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新市场税收抵免 (NMTC)：社区发展实体 (CDE)、投资者和当地企业如何利用为期七年的 39% 联邦税收抵免
新市场税收抵免 (NMTC) 的实用指南 —— 为期七年的 39% 联邦税收抵免如何从社区发展实体 (CDE) 流向投资者和项目，各方角色分工，持续合规要求，以及交易中最容易出现问题的环节。
Schedule UTP：企业如何在不向 IRS 提供路线图的情况下披露不确定的税务头寸
Schedule UTP 要求资产超过 1000 万美元且拥有 ASC 740-10 准备金的企业在 1120 表格上披露不确定的税务头寸。本指南涵盖了谁必须申报、如何对重大税务头寸进行排序、简明说明必须包含的内容、2022 纳税年度新增的列，以及导致 IRS 发出第 5191 号信函的起草错误。
2026 年第 4501 条股票回购消费税：计算 1% 税率、净额结算发行以及提交 7208 表格
美国上市公司如何在 2026 年计算 1% 的第 4501 条股票回购消费税、应用净额结算规则、申请法定豁免以及提交 7208 表格——包括 2025 年 11 月最终条例的变更内容以及 720-X 表格退税机会的适用场景。
OBBBA 之后的 Section 45X：2026 年先进制造业生产税收抵免指南
详细解析了 Section 45X 的各组件税收抵免率、针对风能、太阳能、电池和关键矿物的 OBBBA 逐步取消计划、新的禁止外国实体重大援助成本比率测试，以及如何在不因记录缺失而失去税收抵免的情况下申请直接支付或转让。
第 531 条累计盈余税：证明 C-Corp 留存收益超过 250,000 美元分界线的合理性
第 531 条对在没有具体、可行计划的情况下，留存利润超过 250,000 美元免税额（个人服务公司为 150,000 美元）的 C-Corp 征收 20% 的累计盈余税。本指南解释了巴达尔营运资金公式、第 534 条举证责任声明，以及在 IRS 审计中为盈余积累辩护的同期记录。
第 6418 条：将清洁能源税收抵免出售给现金买家
第 6418 条允许清洁能源开发商将联邦税收抵免以现金形式出售给无关的企业买家，通常比面值低 6% 到 15%。本文是关于注册、定价、追回风险、20% 过度转让罚款以及 OBBBA 如何在未来十年内保持其转让性的实用指南。
第 7702 条与修正捐赠合约陷阱：超额注资现金价值人寿保险如何触发 LIFO 税收和 10% 罚款
第 7702A 条的 7 次支付测试会将注资过剩的现金价值人寿保险重新分类为修正捐赠合约（MEC），从而将终身提取顺序转为 LIFO（后进先出），将保单贷款视为普通收入征税，并在 59½ 岁之前增加 10% 的罚款。此类分类是永久性的，且在 60 天退款窗口期过后无法撤销。
第 79 条团体定期寿险：50,000 美元免税限额、IRS 表格 I 和 W-2 代码 C
2026 年第 79 条的实际运作方式：雇主支付的 50,000 美元团体定期寿险免税额、将超额保额转化为 W-2 第 12 栏代码 C 估算收入的 IRS 表格 I 费率（自 1999 年以来未变），以及跨年规则、2,000 美元受抚养人微薄福利和 2% S-corp 股东陷阱。
VCSP 和 Form 8952：以约 1% 的欠缴工资税将承包商重新分类为员工
美国国税局 (IRS) 的自愿分类结算计划 (VCSP) 允许符合条件的雇主将 1099 工人重新分类为 W-2 员工，其成本仅约为去年薪酬的 1.068%，且无需支付利息、罚款，也不会对这些工人的往年就业税进行审计。
雇主工资扣押指南：如何在不承担个人责任的情况下处理扣款令
雇主工资扣押薪资运营指南：如何根据 CCPA 计算可支配收入，针对债权人、子女抚养费、IRS 和学生贷款指令应用正确的上限，确定同一薪水支票上多个指令的优先级，并保存能通过审计的记录。
ACA 表格 1094-C 和 1095-C：适用的大型雇主 (ALE) 2026 年合规指南
适用的大型雇主如何申报 2025 纳税年度的 1094-C 和 1095-C 表格。内容涵盖 2026 年 3 月 2 日和 3 月 31 日的截止日期、2024 年之后的“按需提供”规则、2026 年的罚款金额（每位员工 3,340 美元和 5,010 美元）、新的 90 天 Letter 226-J 响应窗口，以及最常引发 IRS 审计的第 14/16 行编码错误。
报销计划（Accountable Plan）报销：S-Corp 业主获得家庭办公室、里程和差旅费免税返还的方法
报销计划（accountable plan）允许 S-Corp 免税为股东员工报销家庭办公室、里程、互联网和差旅费用——但前提是必须遵守书面计划、60 天证明以及 120 天超额返还规则。