Entenent les entrades de diari a Beancount
Les entrades de diari són l'estructura fonamental de la comptabilitat de doble partida, i a Beancount, cada transacció * que escrius és una entrada de diari. Aquesta guia explica l'essencial — dèbits i crèdits, entrades d'ajust i entrades d'inversió — i mostra com es mapen netament a la sintaxi de text pla de Beancount. Aprendràs com mantenir llibres precisos amb el mínim de cerimònia.
Un repàs ràpid: què és una entrada de diari?
Una entrada de diari és el registre formal i datat d'una transacció financera. S'expressa en termes de dèbits i crèdits que mantenen l'equació comptable fonamental en equilibri:
En un sistema de doble partida, cada transacció afecta almenys dos comptes, i el total de dèbits ha d'igualar el total de crèdits. Aquesta regla senzilla és la que fa que els informes financers posteriors, com l'estat de resultats i el balanç, siguin fiables i precisos.
Dèbits i crèdits en un minut
Els conceptes de dèbits i crèdits poden ser confusos al principi, però es redueixen a poques regles simples. Pensa-ho d'aquesta manera: "d'on ve el valor?" (crèdit) i "on va el valor?" (dèbit).
Aquí tens una fitxa ràpida de com augmenten els cinc tipus principals de comptes:
| Tipus de compte | Augmenta amb |
|---|---|
| Actius | Dèbit |
| Despeses | Dèbit |
| Passius | Crèdit |
| Patrimoni | Crèdit |
| Ingressos | Crèdit |
Com es veu una entrada de diari a Beancount
Beancount utilitza directives de text senzilles i llegibles per a registrar transaccions. Cada transacció ha d'equilibrar a zero per a cada mercaderia (p. ex., USD, EUR, acció AAPL). Beancount llançarà un error si no ho fa.
Aquí tens una transacció bàsica per comprar cafè:
2025-09-10 * "Coffee Bar" "Team coffee"
Expenses:Food:Coffee 18.00 USD
Assets:Bank:Checking -18.00 USD
Observa com les dues anotacions (línies amb comptes) sumen zero: $18.00 + (-$18.00) = 0.
Pots afegir context potent directament a la narració mitjançant etiquetes (com #clientX) per a filtrar i enllaços (com ^INV-2025-001) per a connectar entrades relacionades.
Per exemple, així pots enllaçar una factura al seu pagament:
; Primer, registra la factura que vas enviar al client
2025-09-15 * "Acme Corp" "Invoice 2025-001 #clientX ^INV-2025-001"
Assets:AccountsReceivable 1000.00 USD
Income:Consulting -1000.00 USD
; Més tard, registra el pagament i enllaça'l a la factura original
2025-09-28 * "Acme Corp" "Payment on ^INV-2025-001"
Assets:Bank:Checking 1000.00 USD
Assets:AccountsReceivable -1000.00 USD
L'etiqueta #clientX et permet filtrar fàcilment totes les transaccions d'aquest client, i l'enllaç ^INV-2025-001 crea una connexió entre les dues entrades que pots seguir en els informes.
Entrades de diari comunes (prètes per enganxar)
Aquí tens diverses transaccions empresarials habituals formatades per a Beancount.
El propietari inverteix efectiu
Un propietari aporta fons personals per iniciar l'empresa.
2025-01-01 * "Owner" "Initial capital contribution"
Assets:Bank:Checking 10000.00 USD
Equity:Owner-Capital -10000.00 USD
Venda en efectiu amb impost de venda
Un client paga en efectiu per un producte, incloent un impost de venda del 8 % que hauràs de remetre al govern més tard.
2025-01-05 * "Walk-in Customer" "Cash sale with 8% tax"
Assets:Cash 108.00 USD
Income:Sales -100.00 USD
Liabilities:Tax:Sales -8.00 USD
Venda a crèdit (factura) i cobrament
Proporciones un servei i factures al client, i després reps el pagament més tard.
