاً FMV توکن‌های واریز شده) محاسبه کنید. مبنای هزینه توکن LP برابر با آن FMV خواهد بود و دوره نگهداری آن از ابتدا شروع می‌شود.

موضع تهاجمی: واریز را به عنوان یک مشارکت غیرقابل مالیات در یک نهاد استخر شده در نظر بگیرید، مشابه واریز اوراق بهادار به یک حساب امانی. هیچ واگذاری رخ نمی‌دهد؛ شما مبنای هزینه خود را در توکن‌های زیربنایی حفظ می‌کنید.

موضع محافظه‌کارانه با نحوه برخورد تاریخی IRS با تبدیل توکن به توکن در صرافی‌های متمرکز همخوانی دارد. موضع تهاجمی هیچ تاییدیه خاصی از سوی IRS ندارد و در صورت به چالش کشیده شدن، شما را در معرض خطر جریمه قابل توجهی قرار می‌دهد. اکثر متخصصان مالیاتی موضع محافظه‌کارانه را به دو دلیل توصیه می‌کنند: بر اساس اختیارات موجود قابل دفاع است و هنگام برداشت نهایی، زنجیره بهای تمام شده شفاف‌تری ایجاد می‌کند.

اگر موضع محافظه‌کارانه را انتخاب کنید، همین منطق در هنگام برداشت نیز به صورت معکوس اعمال می‌شود: بازخرید توکن LP، واگذاری توکن LP در ازای دارایی‌های زیربنایی است. ارزش منصفانه آنچه دریافت می‌کنید را با مبنای هزینه خود در توکن LP مقایسه کنید؛ مابه‌التفاوت آن سود یا زیان سرمایه است.

یک روش را انتخاب کرده و آن را به طور مداوم اعمال کنید. تغییر موضع از سالی به سال دیگر، یک ردپای حسابرسی ایجاد می‌کند که دفاع از آن دشوار است.

ضرر ناپایدار: ضرری که تا زمان خروج نمی‌توانید کسر کنید

ضرر ناپایدار (Impermanent Loss) شکاف اقتصادی بین نگهداری توکن‌ها و تأمین نقدینگی با آن‌ها در زمان واگرایی قیمت‌ها است. اگر قیمت ETH در حالی که در یک استخر ۵۰/۵۰ با USDC است دو برابر شود، شما در نهایت با ETH کمتر و USDC بیشتر نسبت به زمان شروع مواجه خواهید شد — و ارزشی کمتر از زمانی که صرفاً ETH را نگه می‌داشتید.

یک سوءتفاهم رایج این است که ضرر ناپایدار، در حالی که نقدینگی شما در استخر قرار دارد، خود یک ضرر قابل کسر است. این‌طور نیست.

تحت برخورد فعلی با دارایی‌ها، ضرر ناپایدار به خودی خود یک رویداد مالیاتی شناخته شده نیست. این ضرر تنها زمانی متبلور می‌شود که شما موقعیت LP خود را خارج کرده و واگذار کنید. در آن نقطه، ترکیب و ارزش توکن‌هایی که بازپس می‌گیرید با آنچه مشارکت کرده بودید متفاوت است — و این تفاوت در محاسبه سود/زیان شما هنگام بازخرید توکن LP (یا توکن‌های زیربنایی، بسته به روش شما) جاری می‌شود.

در عمل این به معنای موارد زیر است:

• شما نمی‌توانید ضرر ناپایدار را به عنوان هزینه در میانه مسیر ادعا کنید.
• ضرر اقتصادی در نهایت در اظهارنامه شما ظاهر می‌شود، اما به عنوان بخشی از سود یا زیان سرمایه در هنگام خروج.
• اگر جریان پاداش استخر در طول مدت حضور شما از ضرر ناپایدار بیشتر باشد، همچنان بابت پاداش‌ها بدهکار مالیات بر درآمد عادی خواهید بود، حتی اگر موقعیت اقتصادی کلی شما با زیان همراه بوده باشد. این عدم تقارن بسیاری از کشاورزان سود (Yield Farmers) را غافلگیر می‌کند.

پاداش‌های کشت سود (Yield Farming): درآمد معمولی در زمان دریافت

چه پروتکل آن‌ها را «پاداش»، «مشوق»، «انتشار» (emissions) یا «توکن‌های حاکمیتی» بنامد، برخورد مالیاتی یکسان است: توکن‌های به‌دست‌آمده از طریق استیکینگ، تأمین نقدینگی یا سایر فعالیت‌های پروتکل، درآمد معمولی به ارزش منصفانه بازار در تاریخی است که شما بر آن‌ها تسلط و کنترل پیدا می‌کنید.

سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) این موضع را مشخصاً برای استیکینگ در حکم درآمدی ۱۴-۲۰۲۳ تأیید کرد و اعلام داشت که پاداش‌های استیکینگ باید در درآمد ناخالص سالی که مودی بر آن‌ها تسلط و کنترل پیدا می‌کند، گنجانده شوند. همین منطق در مورد پاداش‌های کشت سود (farming) نیز صدق می‌کند.

چند پیامد عملی:

• «تسلط و کنترل» معمولاً به معنای مطالبه‌شده یا قابل مطالبه است. اگر پاداش‌ها به‌طور مداوم در قرارداد انباشته می‌شوند اما برای انتقال به کیف‌پول شما نیاز به تراکنش مطالبه (claim) دارند، موضع محافظه‌کارانه این است که درآمد را هنگام مطالبه شناسایی کنید. برخی پروتکل‌ها پاداش‌ها را به‌طور خودکار واگذار (vest) می‌کنند؛ این موارد به محض واگذاری، درآمد محسوب می‌شوند.
• ارزش منصفانه بازار (FMV) در زمان دریافت، به مبنای هزینه (basis) شما در توکن‌های پاداش تبدیل می‌شود. زمانی که بعداً آن‌ها را می‌فروشید یا معاوضه می‌کنید، سود یا زیان سرمایه‌ای شما از آن مبنا محاسبه می‌شود.
• ردیف گزارش‌دهی بستگی به سطح فعالیت دارد. کشاورزان (Farmers) غیرحرفه‌ای پاداش‌ها را در جدول ۱، ردیف 8v («سایر درآمدها») گزارش می‌کنند. اگر فعالیت کشت سود شما در حد یک حرفه یا کسب‌وکار باشد — زمان قابل توجه، نظم، انگیزه سودآوری — در جدول C قرار می‌گیرد و ممکن است مشمول مالیات خوداشتغالی شود.
• استخرهای مرکب‌ساز خودکار (Auto-compounding) به ویژه پیچیده هستند. هر مرحله ترکیب (compounding) فنی یک رویداد درآمدی جداگانه است که پس از آن مشارکت مجدد صورت می‌گیرد. برخی پروتکل‌ها ده‌ها بار در روز ترکیب می‌شوند؛ رهگیری دستی این موارد بدون نرم‌افزارهای تخصصی غیرممکن است.

توکن‌های رپد شده (Wrapped): ناحیه خاکستری که احتمالاً مشمول مالیات است

رپد کردن (Wrapping) یک توکن بومی را به یک بازنمایی توکنیزه شده در زنجیره دیگر یا استاندارد دیگر تبدیل می‌کند — مانند ETH به WETH، یا BTC به WBTC، یا SOL بومی به مشتقات استیک شده SOL. از نظر عملکردی، توکن‌های رپد شده معمولاً به نسبت ۱:۱ قابل بازخرید هستند و دارایی پایه را دنبال می‌کنند.

IRS هنوز حکم مشخصی در مورد رپد کردن صادر نکرده است. دو تفسیر وجود دارد:

محافظه‌کارانه: رپد کردن یک معاوضه مشمول مالیات از یک دارایی به دارایی دیگر است. هرگونه سود یا زیان را در مرحله رپد کردن و آن‌رپد (unwrap) کردن شناسایی کنید. مبنای هزینه در توکن رپد شده برابر با ارزش منصفانه بازار در زمان رپد کردن است.

جسورانه: رپد کردن یک تغییر شکل غیرمشمول مالیات است، مشابه تجزیه سهام یا تغییر عنوان مالکیت دارایی. سود یا زیانی شناسایی نمی‌شود؛ مبنای هزینه و دوره نگهداری منتقل می‌گردد.

دیدگاه جسورانه جذابیت عملی دارد — از نظر اقتصادی شما هنوز صاحب همان دارایی هستید — اما بر قیاس‌هایی تکیه دارد که IRS آن‌ها را تأیید نکرده است. مقررات کارگزاری سال ۲۰۲۴ صراحتاً رپد کردن را در میان فعالیت‌هایی قرار داد که موقتاً از گزارش‌دهی 1099-DA تا بررسی‌های بیشتر معاف هستند؛ این نشان می‌دهد که IRS این تراکنش‌ها را در اصل قابل گزارش می‌بیند، حتی اگر هنوز زیرساخت لازم برای الزام آن را ایجاد نکرده باشد.

