Section 45Q 碳捕捉抵免额：工业和直接空气捕捉项目如何实现封存货币化
Section 45Q 对工业碳捕捉每吨支付 85 美元，对直接空气捕捉每吨支付 180 美元，可申请 12 年，可转让换取现金，且面临长达 17 年的追回风险。本指南解释了门槛、处置途径、OBBBA 的变化，以及保护该抵免额的簿记规范。
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税务规划
第 6166 条密切持股企业遗产税延期：2026 年 14 年分期付款选举
密切持股企业的执行人如何利用 IRC 第 6166 条，以 2% 的利率在 14 年内延期缴纳联邦遗产税。内容涵盖 2026 年通胀调整后的 194 万美元基数、35% 的资格测试、选举机制以及导致延期终止的加速事件。
第 754 条选择：合伙企业如何利用内部计税基础调增使新合伙人和继承人免于缴纳虚幻收益税
第 754 条选择允许合伙企业在权益转让或财产分配时调整其资产的内部计税基础，从而防止新合伙人和继承人对在经济上属于卖方的增值部分缴税。该选择是永久性的，涵盖 743(b) 和 734(b) 调整，对于房地产、家族及专业服务合伙企业最为重要。
离婚期间的税务规划：QDRO、TCJA 后的赡养费以及第 1041 条财产转移
本从业人员指南涵盖了离婚中的税务机制——QDRO 如何免罚金分割 401(k)、为什么 2018 年后签署的协议中的赡养费不再可扣除、第 1041 条的结转成本基础如何使 50/50 的结算变得不平等，以及当一方配偶搬出时第 121 条住房销售豁免如何继续有效。
SECURE 2.0 法案下的 401(k) 困难提现与计划贷款：何时动用退休基金而不毁掉你的未来
2025 年有创纪录的 6% 的 401(k) 参与者申请了困难提现。本指南对比了困难提现、计划贷款以及 SECURE 2.0 豁免罚金的分配方案——包含实际税务计算、视为分配（deemed-distribution）陷阱，以及何时动用退休基金的决策框架。
529 转 Roth IRA 滚动转换：将 35,000 美元未使用的教育储蓄转入免税退休账户
SECURE 2.0 法案允许 529 计划的受益人在不受 Roth IRA 收入限制的情况下，将高达 35,000 美元未使用的教育储蓄免税转入 Roth IRA。前提是账户已开设 15 年以上，资金投入超过 5 年，且受益人拥有劳动收入。本指南将详细介绍五项联邦测试、可能抵消收益的州税追回规则，以及一份清晰的五年执行计划。
合规报销计划：S-Corp 股东如何针对家庭办公室、里程和差旅获得免税报销
符合 IRS 规定的可问责计划让 S-Corp 所有者免税报销家庭办公室、72.5美分/英里、互联网及差旅费用，将个人支出转
捐赠者建议基金与慈善分堆策略：通过集中捐赠突破2026年税收下限
美国OBBBA的0.5% AGI下限和35%上限将于2026年生效——捐赠者建议基金分堆策略如何仍能跨越联邦慈善捐赠门槛。
ESOP Section 1042 展期：C-Corp 所有者如何向员工出售股份并延期（或消除）资本利得税
美国国内税收法典 (IRC) 第 1042 条允许将股份出售给 ESOP 的 C 公司所有者无限期推迟联邦资本利得税，并可能通过去世后的计税基础提升来消除该税项。本指南涵盖了五个准入条件、哪些财产属于合规置换财产 (QRP)、浮息票据多元化策略，以及创始人应在战略出售中权衡的利弊。
非合格延期补偿：409A 条款、拉比信托以及高管需要规避的 20% 罚金
第 409A 条款允许公司将高管薪酬推迟到 401(k) 限制之上，但任何一个失误都会导致所有已归属资金立即征税，并面临 20% 的联邦罚金和惩罚性利息。本文将介绍 NQDC 计划、拉比信托以及六种法定的提款触发条件。
恢复第 174A 条研发费用化：小企业修改 2022-2024 年申报表指南
《大美法案》(OBBBA) 第 174A 条从 2025 年起恢复了国内研发费用的立即扣除。平均年毛收入低于约 3100 万美元的小企业可以在 2026 年 7 月 6 日之前修改 2022、2023 和 2024 年的申报表，以追回根据 TCJA 资本化规定缴纳的税款。
OBBBA 法案下的 Section 179 与 100% 红利折旧：小企业如何在 2026 年选择其设备核销策略
针对小企业的 2026 年决策指南，详细对比 Section 179 的 256 万美元限额与 OBBBA 的永久性 100% 红利折旧，包含扣除顺序规则、混合案例以及各州合规性警示。