Salta al contingut principal

#tax-planning

Planificació Fiscal

Planificació fiscal estratègica per minimitzar la responsabilitat i maximitzar l'estalvi

680 entradesVeure totes les etiquetesRetorna a Totes les Publicacions

Valoració d'ús especial de la Secció 2032A: reduïu fins a 1,46 milions de dòlars del valor de l'herència d'una granja familiar o empresa tancada el 2026

La Secció 2032A permet als marmessors valorar els béns immobles d'una granja o empresa tancada que compleixin els requisits pel seu ús productiu en lloc del seu valor de mercat, amb un límit de reducció d'1.460.000 $ el 2026 —que pot suposar un estalvi de fins a 584.000 $ en l'impost federal sobre l'herència al tipus del 40%. L'elecció és irrevocable, requereix participació material i activa un període de recuperació de 10 anys.

mike

tax-planningestate-planningfamily-business

Exempció de participació de la Secció 245A: Com les corporacions C dels EUA repatrien beneficis estrangers lliures d'impostos

La Secció 245A atorga una deducció del 100% dels dividends rebuts sobre els dividends estrangers qualificats a les corporacions C dels EUA, però només quan es compleixen el període de manteniment de 365 dies, el dividend híbrid, la disposició extraordinària i les regles d'ordenació PTEP. Aquesta guia explica com es coordina l'exempció de participació amb el GILTI i la Subpart F, les trampes que desqualifiquen la deducció i la comptabilitat que la fa defensable en una auditoria.

mike

international-taxc-corporationforeign-corporations

Elecció de la Secció 338(h)(10): Com els compradors i venedors converteixen una compravenda d'accions en una compravenda d'actius

Una guia pràctica sobre l'elecció fiscal federal que permet als compradors i venedors de corporacions S i filials de grups consolidats tractar una compra d'accions com una compra d'actius a efectes fiscals; inclou el Formulari 8023, el recàrrec impositiu del venedor, l'assignació del preu de compra sota la Secció 1060 i els errors que habitualment invaliden l'elecció.

mike

mergers-and-acquisitionstaxtax-planning

Normes de transferència a l'estranger de la Secció 367: El parany fiscal ocult quan les empreses dels EUA traslladen accions, PI o operacions a l'estranger

La Secció 367 anul·la les normes de no reconeixement corporatiu en el moment en què la propietat dels EUA passa a una corporació estrangera, obligant al reconeixement immediat de guanys en les transferències d'actius i PI a l'estranger. Aquesta guia explica les seccions 367(a), (b), (d) i (e), la via de diferiment mitjançant l'acord de reconeixement de guanys (GRA) i el formulari 8838, la sanció del 10% del formulari 926, l'expansió de la TCJA al fons de comerç i la plantilla en actiu, i els reglaments finals de 2024 sobre la repatriació de la PI.

mike

taxinternational-taxforeign-corporations

Pagaments per avançat de la Secció 451(c): La regla de l'ajornament d'un any que els fundadors de SaaS han d'entendre

La Secció 451(c) permet a les empreses SaaS que utilitzen el mètode de meritació ajornar els pagaments per avançat —subscripcions anuals, targetes regal, serveis prepagament— un any fiscal. Aquí expliquem com interactua el mètode d'ajornament AFS amb l'ASC 606, com triar-lo al Formulari 3115 i on s'amaguen els errors de cronologia.

mike

saastax-planningrevenue-recognition

Regles de pèrdues per activitat passiva de la secció 469: Com els inversors immobiliaris desbloquegen pèrdues atrapades

Una guia pràctica de la secció 469 per a inversors immobiliaris i propietaris de negocis secundaris — les set proves de participació material, la deducció per lloguer actiu de 25.000 $, l'excepció per a professionals immobiliaris, la perspectiva del lloguer de curta durada i les regles de disposició que alliberen pèrdues suspeses.

mike

taxtax-planningreal-estate

Excepció d'inventari de la Secció 471(c): La regla dels 32 milions de dòlars que permet a les petites empreses ometre l'UNICAP

Per a l'exercici fiscal 2026, les empreses amb una mitjana d'ingressos bruts de tres anys igual o inferior a 32 milions de dòlars poden triar la Secció 471(c) per ometre l'UNICAP, tractar l'inventari com a materials i subministraments no incidentals i presentar el Formulari 3115, cosa que sovint genera una deducció puntual de la Secció 481(a) en l'any del canvi.

mike

taxsmall-businessinventory

La deducció de la Secció 691(c): Com els beneficiaris d'IRA recuperen l'impost sobre successions

Els beneficiaris de herències subjectes a impostos poden reclamar una deducció de l'impost sobre la renda de la Secció 691(c) per l'impost federal sobre successions ja pagat per IRA heredats i altres actius IRD. Aquesta guia cobreix l'elegibilitat, el càlcul "amb i sense", on reclamar-ho a l'Annex A i els errors que costen sis xifres a les famílies.

mike

taxtax-deductionsestate-planning

Secció 7701(b) Prova de Presència Substancial per a Emprenedors Estrangers: La Fórmula dels 183 Dies, Connexió més Estreta i Desempat per Tractat

Una guia pràctica de la Secció 7701(b) de l'IRC per a fundadors amb mobilitat global —el mínim de 31 dies, la fórmula ponderada de 183 dies en tres anys, les regles d'individus exempts, l'excepció de connexió més estreta (Formulari 8840) i els desempats per tractat (Formulari 8833)— amb un exemple pràctic que mostra com 130 dies als EUA el 2026 poden activar la tributació mundial.

mike

international-taxtax-complianceexpatriate

La decisió de 30 dies que pot estalviar milions als fundadors: una guia senzilla sobre l'elecció de la secció 83(b)

Una elecció de la secció 83(b) permet als fundadors i als primers empleats pagar avui l'impost sobre la renda ordinària sobre el valor total de les accions restringides en lloc de fer-ho a cada consolidació. Presentada en un termini de 30 dies mitjançant el formulari 15620 de l'IRS, pot convertir milions d'ingressos ordinaris fantasma en guanys de capital a llarg termini i iniciar el rellotge de tinença de QSBS el primer dia.

mike

taxtax-planningstartup

Doctrina de la transacció esglaonada: Com l'IRS col·lapsa els plans fiscals de diversos passos

La doctrina de la transacció esglaonada permet a l'IRS tractar una seqüència de passos formalment separats com una única transacció imposable. Aquesta guia explica les tres proves que apliquen els tribunals —resultat final, interdependència mútua i compromís vinculant—, els casos emblemàtics (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), les transaccions de 2026 més exposades (1031 drop-and-swaps, conversions d'entitats prèvies a la venda, donacions abans del venciment de l'exempció de successions) i els hàbits de documentació que mantenen els plans de diversos passos defensables.

mike

tax-planningtax-compliancereal-estate
Comença gratis→Documentació