Annex M-1: Conciliació del benefici comptable amb el fiscal en els formularis 1120, 1120-S i 1065
L'annex M-1 concilia el resultat comptable net amb la base imposable als formularis 1120, 1120-S i 1065.
#depreciation
Depreciation
Methods and strategies for depreciating fixed assets including straight-line, MACRS, and accelerated depreciation
Secció 45L abans que s'apaguin els llums: com els constructors i promotors encara poden reclamar entre 2.500 i 5.000 $ per unitat abans del 30 de juny de 2026
La Secció 45L paga als constructors i promotors entre 500 i 5.000 $ per habitatge eficient energèticament, però la Llei One Big Beautiful Bill posa fi al crèdit per als habitatges adquirits després del 30 de juny de 2026. Una guia pràctica sobre la certificació ENERGY STAR enfront de Zero Energy Ready, les regles del salari prevalent en edificis plurifamiliars, l'exclusió de la base LIHTC i el funcionament del formulari 8908 que determina si el crèdit sobreviu a una auditoria.
Crèdit de la Secció 45W per a Vehicles Comercials Nets: Com les flotes empresarials encara poden reclamar fins a 40.000 $ el 2026 després de la retallada de l'OBBBA
La Secció 45W va finalitzar per als vehicles adquirits després del 30 de setembre de 2025, però les empreses amb un contracte vinculant i un pagament realitzat abans d'aquesta data encara poden reclamar fins a 7.500 $ per a vehicles elèctrics lleugers o 40.000 $ per a camions pesants el 2026. Aquí s'explica com es calcula el crèdit, com es presenta al formulari 8936 i com es reemborsa en efectiu a les flotes exemptes d'impostos mitjançant el pagament electiu.
La Secció 514 de l'UDFI explicada: Com tributen les organitzacions sense ànim de lucre, les fundacions i els IRA autogestionats per les inversions amb diners prestats
Com la Secció 514 de l'Internal Revenue Code grava les inversions amb palanquejament de les organitzacions 501(c)(3), les fundacions privades i els IRA autogestionats — incloent-hi el càlcul del percentatge de deute/base, el funcionament del Formulari 990-T, la revisió de 12 mesos en la venda i l'excepció immobiliària de la Secció 514(c)(9) per a escoles i fons de pensions.
La regla de l'auto-lloguer: Per què els lloguers de l'edifici són no passius però les pèrdues es mantenen passives
La Reg. 1.469-2(f)(6) recaracteritza els ingressos nets de lloguer de la propietat que lloga al seu propi negoci actiu com a no passius, mentre que deixa les pèrdues de lloguer com a passives. Aquesta guia explica l'asimetria, analitza l'exemple d'un dentista amb una deducció de segregació de costos de 200.000 dòlars i mostra com l'elecció d'agrupació de la Reg. 1.469-4 pot anul·lar la regla.
¿Reparar o capitalitzar? Una guia clara sobre les normes de propietat tangible de la Secció 263(a)-3 per a petites empreses
Com les regulacions de propietat tangible de la Secció 263(a)-3 de l'IRS decideixen què poden deduir ara les petites empreses enfront del que han de capitalitzar durant dècades — amb els tres ports segurs (de minimis de 2.500 $/5.000 $, la norma d'edificis per a petits contribuents i el manteniment rutinari), la prova BRA i el parany de la unitat de propietat que provoca la majoria d'errors.
Guany o pèrdua per alienació d'actius: registre de vendes, desballestament i permutes amb el formulari 4797
Un patró de quatre passos per registrar la venda, el desballestament o la permuta d'equips empresarials, a més de com la recuperació de la depreciació de la Secció 1245 es reflecteix al formulari 4797 en el moment dels impostos.
Reconeixement de 'Boot' de la Secció 1031: 'Cash Boot', 'Mortgage Boot' i Ajornament Parcial al Formulari 8824
Una guia pràctica sobre com l'IRS calcula el 'boot' en una permuta de la Secció 1031 — cash boot, mortgage boot, les quatre regles de compensació neta, la recuperació de l'amortització al 25%, la base de continuïtat i l'informe del Formulari 8824 — amb un exemple pràctic que mostra com 200.000 $ de capital nou poden eliminar 200.000 $ de mortgage boot.
Impost sobre Béns Mobles Tangibles: Una guia per a petites empreses sobre declaracions de TPP, exempcions de Freeport i actius fantasma
Una guia pràctica sobre l'impost sobre béns mobles tangibles (TPP) que 38 estats dels EUA exigeixen que les petites empreses presentin cada gener, cobrint llindars de minimis en 12 estats, exempcions d'inventari de Freeport en 8 estats amb impostos sobre inventaris, el pagament excessiu per actius fantasma i el flux de treball anual del registre d'actius que manté la teva factura honesta.
Béns de millora qualificats sota la secció 168(e)(6): Com les reformes de restaurants, comerços i oficines permeten una recuperació de 15 anys i una amortització accelerada del 100%
Els béns de millora qualificats (QIP) sota la secció 168(e)(6) permeten que les reformes interiors no residencials utilitzin un període de recuperació de 15 anys i optin a una amortització accelerada del 100% després de l'OBBBA. Inclou la prova estatutària, tres exclusions, la cronologia de la TCJA a l'OBBBA, un exemple pràctic de restaurant de 540.000 $ i deduccions de regularització del formulari 3115.
Limitació de la despesa d'interessos de la Secció 163(j): 30% de l'ATI, l'exempció per a petites empreses i l'elecció de negoci immobiliari
La Secció 163(j) limita la deducció per interessos comercials al 30% dels ingressos imposables ajustats, i l'OBBBA va restaurar la reincorporació d'estil EBITDA per als exercicis fiscals que comencen després del 31 de desembre de 2024. Aquesta guia recorre el càlcul, l'exempció per a petites empreses segons la Secció 448(c), l'elecció irrevocable d'activitat comercial o negoci de béns immobles, la trampa de la base EBIE de les societats i la coreografia d'informes del Formulari 8990.
Elecció de la Secció 338(h)(10): Com els compradors i venedors converteixen una compravenda d'accions en una compravenda d'actius
Una guia pràctica sobre l'elecció fiscal federal que permet als compradors i venedors de corporacions S i filials de grups consolidats tractar una compra d'accions com una compra d'actius a efectes fiscals; inclou el Formulari 8023, el recàrrec impositiu del venedor, l'assignació del preu de compra sota la Secció 1060 i els errors que habitualment invaliden l'elecció.