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初创公司会计科目表创始人指南

一个结构良好的会计科目表 (COA) 是您初创公司财务系统的支柱。它不仅仅是一个类别列表，更是一个讲述您业务故事的框架。本指南提供了一个清晰的、权责发生制就绪的 COA，您可以直接将其放入 Beancount 账本中。它被设计为模块化的，允许您以精简的方式启动，并仅在您增长时才添加复杂性。

免责声明： 这是通用信息，不是法律、税务或会计建议。请咨询专业人士，以确保您的 COA 满足您的特定合规和报告需求。

startup-chart-of-accounts

可扩展 COA 的核心原则 🧾​

在深入研究账户本身之前，了解使 COA 对高增长初创公司有效的原则至关重要。

  • 权责发生制优先：从第一天起就为权责发生制会计构建您的 COA。这意味着使用应收账款 (AR)、应付账款 (AP)、预付费用和递延收入等账户。权责发生制会计可以真实地反映您公司的财务状况，将收入和费用与它们被赚取或发生的期间相匹配，而不仅仅是现金流动时。
  • 保持稀疏：抵制为每个供应商或小额费用创建一个账户的诱惑。一个臃肿的 COA 难以管理并且模糊了洞察力。仅当合规需要或驱动特定的业务决策时才添加新账户。
  • 将 COGS 与 OpEx 分开：这对于理解您的盈利能力是不可谈判的。销售成本 (COGS) 包括与收入交付直接相关的费用（例如，客户托管、支付处理费用）。其他一切都是运营费用 (OpEx)。这种分离是计算您的毛利率的关键。
  • 使用标签进行维度划分：不要使用 COA 来跟踪部门支出、项目或特定客户。那是元数据和标签的用途。新服务器的交易可以记入 Expenses:Cloud 并标记为 #engineering 和 #project-phoenix。这使您的 COA 保持整洁，同时允许强大的多维报告。
  • 保持一致：预先确定您的会计政策并记录它们。例如，您是将 SAFE（未来股权的简单协议）视为负债还是权益？选择一种方法，写下来并坚持下去。一致性是准确的期间对比的关键。

最简化的种子阶段会计科目表 🌱​

这是一个精简的、对 SaaS 友好的 COA，您可以直接复制并粘贴到您的 beancount 文件中。它涵盖了种子前或种子阶段公司的基本要素。

; ===== 资产 =====
1970-01-01 open Assets:Bank:Checking              USD
1970-01-01 open Assets:Bank:Savings               USD
1970-01-01 open Assets:AR                         USD              ; 应收账款
1970-01-01 open Assets:Clearing:Stripe            USD              ; 收款结算账户
1970-01-01 open Assets:Clearing:PayPal            USD
1970-01-01 open Assets:Prepaid:Software           USD
1970-01-01 open Assets:Prepaid:Insurance          USD
1970-01-01 open Assets:Deposits                   USD              ; 租金/保证金
1970-01-01 open Assets:Equipment                  USD
1970-01-01 open Assets:Intangibles                USD              ; 资本化的软件/IP (如果使用)
1970-01-01 open Assets:Crypto:BTC                 BTC              ; 可选

; ===== 负债 =====
1970-01-01 open Liabilities:AP                     USD              ; 应付账款
1970-01-01 open Liabilities:DeferredRevenue        USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:Withholding    USD              ; 员工预扣税
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:EmployerTaxes  USD
1970-01-01 open Liabilities:SalesTax:CA            USD              ; 每个州的分账户 (根据需要)
1970-01-01 open Liabilities:SAFE                   USD              ; 如果分类为负债
1970-01-01 open Liabilities:NotesPayable           USD
1970-01-01 open Liabilities:Accrued:Bonus          USD              ; 应计项目 (奖金、法律等)
1970-01-01 open Liabilities:Accrued:Legal          USD

; ===== 权益 =====
1970-01-01 open Equity:CommonStock                USD
1970-01-01 open Equity:APIC                       USD              ; 额外实缴资本
1970-01-01 open Equity:SAFE                       USD              ; 如果将 SAFE 分类为权益
1970-01-01 open Equity:RetainedEarnings           USD
1970-01-01 open Equity:OpeningBalances            USD

; ===== 收入 (贷方) =====
1970-01-01 open Income:Revenue:SaaS                USD
1970-01-01 open Income:Revenue:Services            USD
1970-01-01 open Income:Contra:Discounts            USD              ; 负收入 (折扣)
1970-01-01 open Income:Contra:RefundsChargebacks   USD
1970-01-01 open Income:Other:Interest              USD
1970-01-01 open Income:Other:FXGains               USD

; ===== 费用 =====
1970-01-01 open Expenses:COGS:Hosting              USD              ; 用于产品交付的可变云费用
1970-01-01 open Expenses:COGS:PaymentProcessing    USD              ; Stripe/PayPal 手续费
1970-01-01 open Expenses:Payroll:Wages             USD
1970-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes     USD
1970-01-01 open Expenses:Benefits                  USD
1970-01-01 open Expenses:Contractors               USD
1970-01-01 open Expenses:Software:Subscriptions    USD
1970-01-01 open Expenses:Cloud                     USD              ; 内部工具/工作负载
1970-01-01 open Expenses:Rent                      USD
1970-01-01 open Expenses:EquipmentSmall            USD              ; < 资本化阈值
1970-01-01 open Expenses:Marketing:Paid            USD
1970-01-01 open Expenses:Marketing:Brand           USD
1970-01-01 open Expenses:Travel                    USD
1970-01-01 open Expenses:Meals                     USD
1970-01-01 open Expenses:Legal                     USD
1970-01-01 open Expenses:Accounting                USD
1970-01-01 open Expenses:Insurance                 USD
1970-01-01 open Expenses:BankFees                  USD
1970-01-01 open Expenses:Taxes:Income              USD
1970-01-01 open Expenses:Taxes:Sales               USD
1970-01-01 open Expenses:Depreciation              USD
1970-01-01 open Expenses:Amortization              USD
1970-01-01 open Expenses:Interest                  USD
1970-01-01 open Expenses:Other                     USD