2025-01-10 * "Acme Corp" "Consulting invoice ^INV-2025-002"
Assets:AccountsReceivable 2500.00 USD
Income:Consulting -2500.00 USD
2025-01-30 * "Acme Corp" "Payment on ^INV-2025-002"
Assets:Bank:Checking 2500.00 USD
Assets:AccountsReceivable -2500.00 USD
Despesa amb targeta de crèdit
Compres subministraments d'oficina amb una targeta de crèdit de l'empresa.
2025-01-12 * "OfficeMax" "Supplies on credit card"
Expenses:Office:Supplies 75.00 USD
Liabilities:CreditCard -75.00 USD
nòmina (model simple)
Processes la nòmina, registrant la despesa salarial bruta, les retencions d'impostos dels empleats i el pagament net des del teu banc.
2025-01-31 * "Payroll" "January wages and withholdings"
Expenses:Payroll:Wages 2000.00 USD
Liabilities:Taxes:Withheld -400.00 USD
Assets:Bank:Checking -1600.00 USD
Depreciació mensual
Registres la despesa de depreciació mensual d'un actiu, com un portàtil.
2025-01-31 * "Depreciation" "Laptop, straight-line"
Expenses:Depreciation 100.00 USD
Assets:Equipment:AccumDepr -100.00 USD
Despesa prepagada i amortització mensual
Pagues una assegurança anual per avançat i després reconeixes una fracció mensual de la despesa.
; 1. Pagament de la pòlissa anual
2025-01-01 * "InsureCo" "Annual insurance premium"
Assets:Prepaid:Insurance 1200.00 USD
Assets:Bank:Checking -1200.00 USD
; 2. Reconèixer una despesa d'un mes al final de gener
2025-01-31 * "InsureCo" "Amortize 1/12 of insurance"
Expenses:Insurance 100.00 USD
Assets:Prepaid:Insurance -100.00 USD
Ingressos no guanyats i reconeixement mensual
Un client paga per avançat una subscripció de 3 mesos. Registres l'efectiu i després reconeixes un mes d'ingressos.
; 1. El client paga per avançat el servei
2025-02-01 * "Subscriber" "3-month plan prepaid"
Assets:Bank:Checking 300.00 USD
Liabilities:Unearned:Subs -300.00 USD
; 2. Reconèixer un mes d'ingressos després de prestar el servei
2025-02-28 * "Recognition" "Recognize month 1 of 3"
Liabilities:Unearned:Subs 100.00 USD
Income:Subscriptions -100.00 USD
Provisió per deutes incobrables i baixa
Estableixes una provisió per a factures potencialment incobrables i més tard baixes una factura específica.
; 1. Crear una provisió basada en el 2 % del comptes a cobrar
2025-03-31 * "Provision" "2% of A/R for doubtful accounts"
Expenses:BadDebt 200.00 USD
Assets:AllowanceForDoubtful -200.00 USD
; 2. Baixa d'una factura específica que saps que no es pagarà
2025-04-15 * "Write-off" "Customer XYZ invoice"
Assets:AllowanceForDoubtful 150.00 USD
Assets:AccountsReceivable -150.00 USD
Inventari periòdic i ajust de COGS
Al final d'un període, calcules el Cost de Vendes (COGS) ajustant el teu compte d'inventari.
2025-03-31 * "COGS adjustment" "Periodic inventory method"
Expenses:COGS 4500.00 USD
Assets:Inventory -4500.00 USD
Entrades d'ajust vs. entrades d'inversió
Les entrades d'ajust es registren al final d'un període comptable (com un mes o trimestre) per alinear correctament ingressos i despeses al període en què realment es van guanyar o incorrer. Això inclou acumulacions, diferiments i estimacions com la depreciació.
Les entrades d'inversió són opcionalment registrades el primer dia d'un nou període i inverteixen exactament una entrada d'ajust específica del període anterior. El seu propòsit és simplificar la comptabilitat. En invertir una acumulació, pots registrar la transacció de caixa posterior d'una manera estàndard sense haver de recordar dividir-la contra el compte de passiu.
