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折旧

折旧固定资产的方法和策略，包括直线法、MACRS和加速折旧

May 18, 2026·mike

45L 条款落幕前夕：建筑商和开发商如何在 2026 年 6 月 30 日之前继续申领每单元 2,500 至 5,000 美元的抵免额

45L 条款为每套节能住宅向建筑商和开发商提供 500 至 5,000 美元的税收抵免，但《One Big Beautiful Bill Act》规定该抵免将于 2026 年 6 月 30 日之后不再适用于新购置的住宅。本指南涵盖了能源之星 (ENERGY STAR) 与零能耗就绪 (Zero Energy Ready) 认证对比、多户住宅的现行工资规则、LIHTC 基数扣除，以及决定抵免能否通过审计的 8908 表格运作机制。

第 45W 条商业清洁车辆税收抵免：企业车队如何在 OBBBA 截止后于 2026 年继续申领高达 40,000 美元的抵免

第 45W 条款对 2025 年 9 月 30 日之后购置的车辆已结束，但拥有约束性合同并在该日期前支付的企业在 2026 年仍可为轻型电动汽车申领高达 7,500 美元、为重型卡车申领高达 40,000 美元的抵免 —— 本文介绍了抵免额的计算方式、如何通过 8936 表格申报，以及如何通过选择性支付向免税车队返还现金。

揭秘 Section 514 UDFI：非营利组织、基金会和自导向 IRA 如何对借款投资缴税

深入了解《美国国内税收法典》第 514 条如何对 501(c)(3) 机构、私立基金会和自导向 IRA 持有的杠杆投资征税——包括债务/基准比例计算、Form 990-T 机制、销售时的 12 个月回顾期，以及针对学校和养老金信托的 Section 514(c)(9) 房地产豁免。

自租规则：为什么你的建筑租金是非被动的，但你的损失却保持为被动

法规 1.469-2(f)(6) 将你出租给自有活跃业务的房产净租金收入重新归类为非被动收入，而将租赁损失保留为被动损失。本指南解释了这种不对称性，通过一个涉及 200,000 美元成本隔离扣除的牙医案例进行说明，并展示了法规 1.469-4 的组合选举如何破解该规则。

维修还是资本化？小企业 Section 263(a)-3 有形资产规则通俗指南

美国国税局（IRS）Section 263(a)-3 有形资产法规如何决定小企业是可以立即扣除支出还是需要进行数十年的资本化——涵盖三个安全港规则（2,500/5,000 美元的微量豁免、小纳税人建筑物规则和日常维护）、BRA 测试以及导致大多数错误的资产单位陷阱。

资产处置损益：使用 4797 表格记录销售、报废和以旧换新

记录企业设备销售、报废或以旧换新的四步法——以及在报税时第 1245 节折旧收回如何反映在 4797 表格上。

1031 条款补价确认：现金补价、抵押贷款补价及 8824 表格中的部分延税

本指南介绍了 IRS 如何计算 1031 条款交换中的补价——包括现金补价、抵押贷款补价、四项抵消规则、25% 的折旧回收、结转计税基础以及 8824 表格申报——并提供了一个实际案例，展示了 20 万美元的新增权益如何抵消 20 万美元的抵押贷款补价。

有形动产税：小企业关于 TPP 申报、自由港免税和幽灵资产的实用指南

这是一份关于有形动产税（TPP）的实用指南。美国有 38 个州要求小企业在每年 1 月申报此税。内容涵盖了 12 个州的微量免税门槛、8 个征收库存税州份的自由港库存免税政策、幽灵资产导致的税款超付问题，以及确保税单准确的年度资产登记工作流。

第 168(e)(6) 条下的合规改良财产 (QIP)：餐饮、零售和办公室内装如何解锁 15 年回收期和 100% 奖励折旧

第 168(e)(6) 条下的合规改良财产 (QIP) 允许非住宅建筑内部装修在 OBBBA 之后使用 15 年的回收期，并符合 100% 奖励折旧的条件。涵盖法定测试、三项排除条款、从 TCJA 到 OBBBA 的演变历史、54 万美元餐厅案例研究以及 Form 3115 补提折旧扣除。

第 163(j) 条利息支出限制：30% ATI、小微企业豁免及房地产贸易选择

第 163(j) 条将业务利息扣除额限制在调整后应纳税所得额的 30% 以内，且 OBBBA 为 2024 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度恢复了 EBITDA 风格的加回。本指南详细介绍了计算方法、第 448(c) 条下的小微企业豁免、不可撤销的房地产贸易或业务选择、合伙企业 EBIE 基准陷阱以及 8990 表格的申报流程。

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