برای کشاورزان با حجم تراکنش بالا که ده‌ها بار در فصل رپد می‌کنند، موضع محافظه‌کارانه می‌تواند به معنای شناسایی سود قابل توجه برای کاری باشد که عملاً تغییری در دارایی ایجاد نکرده است. موضع خود را انتخاب کنید، استدلال خود را مستند کنید و آن را به‌طور مداوم اعمال نمایید.

چشم‌انداز گزارش‌دهی 1099-DA برای سال ۲۰۲۶

از سال مالیاتی ۲۰۲۵ (گزارش شده در ۲۰۲۶)، کارگزاران باید فرم 1099-DA را برای گزارش عواید ناخالص حاصل از فروش دارایی‌های دیجیتال صادر کنند. گزارش مبنای هزینه برای دارایی‌های «پوشش‌یافته» (covered) برای تراکنش‌های پس از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ به‌صورت مرحله‌ای آغاز می‌شود — به این معنی که فعالیت‌های سال ۲۰۲۶ که در اظهارنامه‌های ۲۰۲۷ گزارش می‌شوند، شامل برخی از مبناهای هزینه ارائه شده توسط کارگزار خواهد بود.

نکات مهم:

• مبنای «پوشش‌یافته» تنها زمانی اعمال می‌شود که مشتری دارایی را نزد همان کارگزار در تاریخ ۱ ژانویه ۲۰۲۶ یا پس از آن خریداری و نگهداری کرده باشد. هر چیزی که به کارگزار منتقل کرده‌اید، یا قبل از آن تاریخ داشته‌اید، «پوشش‌نیافته» (noncovered) است — کارگزار فقط عواید را گزارش می‌کند و شما باید مبنای هزینه را ارائه دهید.
• اطلاعیه ۵۷-۲۰۲۴ موقتاً شش دسته از فعالیت‌های دیفای (DeFi) را از گزارش‌دهی 1099-DA معاف می‌کند: استیکینگ، تأمین نقدینگی، رپد/آن‌رپد کردن، وام‌دهی دارایی دیجیتال، فروش استقراضی و قراردادهای اصل فرضی (notional principal contracts). این معافیت مربوط به گزارش‌دهی کارگزار است، نه بدهی مالیاتی نهایی شما. پاداش‌ها و سودهای حاصل از این فعالیت‌ها همچنان برای شما مشمول مالیات هستند.
• کیف‌پول‌های غیرامانی (Self-custodial) به‌طور کامل خارج از محدوده 1099-DA هستند. اگر منحصراً از یک کیف‌پول متامسک (MetaMask) در پروتکل‌های آن‌چین کشت سود می‌کنید، هیچ فرم 1099-DA برای آن تراکنش‌ها صادر نخواهد شد. شما تنها نگهبان سوابق هستید.
• تخصیص مبنا به تفکیک کیف‌پول اکنون الزامی است. دستورالعمل درآمدی ۲۸-۲۰۲۴ و اطلاعیه ۰۷-۲۰۲۵ به روش مبنای «جهانی» (universal) که در آن مودیان می‌توانستند مبنا را در تمام کیف‌پول‌ها تجمیع کنند، پایان داد. از ۱ ژانویه ۲۰۲۵، شما باید مبنا را در سطح کیف‌پول تعیین کنید، به‌صورت پیش‌فرض از روش FIFO استفاده کنید مگر اینکه دسته‌های مشخص (lots) را شناسایی کنید، و تخصیص خود را در یک بیانیه «حاشیه امن» (safe harbor) مستند کنید.

برای شرکت‌کنندگان دیفای، نتیجه عملی این است که در سال ۲۰۲۶ شاهد رویت‌پذیری جزئی کارگزاران در زندگی آن‌چین خود خواهید بود، در حالی که کارهای سنگین — تعیین مبنا، دوره نگهداری و ماهیت درآمد — همچنان بر عهده شماست.

نحوه ثبت فعالیت‌های دیفای در فرم‌های واقعی

یک نقشه ذهنی شفاف از مسیر هر تراکنش:

• فرم ۸۹۴۹: هرگونه واگذاری سرمایه‌ای یک دارایی دیجیتال. موارد کوتاه‌مدت (نگهداری ≤ ۱ سال) در بخش I و موارد بلندمدت در بخش II قرار می‌گیرند. هر ردیف شامل تاریخ خرید، تاریخ واگذاری، عواید، مبنای هزینه و سود/زیان است. بازخرید توکن‌های LP، معاوضه توکن‌ها، پرداخت هزینه گاز با ETH، فروش توکن‌های پاداش — همه در اینجا ثبت می‌شوند.
• جدول D: مجموع ارقام فرم ۸۹۴۹ را در سود یا زیان خالص سرمایه‌ای سال شما خلاصه می‌کند.
• جدول ۱، ردیف 8v: درآمد معمولی حاصل از پاداش‌ها، استخراج، استیکینگ، ایردراپ‌ها — زمانی که فعالیت یک حرفه یا کسب‌وکار نیست.
• جدول C: همین موارد زمانی که فعالیت در حد یک حرفه یا کسب‌وکار باشد، همراه با کسر هزینه‌های تجاری قانونی (و مواجهه با مالیات خوداشتغالی).
• جدول SE: مالیات خوداشتغالی بر درآمد کشت سود جدول C.
• فرم ۱۰۴۰، پرسش دارایی دیجیتال: اگر هر یک از موارد فوق صدق می‌کند، پاسخ «بله» بدهید. پاسخ «خیر» در حالی که فعالیت دیفای مشمول مالیات دارید، یک اظهار خلاف واقع عمدی است.

ثبت سوابق: ظاهر رهگیری منضبط در دیفای (DeFi) چگونه است

شما برای هر تراکنش به موارد زیر نیاز دارید:

• هش تراکنش (Transaction hash) (شناسه روی زنجیره).
• تاریخ و زمان به وقت UTC.
• آدرس کیف پولی که ارسال یا دریافت را انجام داده است.
• توکن‌های ورودی و خروجی، همراه با مقادیر آن‌ها.
• ارزش منصفانه بازار به دلار (USD) در زمان تراکنش، ترجیحاً از یک منبع معتبر (سوابق تاریخی CoinGecko، CoinMarketCap یا فیدهای پولی).
• کارمزد شبکه (Gas) پرداخت شده به توکن بومی، همراه با ارزش دلاری آن؛ این مورد به عنوان فروش آن توکن بومی در نظر گرفته شده و در صورت لزوم به بهای تمام شده (basis) اضافه می‌شود.
• آدرس قرارداد و نام پروتکل، تا بتوانید تراکنش‌ها را بعداً دسته‌بندی کنید.

اکثر شرکت‌کنندگان در دیفای (DeFi) در همان فصل اول فعالیت خود، به نقطه ناتوانی در رهگیری دستی می‌رسند. ابزارهای تخصصی (CoinTracker، Koinly، TaxBit، CountDeFi) داده‌های بلاک‌چین را تحلیل کرده و قوانین مالیاتی را اعمال می‌کنند، اما هیچ ابزاری تمام پروتکل‌ها را به طور کامل پوشش نمی‌دهد و موارد خاص — مانند سود مرکب خودکار (auto-compounding)، منحنی‌های خاص AMM، پل‌های بین‌زنجیره‌ای (cross-chain bridges) و توکن‌های Rebase — نیازمند بررسی دستی هستند.

گردش کار حسابداری متن-ساده (Plain-text accounting) در اینجا مزیتی ویژه دارد: شما را مجبور می‌کند قوانین را تعریف کنید و این قوانین برای همیشه باقی می‌مانند. هر تراکنش به یک ورودی دفتر روزنامه تبدیل می‌شود، با تغییر دستورالعمل‌های IRS می‌توانید گزارش‌ها را دوباره اجرا کنید و سوابق شما دارای کنترل نسخه (version-controlled) و برای انسان خوانا هستند. هیچ وابستگی به فروشنده (vendor lock-in) وجود ندارد و با رشد سبد دارایی شما، خبری از تغییرات غافلگیرکننده در قیمت‌گذاری نخواهد بود.

اشتباهات رایجی که منجر به صدور اخطاریه می‌شوند

الگوهایی که به طور مکرر در حسابرسی‌های دیفای و اخطاریه‌های CP2000 مشاهده می‌شوند:

• پاسخ «نه» به پرسش مربوط به دارایی‌های دیجیتال در حالی که فرم 1099-DA، فعالیت در صرافی یا تراکنش‌های مشهود روی زنجیره دارید. IRS تطبیق اظهارنامه‌ها با گزارش‌های 1099-DA را از سال ۲۰۲۵ آغاز می‌کند.
• گزارش دادن تنها خروجی‌های فیات (off-ramps) به عنوان رویدادهای مالیاتی. فروش ETH برای خرید USDC مشمول مالیات است؛ برای بدهکار شدن به اداره مالیات، نیازی نیست که پول حتماً وارد حساب بانکی شود.
• نادیده گرفتن بخش درآمدی پاداش‌ها. بسیاری از ییلد فارمرها سود حاصل از فروش توکن‌های پاداش را گزارش می‌دهند، اما درآمد عادی در زمان دریافت را فراموش می‌کنند. این کار باعث می‌شود تعدیل بهای تمام شده (basis adjustment) از هر دو طرف از دست برود.
• تجمیع کلی بهای تمام شده (Universal basis pooling). اکنون ممنوع شده است. اگر توکن LTM را در چندین کیف پول داشته‌اید و قبلاً آن‌ها را تجمیع می‌کردید، برای تخصیص بهای تمام شده در آینده، به یک بیانیه روش انتقال نیاز دارید.
• تلقی کردن سود (Yield) به عنوان معاف از مالیات تا زمان برداشت. پاداش‌ها در زمان دریافت درآمد محسوب می‌شوند، نه در زمان برداشت. استخری که ۱۲٪ سود سالانه (APY) در قالب توکن‌های حاکمیتی انباشت می‌کند، چه آن‌ها را برداشت (harvest) کنید و چه نکنید، درآمد مشمول مالیات ماهانه (یا در سطح هر بلاک) ایجاد می‌کند.
• نادیده گرفتن کارمزد شبکه در انتقال‌های شخصی. ارسال توکن بین کیف پول‌های خودتان به معنای واگذاری خود توکن نیست، اما پرداخت کارمزد (Gas) با ETH به منزله واگذاری آن مقدار ETH است.

چک‌لیست کاربردی پایان سال برای ییلد فارمرهای دیفای

قبل از شروع فصل مالیاتی:

1. دریافت خروجی کامل سابقه تراکنش‌ها از هر کیف پول و صرافی، به صورت فایل CSV به علاوه فایل CSV خام بلاک‌چین در صورت موجود بودن.
2. تطبیق با واقعیت روی زنجیره — مرورگرهای بلاک‌چین دروغ نمی‌گویند، اما رابط‌های کاربری (Front-ends) گاهی تراکنش‌های داخلی را پنهان می‌کنند.
3. اعمال یک روش ثابت برای سپرده‌های توکن LP (محافظه‌کارانه یا تهاجمی) و Wrapping؛ انتخاب خود را مستند کنید.
4. محاسبه ارزش منصفانه بازار به دلار (USD FMV) در زمان دریافت برای هر توکن پاداش؛ این مقدار به بهای تمام شده (basis) آن تبدیل می‌شود.
5. تخصیص بهای تمام شده به صورت کیف پول به کیف پول؛ در صورت عدم نگهداری سوابق با شناسه‌دار خاص (specific-ID)، به طور پیش‌فرض از روش FIFO استفاده کنید.
6. جداسازی درآمد عادی (پاداش‌ها) از سود سرمایه (واگذاری‌ها) — این موارد در ردیف‌های متفاوت و با نرخ‌های مالیاتی متفاوتی قرار می‌گیرند.
7. ایجاد جزئیات فرم ۸۹۴۹ و پیوند دادن مجموع مقادیر به جدول D (Schedule D).
8. تطبیق با هر فرم 1099-DA که دریافت کرده‌اید؛ اختلافات نیازمند اصلاح فرم ۱۰۹۹ یا ارائه توضیحات هستند.
9. ذخیره کاربرگ‌ها — صفحات گسترده بهای تمام شده، منابع ارزش منصفانه بازار، تخصیص‌های کیف پول — حداقل به مدت سه سال و ترجیحاً هفت سال پس از تسلیم اظهارنامه.

دفاتر کریپتوی خود را در قالبی ماندگار نگه دارید

حسابداری دیفای (DeFi) به دلیل ماهیت پیچیده فعالیت‌های زیربنایی آن دشوار است، اما سوابق نباید این‌گونه باشند. حسابداری متن-ساده به شما یک دفتر کل شفاف و با قابلیت کنترل نسخه می‌دهد که می‌توانید شخصاً آن را حسابرسی کنید یا بدون از دست دادن جزئیات، در اختیار یک متخصص قرار دهید — هر تراکنش، هر تعدیل بهای تمام شده و هر رویداد پاداش در فایل‌هایی خوانا برای انسان که تحت کنترل شماست، ثبت می‌شود. Beancount.io به شما امکان می‌دهد ییلد فارمینگ، استیکینگ و فعالیت‌های روی زنجیره را در کنار سایر بخش‌های زندگی مالی خود، بدون وابستگی به فروشنده و با شفافیت کامل در مورد نحوه محاسبه هر عدد در اظهارنامه مالیاتی، رهگیری کنید. به صورت رایگان شروع کنید و همان نظمی را در موقعیت مالیاتی دیفای خود اعمال کنید که برای هر سبد سرمایه‌گذاری دیگری می‌پسندید.