Exemple: acumulació i inversió de serveis públics
Suposem que has de registrar la despesa de serveis públics de gener, però la factura no arribarà fins a febrer.
; 1. Acumular la despesa estimada al final de gener
2025-01-31 * "Accrual" "Estimate January utilities expense"
Expenses:Utilities 500.00 USD
Liabilities:Accrued:Utilities -500.00 USD
; 2. (Opcional) Invertir l'acumulació el primer dia del període següent
2025-02-01 * "Reversal" "Undo January utilities accrual"
Liabilities:Accrued:Utilities 500.00 USD
Expenses:Utilities -500.00 USD
; 3. Registrar el pagament real quan arribi al febrer
; La factura real és de 520 USD. Per causa de la inversió, pots
; registrar l'import complet al compte de despeses sense problemes.
; La despesa neta per al febrer serà 520 - 500 = 20 USD.
2025-02-10 * "City Utilities" "Payment for January bill"
Expenses:Utilities 520.00 USD
Assets:Bank:Checking -520.00 USD
Nota: L'exemple a l'esquema mostra dividir el pagament final. El mètode d'entrada d'inversió és una alternativa que simplifica l'entrada de pagament final.
Llista de comprovació per a cada entrada de diari a Beancount
Segueix aquests passos per assegurar que les teves entrades siguin netes i correctes:
- Comença amb la data (AAAA-MM-DD) i un senyal de transacció (
*). - Afegeix un beneficiari i una narració descriptiva. Utilitza
#etiquetesi^enllaçosper a la capacitat de cerca. - Inclou almenys dues línies d'anotació que equilibrin a zero per a cada mercaderia.
- Utilitza noms d'accounts adequats sota els cinc tipus:
Assets,Liabilities,Equity,Income,Expenses. - Opcionalment, afegeix metadades com
document: "invoices/INV-2025-001.pdf"per a traçabilitat.
Errors comuns (i com Beancount ajuda)
- Anotacions desequilibrades: Si els teus dèbits i crèdits no sumen zero, Beancount rebutjarà l'entrada. Aquesta és una característica clau que evita errors. Pots deixar una quantitat en blanc i Beancount la calcularà automàticament.
- Signe incorrecte en un compte: És fàcil oblidar que
Income,EquityiLiabilitiesaugmenten amb crèdits (que solen ser nombres negatius a Beancount). Si ho fas malament, els teus informes semblaran estranys, però la regla d'equilibri encara ofereix una xarxa de seguretat. - Enllaços perduts entre entrades: Oblidar enllaçar una factura al seu pagament dificulta el seguiment del que està pendent. Utilitzar
^enllaçosde manera consistent resol això creant una pista auditable.
On anar a continuació
- Llenguatge Beancount i regles d'equilibri: Aprofa't més a la documentació oficial.
- Full de trucs de sintaxi: Una referència pràctica per a totes les directives de Beancount.
- Introducció a dèbits/crèdits: Un bon punt de partida si ets nou en les regles comptables.
- Entrades d'ajust/inversió: Articles més detallats sobre la teoria comptable.
Apèndix: Mapeig de termes comptables → Beancount
Aquesta guia ràpida de traducció t'ajuda a mapar instruccions comptables a la sintaxi de Beancount.
| Instrucció comptable | Acció Beancount |
|---|---|
| Debitar una despesa | Import positiu a un compte Expenses: |
| Creditar un passiu | Import negatiu a un compte Liabilities: |
| Acumular ingressos | Assets:AccountsReceivable + Income:* - |
| Diferir ingressos | Assets:Bank:* + Liabilities:Unearned:* - |
| Reconèixer ingressos diferits | Liabilities:Unearned:* + Income:* - |
Amb aquests patrons i exemples, pots modelar netament gairebé qualsevol esdeveniment empresarial a Beancount, assegurant que els teus informes financers coincideixin sense cap sorpresa.
