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日记账分录是复式记账的核心，在 Beancount 中，你编写的每一条 * 交易都是一条日记账分录。本指南解释了关键要点——借方与贷方、调整分录和冲销分录——并展示它们如何干净地映射到 Beancount 的纯文本语法。你将学会以最少的繁琐保持账目精准。

快速回顾：什么是日记账分录？​

日记账分录是对金融交易的正式、带日期的记录。它以 借方 与 贷方 的形式表达，保持基本会计等式平衡：

$资产 = 负债 + 所有者权益$

在复式记账体系中，每笔交易至少影响两个账户，总借方必须等于总贷方。这一简单规则确保了后续的利润表、资产负债表等财务报告的可信度和准确性。

一分钟了解借方与贷方​

借方与贷方的概念起初可能让人困惑，但其实只需记住几个简单规则。可以这样思考：“价值从哪里来？”（贷方）以及 “价值到哪里去？”（借方）。

以下是五大核心账户类型的增减规则速查表：

Beancount 中的日记账分录长什么样​

Beancount 使用简洁、易读的文本指令记录交易。每笔交易必须对每种商品（例如 USD、EUR、AAPL 股票）平衡为零。若不平衡，Beancount 会报错。

下面是一个购买咖啡的基本交易示例：

2025-09-10 * "Coffee Bar" "Team coffee"
  Expenses:Food:Coffee          18.00 USD
  Assets:Bank:Checking         -18.00 USD

注意两行记账（带账户的行）相加为零：$18.00 + (-$18.00) = 0。

你可以在叙述中直接使用 标签（如 #clientX）进行过滤，或使用 链接（如 ^INV-2025-001）将相关分录关联起来。

例如，下面展示如何将发票与付款关联：

; 首先，记录发送给客户的发票
2025-09-15 * "Acme Corp" "Invoice 2025-001 #clientX ^INV-2025-001"
  Assets:AccountsReceivable   1000.00 USD
  Income:Consulting         -1000.00 USD

; 稍后，记录付款并回链到原始发票
2025-09-28 * "Acme Corp" "Payment on ^INV-2025-001"
  Assets:Bank:Checking       1000.00 USD
  Assets:AccountsReceivable -1000.00 USD

#clientX 标签让你轻松筛选该客户的所有交易，^INV-2025-001 链接则在报告中创建两条分录之间的可追溯关系。

常用日记账分录（可直接粘贴）​

以下是几类常见业务交易的 Beancount 格式示例。

所有者投入现金​

所有者为创业投入个人资金。

2025-01-01 * "Owner" "Initial capital contribution"
  Assets:Bank:Checking        10000.00 USD
  Equity:Owner-Capital      -10000.00 USD

含税现金销售​

客户以现金购买商品，需收取 8% 销售税，税金稍后上缴政府。

2025-01-05 * "Walk-in Customer" "Cash sale with 8% tax"
  Assets:Cash                   108.00 USD
  Income:Sales                -100.00 USD
  Liabilities:Tax:Sales         -8.00 USD

信用销售（发票）与收款​

提供服务并开具发票，随后收到付款。

2025-01-10 * "Acme Corp" "Consulting invoice ^INV-2025-002"
  Assets:AccountsReceivable   2500.00 USD
  Income:Consulting         -2500.00 USD

2025-01-30 * "Acme Corp" "Payment on ^INV-2025-002"
  Assets:Bank:Checking       2500.00 USD
  Assets:AccountsReceivable -2500.00 USD

信用卡费用​

使用公司信用卡购买办公用品。

2025-01-12 * "OfficeMax" "Supplies on credit card"
  Expenses:Office:Supplies       75.00 USD
  Liabilities:CreditCard        -75.00 USD

薪资（简化模型）​

记录工资总额、员工税款预扣以及银行净付款。

2025-01-31 * "Payroll" "January wages and withholdings"
  Expenses:Payroll:Wages      2000.00 USD
  Liabilities:Taxes:Withheld   -400.00 USD
  Assets:Bank:Checking       -1600.00 USD

月度折旧​

记录资产（如笔记本电脑）的月度折旧费用。

2025-01-31 * "Depreciation" "Laptop, straight-line"
  Expenses:Depreciation          100.00 USD
  Assets:Equipment:AccumDepr    -100.00 USD

预付费用与月度摊销​

一次性支付全年保险费，然后在每月确认费用。

; 1. 支付全年保费
2025-01-01 * "InsureCo" "Annual insurance premium"
  Assets:Prepaid:Insurance     1200.00 USD
  Assets:Bank:Checking       -1200.00 USD

; 2. 在一月末确认一个月费用
2025-01-31 * "InsureCo" "Amortize 1/12 of insurance"
  Expenses:Insurance             100.00 USD
  Assets:Prepaid:Insurance      -100.00 USD