用于增长的模块化附加组件 📈​

随着您的商业模式的演变，您可以激活新的账户集。以下是您扩展时要添加的常见模块。

SaaS 模块​

当您开始向客户开具发票时（尤其是对于年度计划），激活这些模块。

  • 收入明细： Income:Revenue:SaaS:Monthly、Income:Revenue:SaaS:Annual、Income:Contra:Credits
  • 递延和应收账款： Liabilities:DeferredRevenue（用于预先收到的现金）和 Assets:AR（用于已发送的发票）。
  • 处理器控制： Assets:Clearing:Stripe（用于跟踪付款）和 Expenses:COGS:PaymentProcessing。

市场/支付模块​

如果您代表用户持有或转移资金，请添加这些模块。

  • 总额/净额模型： Liabilities:MerchantPayable（欠卖家的钱）至关重要。您的收入是您赚取的 Income:Revenue:MarketplaceFees。
  • 储备金： Liabilities:ProcessorReserves，用于支付合作伙伴扣留的资金。

人员和工资单模块​

一旦您有员工，您需要仔细跟踪工资单负债。

  • 负债： Liabilities:Payroll:Withholding（员工税）、Liabilities:Payroll:EmployerTaxes（您的份额）和 Liabilities:Payroll:BenefitsPayable。
  • 费用： 为了清晰起见，分解 Expenses:Benefits:Health、Expenses:Benefits:401kMatch 等。
  • 股权激励： 如果您确认基于股票的薪酬，请添加 Expenses:StockComp。

销售税/增值税模块​

当您开始征收销售税或增值税时，请为每个司法管辖区创建负债账户。

  • 负债： Liabilities:SalesTax:CA、Liabilities:SalesTax:NY、Liabilities:SalesTax:EU:DE
  • 资产： 如果您可以在增值税制度中申请进项税抵免，则为 Assets:VATRecoverable:EU:DE。

分类备忘单：它应该放在哪里？​

  • COGS vs. OpEx
    • COGS: 直接随产品交付而变化的成本。想想您的生产应用程序的 AWS 托管、Stripe 手续费以及随使用量而扩展的第三方 API 成本。
    • OpEx: 固定运营成本。想想您的内部 CI/CD 管道的 AWS、您对 Slack 或 GitHub 的订阅以及您的 G&A 员工的工资。
  • Contra-Revenue vs. Expense
    • Contra-Revenue: 任何直接减少顶线收入的东西。使用 Income:Contra:Discounts 或 Income:Contra:Refunds。这确保您的总收入被准确地陈述。
    • Expense: 开展业务的成本。支付网关费用是一个典型的例子，它属于 Expenses:COGS:PaymentProcessing，而不是 作为一项 contra-revenue 项目。
  • Prepaids vs. Deferrals
    • Prepaid Expense: 您为将来受益的东西支付了现金（例如，年度保险单）。现金流出，它位于 Assets:Prepaid:Insurance 中，然后每月支出。
    • Deferred Revenue: 客户为您将来交付的东西付款（例如，年度 SaaS 计划）。现金流入，它位于 Liabilities:DeferredRevenue 中，然后每月确认为收入。

常见创业阶段的示例预设​

A) 无收入，两位创始人的 SaaS（超精简）​

刚开始？包括最小 COA，但注释掉您尚不需要的帐户，例如 Assets:AR 和 Liabilities:DeferredRevenue。专注于跟踪现金、应付账款和基本运营费用。

B) 具有 Stripe 和年度计划的 Seed SaaS​

采用最小 COA 并确保这些帐户处于活动状态以处理您的核心业务循环：

1970-01-01 open Assets:Clearing:Stripe           USD
1970-01-01 open Liabilities:DeferredRevenue        USD
1970-01-01 open Income:Contra:RefundsChargebacks   USD
1970-01-01 open Expenses:COGS:PaymentProcessing    USD

C) Marketplace Alpha（类似托管的流程）​

除了最小 COA 之外，您绝对需要这些帐户来管理欠您的卖家的资金：

1970-01-01 open Liabilities:MerchantPayable        USD
1970-01-01 open Income:Revenue:MarketplaceFees     USD
1970-01-01 open Liabilities:SalesTax:Marketplace    USD

记录政策以及要排除的内容​

将您的关键会计政策直接作为注释放入您的账本中。这创建了一个可审计的、自我记录的系统。

; Policy: Accrual basis; monthly revenue recognition for annual SaaS.
; 政策：权责发生制；年度 SaaS 的每月收入确认。
; Policy: Capitalize equipment > $5000 and depreciate straight-line over 3 years.
; 政策：将设备资本化 > $5000 并在 3 年内直线折旧。
; Policy: SAFEs classified as Liabilities until conversion to equity.
; 政策：SAFEs 在转换为权益之前被归类为负债。
; Policy: Use tags for departments (#eng #sales #g&a) and customers (#cust-acmeco).
; 政策：使用标签来区分部门 (#eng #sales #g&a) 和客户 (#cust-acmeco)。

最后，请记住不要将什么放入您的 COA 中。

  • ❌ 部门和团队：使用 #engineering 等标签，而不是 Expenses:Engineering:Software。
  • ❌ 供应商名称：在您的交易中使用 payee: 字段，而不是 Expenses:Software:Slack。
  • ❌ 临时插件：避免创建“杂项”或“临时”帐户。如果您正在调试，请使用 Equity:Suspense 并确保将其清除为零。

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