第 541 条下的个人控股公司税：悄然伏击非公开持有 C 型公司的 20% 附加税
第 541 条对未能通过股权所有权和 60% 消极收入测试的非公开持有 C 型公司征收 20% 的联邦附加税。本指南详细介绍了 Schedule PH 的运作机制、已付股利扣除，以及在税收生效前将其清零的四种方式：现金股利、追溯股利、同意股利和补交股利。
Mike Thrift
Marketing Manager
集合雇主计划 (PEPs)：小企业如何根据 SECURE Act 2.0 共享 401(k) 并降低成本
集合雇主计划 (PEP) 允许互不相关的小企业在 SECURE Act 2.0 框架下共享单一 401(k) 计划。这不仅将总费用从约 0.80% 降至 0.35%，还将计划文件、投资管理和 Form 5500 申报职责移交给集合计划提供者 (PPP)，而雇主仅需承担审慎选择和监督 PPP 的有限职责。
Regulation D Rule 506(b) 与 Rule 506(c)：2026 年创始人如何在秘密融资与公开募资之间做选择
Regulation D 的 Rule 506(b) 和 Rule 506(c) 都允许金额无上限的私募配售，但在营销和验证方面有显著差异。506(b) 禁止公开劝诱，并允许最多 35 名符合“合理信念”标准的资深非合格投资者；506(c) 允许公开募资，但要求采取合理步骤验证每位购买者均为合格投资者。2025 年 3 月的一份 SEC 不采取行动函允许发行人将 20 万美元以上的个人或 100 万美元以上的实体最低支票作为主要验证步骤。
2026 年 SaaS、流媒体及数字产品销售税：软件供应商分州合规生存指南
到 2026 年，针对 SaaS 和数字产品的销售税将分为三种法律路径：有形财产、应税服务或不可征税的无形资产，此外还包含一项取决于客户意图的“真实目的测试”。本指南涵盖了 2026 年伊利诺伊州、缅因州和华盛顿特区的政策变化、经济关联阈值，以及何时采用自愿披露协议优于直接注册。
Schedule F 生存指南：农作物保险延期、第 1033(e) 条牲畜销售和 Schedule J 收入平均化
Schedule F 农场税务选择详解 —— 涵盖第 451(f) 条下的农作物保险延期、第 1033(e) 条下的天气强制性牲畜重置、第 175 条保护扣除、第 464 条预付供应品限额、3 月 1 日预估税规则以及 Schedule J 三年收入平均化 —— 包含规则、截止日期及计算实例。
表 F：农场税务报告、灾害缓缴与收入平均化详解
为农民和牧场主提供的表 F 实用指南，涵盖第 451 条下的农作物保险缓缴、与天气相关的牲畜救济（第 451(g) 和 1033(e) 条）、上限为农场总收入 25% 的第 175 条水土保持扣除、第 179 条和奖励折旧，以及利用过去三个基准年的选定农场收入进行表 J 收入平均化。
2026 年的 Schedule K-2 和 K-3：国内申报例外、1 个月截止日期以及外国税收抵免陷阱
自 2021 年起，Schedule K-2 和 K-3 将纯国内合伙企业和 S 公司也纳入了国际税务报告范围。本指南解释了 2026 年的申报规则、包含四个条件的国内申报例外、针对历年申报者的 1 月 15 日合伙人通知和 2 月 15 日（1 个月期限）K-3 索取截止日期、2024 年新增的 25 万美元小实体排除条款，以及针对违规行为按合伙人和按月计算的罚款金额。
SEC 网络安全事件披露：2026 年遵守 Item 1.05 的四个工作日时限
一份关于 2026 年 SEC Item 1.05 Form 8-K 网络安全披露的操作指南——包括四个工作日时限何时开始、如何在无不当延迟的情况下进行重要性判定、总检察长何时可以批准延迟披露、Item 1.05 与 Item 8.01 的陷阱，以及 Regulation S-K Item 106 对年度 10-K 报告的要求。
200万美元的错误：为什么将增值股票赠予子女可能比无所作为更糟糕
关于第1015条结转成本基数与第1014条升值成本基数的实用指南，探讨了贬值资产的双重基数陷阱，以及在永久性1500万美元免税额背景下，关于现在赠予增值财产还是持有至去世的2026年决策框架。
第 1256 条合约与 60/40 税务规则：交易者 6781 表格指南
第 1256 条将期货、广基指数期权和符合条件的外汇收益分为 60% 长期和 40% 短期，将最高联邦税率限制在 26.8% 左右，而股票期权则为 37%。本篇 2026 年指南涵盖 6781 表格、按市值计价规则以及三年的亏损回结。
第 165(i) 条灾害损失选择：房主和小型企业如何将因灾损失退税提前一年
第 165(i) 条允许受灾纳税人在上一年度的申报表中扣除当年的意外损失，从而将原本需要 8 到 16 周的退税转化为重建资金。这是一份关于 4684 表格、六个月选择期限、2026 年 OBBBA 变更以及能够经受住 IRS 审计的记录保存实用指南。
第 165(i) 条灾害损失选择：将意外损失计入前一纳税年度以获得更快的退税
了解第 165(i) 条如何允许在联邦宣布的灾区的纳税人通过 4684 表格和 1040-X 表格在前一年的申报表中扣除意外损失 —— 包括选择机制、六个月截止日期、安全港估值，以及何时选择前一年度申报优于等待。