递延收入与月度确认​

客户预付 3 个月订阅费，随后按月确认收入。

; 1. 客户预付服务费
2025-02-01 * "Subscriber" "3-month plan prepaid"
  Assets:Bank:Checking           300.00 USD
  Liabilities:Unearned:Subs     -300.00 USD

; 2. 在二月末确认第一个月收入
2025-02-28 * "Recognition" "Recognize month 1 of 3"
  Liabilities:Unearned:Subs      100.00 USD
  Income:Subscriptions          -100.00 USD

坏账准备与核销​

为可能无法收回的应收账款计提准备金，随后核销具体坏账。

; 1. 按应收账款的 2% 计提准备金
2025-03-31 * "Provision" "2% of A/R for doubtful accounts"
  Expenses:BadDebt               200.00 USD
  Assets:AllowanceForDoubtful   -200.00 USD

; 2. 核销已确认无法收回的发票
2025-04-15 * "Write-off" "Customer XYZ invoice"
  Assets:AllowanceForDoubtful    150.00 USD
  Assets:AccountsReceivable     -150.00 USD

期末存货与成本调整​

期末通过调整存货账户计算本期销货成本（COGS）。

2025-03-31 * "COGS adjustment" "Periodic inventory method"
  Expenses:COGS                4500.00 USD
  Assets:Inventory           -4500.00 USD

调整分录 vs. 冲销分录​

调整分录 在会计期间（如月末或季末）记录，用于将收入与费用准确匹配到实际发生的期间，涵盖应计、递延以及折旧等估计。

冲销分录 是可选的，通常在新期间的第一天录入，用来完全冲销前一期的特定调整分录，以简化后续记账。冲销应计后，你可以用标准方式记录实际现金交易，而无需记得再对负债账户进行拆分。

示例：计提并冲销水电费​

假设你需要在一月计提水电费，但账单要到二月才收到。

; 1. 在一月末计提预计费用
2025-01-31 * "Accrual" "Estimate January utilities expense"
  Expenses:Utilities              500.00 USD
  Liabilities:Accrued:Utilities  -500.00 USD

; 2. （可选）在下期第一天冲销该计提
2025-02-01 * "Reversal" "Undo January utilities accrual"
  Liabilities:Accrued:Utilities   500.00 USD
  Expenses:Utilities             -500.00 USD

; 3. 二月收到实际账单并付款
; 实际账单为 520 美元。由于已冲销，你可以直接全额记入费用。
2025-02-10 * "City Utilities" "Payment for January bill"
  Expenses:Utilities             520.00 USD
  Assets:Bank:Checking          -520.00 USD

注：大纲中的示例展示了分拆最终付款的方式。冲销分录是一种简化最终付款录入的替代方案。

Beancount 日记账分录检查清单​

请按以下步骤确保分录整洁、正确：

1. 以 日期（YYYY-MM-DD）和交易标记 (*) 开头。
2. 添加 付款方 与描述性 叙述。使用 #标签 与 ^链接 提高可搜索性。
3. 至少包含 两行记账，使每种商品的合计为零。
4. 使用正确的 账户名称，遵循五大类型：Assets, Liabilities, Equity, Income, Expenses。
5. 可选地添加 元数据（如 document: "invoices/INV-2025-001.pdf"）以提升可追溯性。

常见陷阱（以及 Beancount 如何帮助）​

• 记账不平衡：如果借方与贷方不等于零，Beancount 会拒绝该分录。这是防止错误的核心功能。你甚至可以留空一行金额，Beancount 会自动计算。
• 账户符号错误：Income、Equity、Liabilities 增加时使用贷方（在 Beancount 中通常为负数），容易写错。若写错，报告会显得异常，但平衡规则仍提供安全网。
• 缺少链接：忘记将发票与付款关联会导致追踪困难。始终使用 ^链接 可创建可审计的追踪链。

下一步该去哪里​

• Beancount 语言与平衡规则：深入官方文档。
• 语法速查表：所有 Beancount 指令的便捷参考。
• 借方/贷方入门：如果你对会计规则还不熟悉，这是很好的起点。
• 调整/冲销分录：更详细的会计理论文章。

附录：会计术语 → Beancount 映射表​

此快速翻译指南帮助你将会计指令映射为 Beancount 语法。

有了这些模式与示例，你几乎可以在 Beancount 中干净地建模任何业务事件，确保财务报告毫无意外。

你的企业进行的每一笔财务交易都需要被记录——在纯文本记账的世界里，这始于会计分录。如果你正在使用 Beancount，理解会计分录是建立准确、可审计和清晰的财务记录的关键。

本指南将带你了解：

• 什么是会计分录
• 为什么会计分录很重要
• 如何使用 Beancount 语法编写它们
• 如何有效使用它们
• 真实世界交易的示例（客户付款、采购、贷款等）

🧾 Beancount 中的会计分录是什么？​

在 Beancount 中，会计分录是以人类可读的纯文本格式编写的带日期交易。每个分录都遵循复式记账原则——你记录资金的来源（贷方）和去向（借方），确保你的账簿始终保持平衡。

示例：

2024-06-01 * "Client payment for invoice #123"
  Assets:Bank:Checking     600.00 USD
  Income:Sales

• * 表示已清算交易。
• 描述显示了分录的上下文。
• Assets:Bank:Checking 被借记。
• Income:Sales 被贷记（金额隐含）。

每个分录都存在于 .beancount 文件中——这只是一个你可以进行版本控制、备份，甚至在 Vim 或 VSCode 中编辑的文本文件。

📒 为什么会计分录很重要​

会计分录是你账本的原子单位。

它们：

• 录入到你的总账和账户余额中
• 驱动所有报告：利润表、资产负债表、现金流量表
• 让你逐行追溯每一笔资金的来源

使用正确的工具，你将看到这些交易在用户界面中呈现——分类、可搜索和可筛选。但这一切都始于简单的纯文本分录。

📚 复式记账在 Beancount 中如何运作​

Beancount 强制执行复式记账。每笔交易都必须平衡：借方总额 = 贷方总额。

快速规则：

• 借记资产和费用（你_获得_现金或产生费用）
• 贷记收入和负债（你_赚取_资金或承担债务）

示例 – 办公用品采购：

2024-06-02 * "Bought printer ink"
  Expenses:OfficeSupplies   100.00 USD
  Assets:Bank:Checking

🧠 可视化分录​

保存后，在 https://beancount.io/ledger/0/income_statement/ 的左侧导航栏中，你将看到...

• 日记账视图：查看带有搜索、标签和筛选功能的交易
• 账户筛选下拉菜单：查看运行余额和每个账户的分录
• 利润表：你的 Income:* 和 Expenses:* 账户的总和
• 资产负债表：你的资产减去负债

Fava 帮助将你的原始 Beancount 分录转化为可操作的报告——无需任何数据库设置。

💡 常见会计分录示例​

✅ 你收到客户付款​

2024-06-05 * "Payment for invoice #456"
  Assets:Bank:Checking     1,200.00 USD
  Income:Consulting

可选：如果你使用应收账款：

2024-05-20 * "Invoice #456 sent"
  Assets:AccountsReceivable   1,200.00 USD
  Income:Consulting

2024-06-05 * "Payment for invoice #456"
  Assets:Bank:Checking        1,200.00 USD
  Assets:AccountsReceivable  -1,200.00 USD

🖨️ 你购买办公用品​

2024-06-07 * "Staples run"
  Expenses:OfficeSupplies     85.00 USD
  Assets:Bank:Checking

🏦 你支付贷款​

假设你支付了 1,000 美元，其中 200 美元是利息，800 美元是本金：

2024-06-10 * "Loan repayment"
  Liabilities:Loan           -800.00 USD
  Expenses:LoanInterest       200.00 USD
  Assets:Bank:Checking      -1,000.00 USD

🔒 年末结账分录​

为了“结账”，你通常会将所有 Income（收入）和 Expenses（费用）账户转入 Equity（所有者权益）。

2024-12-31 close Income:*
2024-12-31 close Expenses:*

或者，手动操作：

2024-12-31 * "Close books"
  Equity:RetainedEarnings     45,000.00 USD
  Income:Consulting          -45,000.00 USD

🛠️ 调整分录​

如果你正在进行权责发生制会计，你会希望添加调整分录——用于预付费用、应计收入等。

示例：每月 100 美元的软件订阅费，按年支付

2024-01-01 * "Annual software payment"
  Assets:Prepaid             1,200.00 USD
  Assets:Bank:Checking      -1,200.00 USD

2024-01-31 * "Monthly amortization"
  Expenses:Software           100.00 USD
  Assets:Prepaid             -100.00 USD

使用脚本或现有的 Beancount 工具进行自动化。

🧰 Beancount：轻量、可审计、强大​

Beancount 不仅仅是一个会计工具——它是一种理念：透明、纯文本的财务真相。 它是一个现代化的账本系统，具有以下特点：

• 易于版本控制（Git！）
• 完全可移植（无专有数据库）
• 非常适合开发者、自由职业者和小型企业

准备好开始了吗？​

使用以下内容开始你的 Beancount 文件：

option "title" "My Business Ledger"
option "operating_currency" "USD"

2024-01-01 open Assets:Bank:Checking USD
2024-01-01 open Income:Sales USD
2024-01-01 open Expenses:OfficeSupplies USD
2024-01-01 open Equity:OpeningBalances USD

2024-01-01 * "Initial balance"
  Assets:Bank:Checking     10,000.00 USD
  Equity:OpeningBalances

然后使用你偏好的可视化工具加载文件，见证奇迹。

想要更轻松地开始？尝试模板、导入器或像 bean-extract 这样的社区工具。

有了 Beancount，你的账本最终将_属于你自己_——简单、可脚本化、且经得起审计。

如果你需要可下载的 PDF 版本或针对小型企业的示例变体，请告诉我。